Descripción / Abstract

Descripción

Índice

• Cover
• Hinweis zum Urheberrecht
• Titel
• Impressum
• Vorwort zur zweiten Auflage
• Vorwort zur ersten Auflage
• Autorenverzeichnis
• Bearbeiterübersicht
• Inhaltsverzeichnis
• Abkürzungsverzeichnis
• Teil A Allgemeiner Teil
• 1 Vorbemerkung
• 2 »Get Brexit done!«
• 3 Was bisher geschah oder wie konnte das passieren?
• 3.1 Referendum vom 23.06.2016
• 3.2 Austrittsgesuch und Neuwahlen
• 3.3 Erste Verhandlungsphase (2017)
• 3.4 Zweite Phase der Verhandlungen (2018)
• 3.5 Erste Fristverlängerung – Scheitern der Regierung May (2019)
• 3.6 Dritte Verhandlungsphase mit weiterer Fristverlängerung (Boris Johnson) – Austrittsabkommen
• 3.7 Vierte Verhandlungsphase – Handels- und Kooperationsabkommen
• 4 Künftiger rechtlicher Status Großbritanniens
• 4.1 EU vs. EWR und EFTA
• 4.2 Was ändert sich im Verhältnis zu Großbritannien?
• 5 Wie bereitete sich Deutschland vor?
• 5.1 Umwandlungsrecht
• 5.2 Brexit-Übergangsgesetz und widersprüchliche Praxis des BZSt
• 5.3 Brexit-Steuerbegleitgesetz
• 6 Reihenfolge der Darstellung
• Teil B Gesellschaftsrecht
• 1 Rechtslage bis zum Brexit
• 1.1 Einführung
• 1.2 Sitztheorie vs. Gründungstheorie
• 1.3 Geltung des Art. 50 Abs. 3 EUV
• 2 Rechtslage nach dem Brexit
• 2.1 Britische Sichtweise
• 2.2 Deutsche Sichtweise
• 3 Grenzüberschreitende Strukturierungen bis zum Brexit
• 3.1 Verlegung des Verwaltungssitzes
• 3.2 Grenzüberschreitende Verschmelzung
• 3.3 Gründung einer SE
• 3.4 Grenzüberschreitender Formwechsel/Sitzverlegung
• 3.5 Exkurs: Das Company Law Package
• 4 Die Zeit nach dem Brexit
• 4.1 Strukturierungen nach dem Brexit
• 4.2 Ausblick
• 5 Checkliste
• Teil C Direkte Steuern
• 1 Einführung
• 1.1 Übergang vom EU-Staat zum »Drittstaat«
• 1.2 Aufbau der weiteren Darstellung zu den Auswirkungen des Brexits im Bereich der direkten Unternehmenssteuern
• 2 Wesentliche Auswirkungen auf deutsche Investitionen in Großbritannien (Outbound-Strukturen)
• 2.1 Unmittelbare transaktionsbezogene Auswirkungen
• 2.2 Laufende Besteuerung – Einzelfälle
• 2.3 Verluste
• 2.4 Verrechnungspreise
• 2.5 Meldepflichten
• 2.6 Checkliste
• 3 Wesentliche Auswirkungen für Investitionen aus Großbritannien in Deutschland (Inbound-Strukturen)
• 3.1 Unmittelbare transaktionsbezogene Auswirkungen
• 3.2 Auswirkungen auf die laufende Besteuerung
• 3.3 Checkliste
• Teil D Grunderwerbsteuer
• 1 Einleitung
• 1.1 Zivilrechtlicher Hintergrund mit grunderwerbsteuerlichem Bezug
• 1.2 Geregelter Brexit/Übergangszeitraum
• 1.3 Ungeregelter Brexit/Ablauf des Übergangszeitraums
• 2 Gesetzgeberische Reaktionen
• 2.1 Besondere Ausnahmen von der Besteuerung, §†‰4 GrEStG
• 2.2 Steuervergünstigungen bei Umstrukturierungen im Konzern, §†‰6a GrEStG
• 3 Erwerbsvorgänge im Einzelnen
• 3.1 Erwerbsvorgang nach §†‰1 Abs. 1 Nr. 3 GrEStG
• 3.2 Erwerbsvorgang nach §†‰1 Abs. 2 GrEStG
• 3.3 Beteiligungen an grundbesitzenden Gesellschaften
• 4 Gesetzesänderungen bei der Grunderwerbsteuer treten zum 01.07.2021 in Kraft
• 5 Steuervergünstigungen
• 5.1 §§†‰5 und 6 GrEStG
• 5.2 §†‰6a GrEStG
• 5.3 Die Anwendung von §†‰6a GrEStG nach dem Brexit
• 5.4 §†‰7 Abs. 2 GrEStG
• 6 Weitere einzelne Vorschriften
