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Einkommensteuer

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Einkommensteuer (2019), Schäffer-Poeschel, Planegg, ISBN: 9783791042947

Inhaltsverzeichnis

  • Cover
  • Urheberrechtsinfo
  • Title
  • Impressum
  • Inhaltsverzeichnis
  • Vorwort zur 13. Auflage 2018
  • Abkürzungsverzeichnis
  • Teil A Wesen und Grundlagen der Einkommensteuer
  • 1 Wesen und Bedeutung
  • 2 Rechtsgrundlagen und Rechtsentwicklung
  • Teil B Persönliche Steuerpflicht
  • 1 Allgemeiner Überblick
  • 2 Unbeschränkte Steuerpflicht
  • 3 Erweiterte unbeschränkte Steuerpflicht (§ 1 Abs. 2 EStG)
  • 4 Unbeschränkte Steuerpflicht auf Antrag (§§ 1 Abs. 3 und 1a EStG)
  • 5 Beschränkte Steuerpflicht
  • 6 Erweiterte beschränkte Steuerpflicht (§§ 2 bis 5 AStG)
  • 7 Beginn und Ende der Steuerpflicht
  • Teil C Grundlagen der Einkommensbesteuerung
  • 1 Bemessungsgrundlage der Einkommensteuer
  • 2 Ermittlung der Einkünfte
  • 3 Betriebseinnahmen und Betriebsausgaben
  • 4 Nicht abzugsfähige Kosten der Lebensführung (§ 12 EStG)
  • 5 Vereinnahmung und Verausgabung (§ 11 EStG)
  • 6 Bemessungszeitraum – Veranlagungszeitraum – Ermittlungszeitraum
  • 7 Wirtschaftsjahr (§ 4a EStG)
  • Teil D Veranlagung der Einkommensteuer
  • 1 Begriff der Veranlagung und Erhebungsformen
  • 2 Grundsatz der Einzelveranlagung
  • 3 Veranlagung von Ehegatten (§ 26 EStG) ab VZ 2013
  • 4 Durchführung der Zusammenveranlagung von Ehegatten (§ 26b EStG)
  • 5 Durchführung der Einzelveranlagung von Ehegatten (§ 26a EStG)
  • 6 Zurechnung der Einkünfte bei Ehegatten, Verträge zwischen Ehegatten
  • 7 Auswirkungen der ehelichen Güterstände auf die Zurechnung der Einkünfte von Ehegatten
  • Teil E Tarif
  • 1 Aufbau des Tarifs
  • 2 Anwendungsbereich von Grundtarif und Splittingtarif
  • 3 Progressionsvorbehalt (§ 32b EStG)
  • 4 Anrechnung von Gewerbesteuer (§ 35 EStG)
  • 5 Steuerermäßigung bei Aufwendungen für haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse und für die Inanspruchnahme haushaltsnaher Dienstleistungen (§ 35a EStG)
  • 6 Außerordentliche Einkünfte (§ 34 EStG)
  • 7 Tarifbegünstigung des nicht entnommenen Gewinns (§ 34a EStG)
  • 8 Sonstige Steuerermäßigungen
  • 9 Steuerermäßigung bei Belastung mit Erbschaftsteuer (§ 35b EStG)
  • Teil F Sonderausgaben
  • 1 Begriff der Sonderausgaben
  • 2 Allgemeine Voraussetzungen für den Sonderausgabenabzugnach den §§ 10 bis 10b EStG
  • 3 Einzelne Sonderausgaben
  • 4 SonderausgabenPauschbetrag
  • 5 Verlustabzug (§ 10d EStG)
  • Teil G Außergewöhnliche Belastungen
  • 1 Außergewöhnliche Belastungen allgemeiner Art (§ 33 EStG)
  • 2 Die typisierten Fälle des § 33a EStG
  • 3 Außergewöhnliche Belastung durch Unterhalt (§ 33a Abs. 1 EStG)
  • 4 Sonderausbildungsfreibetrag (§ 33a Abs. 2 EStG)
  • 5 Pauschbeträge für behinderte Menschen, Hinterbliebene und Pflegepersonen (§ 33b EStG)
  • 6 Kinderbetreuungskosten
  • Teil H Familienleistungsausgleich
  • 1 Überblick
  • 2 Gemeinsame Regelungen für das Kindergeld und den Kinderfreibetrag
