Descripción / Abstract

Descripción

Índice

• Cover
• Urheberrechtsinfo
• Title
• Impressum
• Vorwort zur 13. Auflage 2018
• Inhaltsverzeichnis
• Abkürzungsverzeichnis
• Teil A Wesen und Grundlagen der Einkommensteuer
• 1 Wesen und Bedeutung
• 2 Rechtsgrundlagen und Rechtsentwicklung
• Teil B Persönliche Steuerpflicht
• 1 Allgemeiner Überblick
• 2 Unbeschränkte Steuerpflicht
• 3 Erweiterte unbeschränkte Steuerpflicht (§ 1 Abs. 2 EStG)
• 4 Unbeschränkte Steuerpflicht auf Antrag (§§ 1 Abs. 3 und 1a EStG)
• 5 Beschränkte Steuerpflicht
• 6 Erweiterte beschränkte Steuerpflicht (§§ 2 bis 5 AStG)
• 7 Beginn und Ende der Steuerpflicht
• Teil C Grundlagen der Einkommensbesteuerung
• 1 Bemessungsgrundlage der Einkommensteuer
• 2 Ermittlung der Einkünfte
• 3 Betriebseinnahmen und Betriebsausgaben
• 4 Nicht abzugsfähige Kosten der Lebensführung (§ 12 EStG)
• 5 Vereinnahmung und Verausgabung (§ 11 EStG)
• 6 Bemessungszeitraum - Veranlagungszeitraum - Ermittlungszeitraum
• 7 Wirtschaftsjahr (§ 4a EStG)
• Teil D Veranlagung der Einkommensteuer
• 1 Begriff der Veranlagung und Erhebungsformen
• 2 Grundsatz der Einzelveranlagung
• 3 Veranlagung von Ehegatten (§ 26 EStG) ab VZ 2013
• 4 Durchführung der Zusammenveranlagung von Ehegatten (§ 26b EStG)
• 5 Durchführung der Einzelveranlagung von Ehegatten (§ 26a EStG)
• 6 Zurechnung der Einkünfte bei Ehegatten, Verträge zwischen Ehegatten
• 7 Auswirkungen der ehelichen Güterstände auf die Zurechnung der Einkünfte von Ehegatten
• Teil E Tarif
• 1 Aufbau des Tarifs
• 2 Anwendungsbereich von Grundtarif und Splittingtarif
• 3 Progressionsvorbehalt (§ 32b EStG)
• 4 Anrechnung von Gewerbesteuer (§ 35 EStG)
• 5 Steuerermäßigung bei Aufwendungen für haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse und für die Inanspruchnahme haushaltsnaher Dienstleistungen (§ 35a EStG)
• 6 Außerordentliche Einkünfte (§ 34 EStG)
• 7 Tarifbegünstigung des nicht entnommenen Gewinns (§ 34a EStG)
• 8 Sonstige Steuerermäßigungen
• 9 Steuerermäßigung bei Belastung mit Erbschaftsteuer (§ 35b EStG)
• Teil F Sonderausgaben
• 1 Begriff der Sonderausgaben
• 2 Allgemeine Voraussetzungen für den Sonderausgabenabzugnach den §§ 10 bis 10b EStG
• 3 Einzelne Sonderausgaben
• 4 SonderausgabenPauschbetrag
• 5 Verlustabzug (§ 10d EStG)
• Teil G Außergewöhnliche Belastungen
• 1 Außergewöhnliche Belastungen allgemeiner Art (§ 33 EStG)
• 2 Die typisierten Fälle des § 33a EStG
• 3 Außergewöhnliche Belastung durch Unterhalt (§ 33a Abs. 1 EStG)
• 4 Sonderausbildungsfreibetrag (§ 33a Abs. 2 EStG)
• 5 Pauschbeträge für behinderte Menschen, Hinterbliebene und Pflegepersonen (§ 33b EStG)
• 6 Kinderbetreuungskosten
• Teil H Familienleistungsausgleich
• 1 Überblick
• 2 Gemeinsame Regelungen für das Kindergeld und den Kinderfreibetrag
• 3 Regelung des Kindergelds im Einkommensteuergesetz