• 7 Checkliste für Limited mit Verwaltungssitz in Deutschland
• Teil E Koordinierung der Systeme der sozialen Sicherheit zwischen dem Vereinigten Königreich und der EU
• 1 Grundlagen der Systemkoordinierung
• 2 Auswirkungen des Austritts auf die Anwendbarkeit des koordinierenden Sozialrechts
• 3 Das Handels- und Kooperationsabkommen zwischen der EU und dem Vereinigten Königreich
• 3.1 Regelungen für die Koordinierung der Systeme der sozialen Sicherheit
• 3.2 Arbeitgeber und Erwerbstätige
• Teil F Problemfelder und Herausforderungen im Bereich der Mitarbeiterentsendung nach dem Brexit
• 1 Einführung
• 2 Internationales Steuerrecht
• 2.1 Die Regelungen des Doppelbesteuerungsabkommens – wichtige Grundsätze für international tätige Arbeitnehmer
• 2.2 Regelungen zur Besteuerung von Arbeitseinkommen bei international tätigen Arbeitnehmern
• 2.3 Praxisbeispiele und Hinweise für den Arbeitgeber
• 3 Einkommensteuerrecht – typische steuerlich berücksichtigungsfähige Aufwendungen und weitere steuerliche Besonderheiten bei Entsendungen
• 3.1 Unbeschränkt steuerpflichtige Arbeitnehmer
• 3.2 Beschränkt steuerpflichtige Arbeitnehmer
• 3.3 Auswirkung auf den Arbeitgeber
• 4 Außensteuerrecht – relevante Vorschriften bei Auslandseinsätzen
• 5 Hinzurechnungsbesteuerung
• 6 Erbschaftsteuerrecht – Wegfall relevanter Steuerbefreiungen für natürliche Personen
• Teil G Auswirkungen auf das Aufenthalts- und Arbeitsrecht durch den Austritt des Vereinigten Königreichs Großbritannien und Nordirland aus der EU
• 1 Auswirkungen des Brexits im Bereich des Aufenthaltsrechts
• 1.1 Fälle sog. Alt-Briten
• 1.2 Fälle sog. Neu-Briten
• 1.3 Geschäftsreisen möglich ohne Aufenthaltstitel
• 2 Auswirkungen des Austritts auf das Arbeitsrecht
• 2.1 Regelungen mit Bezug auf das Arbeitsrecht im Austrittsabkommen
• 2.2 Anwendbares Recht
• 2.3 Arbeitsrechtliche Aspekte bei Einsatz von EU-Bürgern in Großbritannien
• 2.4 Arbeitsrechtliche Aspekte beim Einsatz von Briten in Deutschland
• 2.5 Folgen im Bereich der Arbeitnehmerüberlassung
• 3 Schlussbemerkung
• Teil H Umsatzsteuerliche Auswirkungen
• 1 Vorbemerkung
• 2 Einleitung
• 3 Darstellung der umsatzsteuerlichen Behandlung von Transaktionen mit dem Vereinigten Königreich aus deutscher Sicht bis zum 31.12.2020
• 3.1 Grundsätze
• 3.2 Innergemeinschaftlicher Warenverkehr zwischen Unternehmen
• 3.3 Innergemeinschaftlicher Versandhandel
• 3.4 Innergemeinschaftlicher Dienstleistungsverkehr
• 3.5 Vergütung von Vorsteuerbeträgen aus Deutschland und dem Vereinigten Königreich
• 3.6 Umsatzsteuerliche Registrierung britischer Unternehmen in Deutschland
• 3.7 Umsatzsteuerliche Registrierung deutscher Unternehmen im Vereinigten Königreich
• 3.8 Umsatzsteuerliche Meldepflichten für deutsche Unternehmen im Zusammenhang mit Transaktionen mit dem Vereinigten Königreich
• 4 Wesentliche Konsequenzen des Brexits
• 4.1 Vorbemerkung zum britischen Recht
• 4.2 Übergangszeitraum
• 4.3 Zum Nachweis der Eigenschaft als umsatzsteuerlicher Unternehmer
• 4.4 Auswirkungen auf den Warenverkehr zwischen Unternehmen
• 4.5 Auswirkungen auf den Dienstleistungsverkehr
• 4.6 Veränderungen bei den Meldepflichten für deutsche Unternehmen