  • 3 Regelung des Kindergelds im Einkommensteuergesetz
  • 4 Berücksichtigung von Kindern
  • 5 Kinderfreibetrag und Betreuungsfreibetrag (§ 32 Abs. 6 EStG)
  • 6 Familienleistungsausgleich durch Kindergeld bzw. Kinderfreibetrag und Betreuungsfreibetrag
  • Teil I Entlastungsbetrag für Alleinerziehende (§ 24b EStG)
  • 1 Regelungsinhalt
  • 2 Voraussetzungen
  • 3 Alleinstehend (§ 24b Abs. 3 EStG)
  • 4 Haushaltszugehörigkeit des Kindes
  • 5 Höhe des Entlastungsbetrags (§ 24b Abs. 2 EStG)
  • 6 Zeitanteilige Berücksichtigung (§ 24b Abs. 4 EStG)
  • 7 Beispiele
  • Teil J Gewinnermittlung
  • 1 Grundsätze
  • 2 EinnahmeÜberschussRechnung (§ 4 Abs. 3 EStG)
  • 3 Absetzung für Abnutzung (AfA)
  • 4 Investitionsabzugsbeträge und Sonderabschreibungen nach § 7 g EStG
  • Teil K Die einzelnen Einkunftsarten
  • 1 Einkünfte aus Landund Forstwirtschaft (§§ 13–14a EStG)
  • 2 Einkünfte aus Gewerbebetrieb
  • 3 Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften (§ 17 EStG)
  • 4 Einkünfte aus selbstständiger Arbeit (§ 18 EStG)
  • 5 Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit
  • 6 Einkünfte aus Kapitalvermögen
  • 7 Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung (§ 21 EStG)
  • 8 Nießbrauch und andere dingliche sowie obligatorische Nutzungsrechte an Grundvermögen
  • 9 Investmentsteuergesetz
  • 10 Sonstige Einkünfte (§ 22 EStG)
  • 11 Einkünfte aus privaten Veräußerungsgeschäften (§ 22 Nr. 2, § 23 EStG)
  • 12 Einkünfte aus Leistungen (§ 22 Nr. 3 EStG)
  • 13 Abgeordnetenbezüge
  • 14 Entschädigungen und nachträgliche Einkünfte (§ 24 EStG)
  • 15 Zugewinnausgleich
  • 16 Ausgleichszahlungen i. R. d. Versorgungsausgleichs nach § 10 Abs. 1a Nr. 1b EStG und § 22 Nr. 3 und 4 EStG
  • Teil L Altersentlastungsbetrag (§ 24a EStG)
  • 1 Zweck
  • 2 Voraussetzung
  • 3 Bemessungsgrundlage (§ 24a Satz 1 EStG)
  • 4 Altersentlastungsbetrag bei Ehegatten i. S. d. § 26b EStG
  • Teil M Steuerfreie Einnahmen (§§ 3 bis 3c EStG)
  • 1 Grundsätze
  • 2 Einzelne Steuerbefreiungen
  • 3 Abzugsverbot gemäß § 3c EStG
  • Teil N Internationales Steuerrecht
  • 1 Einführung
  • 2 Besteuerung beschränkt Steuerpflichtiger
  • 3 Wechsel der Steuerpflicht
  • 4 Persönliche Steuerpflicht von Nichtinländern (§ 1 Abs. 2 und 3, § 1a EStG)
  • 5 Doppelbesteuerungsabkommen
  • 6 Progressionsvorbehalt bei nach Doppelbesteuerungsabkommen steuerfreien Einkünften (§ 32b Abs. 1 Nr. 3 EStG)
  • 7 Einschränkung der Abzugsfähigkeit von Verlusten mit Bezug zu Drittstaaten (§ 2a EStG)
  • 8 Vermeidung der Doppelbesteuerung durch innerstaatliche Maßnahmen
  • 9 Außensteuergesetz
  • Teil O Veranlagung von Arbeitnehmern (§ 46 EStG)
  • 1 Bedeutung der Vorschrift
  • 2 Voraussetzungen
  • 3 Härteausgleich
  • Teil P Entrichtung der Einkommensteuer
  • 1 Vorauszahlungen (§ 37 EStG)
  • 2 Anrechnungsbeträge, Verrechnung von Kindergeld und Abschlusszahlung
  • 3 Steuerabzug
  • 4 Steuerabzug bei Bauleistungen (§§ 48 bis 48d EStG)
  • Stichwortverzeichnis

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