Fahrzeugnutzung im Steuerrecht
Einkommensteuer, Lohnsteuer, Umsatzsteuer
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Descripción / Abstract
Alle Fragen rund um die Kfz-Besteuerung sind ein Dauerthema im Steuerrecht. Dazu gehören Einzelthemen wie die Besteuerung von
Dienstwagen, das Führen von
Fahrtenbüchern und die Geltendmachung von Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte, aber mittlerweile auch der Einsatz von
Jobrädern. Der Gesetzgeber fördert
Elektromobilität im Straßenverkehr und setzt zusätzliche steuerliche Anreize.
Der Autor stellt alle Ausführungen zur Besteuerung von Fahrzeugen gegliedert nach
Lebenssachverhalten dar und geht dabei auf ertragsteuerliche, lohnsteuerliche und umsatzsteuerliche Fragen ein. Der Blick auf die Wechselwirkungen zwischen den Steuerarten ermöglicht
zielgerichtete Entscheidungen bei der Gestaltung jedes einzelnen Sachverhalts.
Mit allen
Rechtsänderungen u.a. durch das Gesetz zur weiteren steuerlichen Förderung der Elektromobilität, das Jahressteuergesetz 2020, das Zweite Corona-Steuerhilfegesetz, Rechtsprechung und Verwaltungsanweisungen.
Rechtsstand: 01.06.2021
Descripción
Dr. Florian Kleinmanns, Steuerberater, Rechtsanwalt und Fachanwalt für Steuerrecht, ist Mitglied der Sozietät Dr. Kleinmanns & Scholz Steuern · Recht · Wirtschaft. Seine Tätigkeitsschwerpunkte sind die ganzheitliche steuerliche Beratung von Unternehmern und Unternehmen, insbes. in den Bereichen Steuergestaltung, Umstrukturierung und Unternehmensnachfolge. Fragen und Antworten rund um die Kfz-Besteuerung kennt er aus dem Kanzleialltag.
Índice
- Cover
- Hinweis zum Urheberrecht
- Titel
- Impressum
- Vorwort
- Inhaltsverzeichnis
- 1 Einleitung
- 1.1 Personenkraftwagen
- 1.2 Personenkraftwagen mit Elektroantrieb (Plug-in-Hybride oder reine Elektrofahrzeuge)
- 1.3 Motorräder und andere zwei- und dreirädrige sowie leichte vierrädrige Kraftfahrzeuge
- 1.4 Elektrokleinstfahrzeuge (»E-Scooter«)
- 1.5 Pedelecs und andere Fahrräder
- 1.6 Schaubild
- 2 Steuerarten
- 2.1 Ertragsteuern
- 2.2 Umsatzsteuer
- 2.3 Beiträge zur Sozialversicherung
- 3 Erwerb eines Fahrzeugs
- 3.1 Personelle Zuordnung eines Fahrzeugs
- 3.2 Zuordnung zum Betriebsvermögen oder Privatvermögen
- 3.3 Zuordnung zum Unternehmensvermögen; Vorsteuerabzug
- 3.4 Erwerb von Kraftfahrzeugen im Ausland
- 3.5 Erwerb von gebrauchten Fahrzeugen
- 4 Nutzung geschäftlicher Fahrzeuge durch Unternehmer
- 4.1 Voraussetzungen
- 4.2 Kosten des Fahrzeugs
- 4.3 Nutzung für geschäftliche Fahrten
- 4.4 Nutzung für Privatfahrten
- 4.5 Bewertung der Privatnutzung
- 4.6 Nutzung für Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte und für Familienheimfahrten
- 4.7 Nutzung in einem anderen Betrieb
- 4.8 Buchung
- 5 Nutzung geschäftlicher Fahrzeuge durch Arbeitnehmer (»Dienstwagen«)
- 5.1 Kosten des Arbeitgebers
- 5.2 Nutzung für geschäftliche Fahrten
- 5.3 Nutzung für Privatfahrten
- 5.4 Bewertung der Privatnutzung
- 5.5 Nutzung für Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte und für Familienheimfahrten
- 5.6 Zuzahlungen des Arbeitnehmers
- 5.7 Nutzung im Rahmen einer anderen Einkunftsquelle
- 5.8 Umsatzsteuer
- 5.9 Vereinzelte Privatnutzung
- 5.10 Buchung
- 6 Nutzung privater Fahrzeuge im geschäftlichen Umfeld
- 6.1 Privates Fahrzeug
- 6.2 Nutzung für geschäftliche Fahrten
- 6.3 Nutzung für Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte und für Familienheimfahrten
- 7 Nutzung privater Fahrzeuge für private Zwecke
- 7.1 Schwerbehinderung
- 7.2 Elektrische Energie und Ladestationen
- 7.3 Zahlungen an Arbeitnehmer
- 8 Veräußerung oder sonstiges Ende der Nutzungsdauer
- 8.1 Veräußerung eines geschäftlichen Fahrzeugs
- 8.2 Veräußerung eines privaten Fahrzeugs
- 8.3 Diebstahl und Unfall
- 8.4 Ankauf eines Leasingfahrzeugs
- 9 Nutzung kurzfristig angemieteter Fahrzeuge
- 9.1 Gemischte Nutzung
- 9.2 Umsatzsteuer
- 10 Kraftfahrzeugsteuer
- 10.1 Steuergegenstand
- 10.2 Steuerbefreiungen
- 10.3 Steuerschuldnerschaft
- 10.4 Bemessungsgrundlage, Steuersatz und Betrag der Steuer
- 10.5 Besteuerungsverfahren
- Stichwortverzeichnis