• 4.7 Auswirkungen auf den Vorsteuerabzug deutscher Unternehmen bei Transaktionen im Zusammenhang mit dem Vereinigten Königreich
• 4.8 Vergütung von Vorsteuerbeträgen aus Deutschland und dem Vereinigten Königreich
• 4.9 Umsatzsteuerliche Registrierung britischer Unternehmen in Deutschland
• 4.10 Umsatzsteuerliche Registrierung deutscher Unternehmen im Vereinigten Königreich
• 5 Anhang: Checklisten für Unternehmen
• 5.1 Checkliste 1: Grundsätzliche Relevanz des Brexits für deutsche Unternehmen aus Umsatzsteuersicht – allgemein
• 5.2 Checkliste 2: Besondere Geschäftsvorfälle
• 5.3 Anhang: To-do-Liste Brexit für betroffene deutsche Unternehmen
• 5.4 Anhang: Brexit – Notwendige Informationen für einen Antrag auf eine britische Umsatzsteuernummer (Regelfall)
• 5.5 Anhang: Nachweisführung bei Ausfuhrlieferungen nach umsatzsteuerlichen Vorschriften (vgl. §§†‰8 bis 17 UStDV) – für allgemeine Fallkonstellationen
• 5.6 Anhang: Vergleich Rechnungstellung für Warenlieferung nach dem Vereinigten Königreich – vorher und nachher
• 5.7 Anhang: Vergleich Rechnungstellung für Dienstleistung nach dem Vereinigten Königreich – vorher und nachher
• Teil I Zollrechtliche Auswirkungen
• 1 Rechtslage bis zum 31.12.2020
• 1.1 Verhältnis von Zollrecht und Mehrwertsteuerrecht
• 1.2 Unionszollkodex als Rechtsgrundlage des Zollrechts in der EU
• 1.3 EORI-Nummer als wesentliches Identifikationsmerkmal im Zollrecht
• 1.4 ATLAS-Verfahren
• 1.5 Anmelder
• 1.6 Zollverfahren im Überblick
• 1.7 Einfuhr von Waren im Vereinigten Königreich durch deutsche Unternehmen
• 1.8 Einfuhr von Waren in Deutschland durch britische Unternehmen
• 1.9 Zugelassener Wirtschaftsbeteiligter
• 2 Wesentliche Auswirkungen des Brexits auf das Zollrecht
• 2.1 Vorbemerkung
• 2.2 Überblick zur Bedeutung zollrechtlicher Vorschriften für den Warenverkehr zwischen Deutschland und dem Vereinigten Königreich
• 2.3 Auswirkungen auf die Höhe der Zollsätze und auf Präferenzen
• 2.4 Zollrechtliche Situation im Vereinigten Königreich
• 2.5 Gemeinsames Versandverfahren
• 2.6 Status als Zugelassener Wirtschaftsbeteiligter
• 2.7 Anhang: Checklisten Zollrechtliche Folgen des Brexits
• 2.8 Anhang: Einheitspapier (Beispiel)
• Teil J Nordirland-Protokoll
• 1 Warum ein Sonderstatus für Nordirland?
• 2 Die Regelung in Bezug auf Zölle
• 2.1 Allgemeines
• 2.2 Waren, die unmittelbar aus Drittländern in Nordirland eingeführt werden
• 2.3 Waren, die direkt aus Großbritannien in Nordirland eingeführt werden
• 2.4 Direkter Warenverkehr zwischen Großbritannien und Nordirland nach dem Recht des Vereinigten Königreichs
• 2.5 Anwendung von Präferenzabkommen mit Drittländern in Nordirland
• 2.6 Waren, die nicht auf direktem Weg von Großbritannien in Nordirland eingeführt werden
• 2.7 Unionswaren, die über Großbritannien nach Nordirland verbracht werden
• 3 Die Regelung in Bezug auf die Mehrwertsteuer und Verbrauchsteuern
• 4 Die Regelung in Bezug auf Produktvorschriften
• 5 Auswirkungen des Handels- und Kooperationsabkommens EU-VK auf Nordirland
• 6 Checklisten für Unternehmen
• 6.1 Zollrecht
• 6.2 Umsatzsteuerrecht
• 6.3 Verbrauchsteuerrecht
• 6.4 Intrastat
• 6.5 Produktstandards
• 6.6 Dual-Use-Güter und ähnliche Beschränkungen
• Stichwortverzeichnis