• 4 Berücksichtigung von Kindern
• 5 Kinderfreibetrag und Betreuungsfreibetrag (§ 32 Abs. 6 EStG)
• 6 Familienleistungsausgleich durch Kindergeld bzw. Kinderfreibetrag und Betreuungsfreibetrag
• Teil I Entlastungsbetrag für Alleinerziehende (§ 24b EStG)
• 1 Regelungsinhalt
• 2 Voraussetzungen
• 3 Alleinstehend (§ 24b Abs. 3 EStG)
• 4 Haushaltszugehörigkeit des Kindes
• 5 Höhe des Entlastungsbetrags (§ 24b Abs. 2 EStG)
• 6 Zeitanteilige Berücksichtigung (§ 24b Abs. 4 EStG)
• 7 Beispiele
• Teil J Gewinnermittlung
• 1 Grundsätze
• 2 EinnahmeÜberschussRechnung (§ 4 Abs. 3 EStG)
• 3 Absetzung für Abnutzung (AfA)
• 4 Investitionsabzugsbeträge und Sonderabschreibungen nach § 7 g EStG
• Teil K Die einzelnen Einkunftsarten
• 1 Einkünfte aus Landund Forstwirtschaft (§§ 13-14a EStG)
• 2 Einkünfte aus Gewerbebetrieb
• 3 Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften (§ 17 EStG)
• 4 Einkünfte aus selbstständiger Arbeit (§ 18 EStG)
• 5 Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit
• 6 Einkünfte aus Kapitalvermögen
• 7 Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung (§ 21 EStG)
• 8 Nießbrauch und andere dingliche sowie obligatorische Nutzungsrechte an Grundvermögen
• 9 Investmentsteuergesetz
• 10 Sonstige Einkünfte (§ 22 EStG)
• 11 Einkünfte aus privaten Veräußerungsgeschäften (§ 22 Nr. 2, § 23 EStG)
• 12 Einkünfte aus Leistungen (§ 22 Nr. 3 EStG)
• 13 Abgeordnetenbezüge
• 14 Entschädigungen und nachträgliche Einkünfte (§ 24 EStG)
• 15 Zugewinnausgleich
• 16 Ausgleichszahlungen i. R. d. Versorgungsausgleichs nach § 10 Abs. 1a Nr. 1b EStG und § 22 Nr. 3 und 4 EStG
• Teil L Altersentlastungsbetrag (§ 24a EStG)
• 1 Zweck
• 2 Voraussetzung
• 3 Bemessungsgrundlage (§ 24a Satz 1 EStG)
• 4 Altersentlastungsbetrag bei Ehegatten i. S. d. § 26b EStG
• Teil M Steuerfreie Einnahmen (§§ 3 bis 3c EStG)
• 1 Grundsätze
• 2 Einzelne Steuerbefreiungen
• 3 Abzugsverbot gemäß § 3c EStG
• Teil N Internationales Steuerrecht
• 1 Einführung
• 2 Besteuerung beschränkt Steuerpflichtiger
• 3 Wechsel der Steuerpflicht
• 4 Persönliche Steuerpflicht von Nichtinländern (§ 1 Abs. 2 und 3, § 1a EStG)
• 5 Doppelbesteuerungsabkommen
• 6 Progressionsvorbehalt bei nach Doppelbesteuerungsabkommen steuerfreien Einkünften (§ 32b Abs. 1 Nr. 3 EStG)
• 7 Einschränkung der Abzugsfähigkeit von Verlusten mit Bezug zu Drittstaaten (§ 2a EStG)
• 8 Vermeidung der Doppelbesteuerung durch innerstaatliche Maßnahmen
• 9 Außensteuergesetz
• Teil O Veranlagung von Arbeitnehmern (§ 46 EStG)
• 1 Bedeutung der Vorschrift
• 2 Voraussetzungen
• 3 Härteausgleich
• Teil P Entrichtung der Einkommensteuer
• 1 Vorauszahlungen (§ 37 EStG)
• 2 Anrechnungsbeträge, Verrechnung von Kindergeld und Abschlusszahlung
• 3 Steuerabzug
• 4 Steuerabzug bei Bauleistungen (§§ 48 bis 48d EStG)
• Stichwortverzeichnis