Descripción / Abstract

Descripción

Índice

• Cover
• Hinweis zum Urheberrecht
• Impressum
• Titel
• Vorwort zur 14. Auflage 2021
• Inhaltsverzeichnis
• Teil A Wesen und Grundlagen der Einkommensteuer
• 1 Wesen und Bedeutung
• 2 Rechtsgrundlagen und Rechtsentwicklung
• Teil B Persönliche Steuerpflicht
• 1 Allgemeiner Überblick
• 2 Unbeschränkte Steuerpflicht
• 3 Erweiterte unbeschränkte Steuerpflicht (§ 1 Abs. 2 EStG)
• 4 Unbeschränkte Steuerpflicht auf Antrag (§ 1 Abs. 3 EStG)
• 5 Beschränkte Steuerpflicht
• 6 Beginn und Ende der Steuerpflicht
• 7 Wechsel der Steuerpflicht
• 8 Fiktive unbeschränkte Steuerpflicht von EU- und EWR- Familienangehörigen (§ 1a EStG)
• Teil C Grundlagen der Einkommensbesteuerung
• 1 Bemessungsgrundlage der Einkommensteuer
• 2 Ermittlung der Einkünfte
• 3 Nicht abzugsfähige Kosten der Lebensführung (§ 12 EStG)
• Teil D Abschnittsbesteuerung
• 1 Vereinnahmung und Verausgabung (§ 11 EStG)
• 2 Bemessungszeitraum
• 3 Wirtschaftsjahr (§ 4a EStG)
• Teil E Veranlagung der Einkommensteuer
• 1 Begriff der Veranlagung und Erhebungsformen
• 2 Grundsatz der Einzelveranlagung
• 3 Veranlagung von Ehegatten (§ 26 EStG)
• 4 Durchführung der Zusammenveranlagung von Ehegatten (§ 26b EStG)
• 5 Durchführung der Einzelveranlagung von Ehegatten (§ 26a EStG)
• 6 Zurechnung der Einkünfte bei Ehegatten, Verträge zwischen Ehegatten
• 7 Auswirkungen der ehelichen Güterstände auf die Zurechnung der Einkünfte von Ehegatten
• Teil F Tarif
• 1 Aufbau des Tarifs
• 2 Anwendungsbereich von Grundtarif und Splittingtarif
• 3 Progressionsvorbehalt (§ 32b EStG)
• 4 Anrechnung von Gewerbesteuer (§ 35 EStG)
• 5 Steuerermäßigung bei Aufwendungen für haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse , haushaltsnahe Dienstleistungen und Handwerkerleistungen (§ 35a EStG)
• 6 Außerordentliche Einkünfte (§ 34 EStG)
• 7 Tarifbegünstigung des nicht entnommenen Gewinns (§ 34a EStG)
• 8 Steuerermäßigung bei Belastung mit Erbschaftsteuer (§ 35b EStG)
• 9 Steuerermäßigung für energetische Maßnahmen bei zu eigenen Wohnzwecken genutzten Gebäuden (§ 35c EStG)
• 10 Sonstige Steuerermäßigungen
• 11 Solidaritätszuschlag
• Teil G Sonderausgaben
• 1 Begriff der Sonderausgaben
• 2 Allgemeine Voraussetzungen für den Sonderausgabenabzug nach den §§ 10–10b EStG
• 3 Einzelne Sonderausgaben
• 4 Sonderausgaben-Pauschbetrag nach
• Teil H Verlustabzug (§ 10d EStG)
• 1 Einführung
• 2 Durchführung des Verlustabzugs
• 3 Reihenfolge der Verlustberücksichtigung
• 4 Begrenzung des Verlustabzugs
• 5 Abzug vom Gesamtbetrag der Einkünfte
• 6 Verlustrücktrag (§ 10d Abs. 1 EStG)
• 7 Verlustvortrag
• 8 Verlustabzug bei Ehegattenveranlagung
• 9 Verluste im Erbfall
• 10 Feststellungsverfahren
• 11 Exkurs: Gewerbesteuerlicher Verlustvortrag (§ 10a GewStG)
• Teil I Außergewöhnliche Belastungen
• 1 Außergewöhnliche Belastungen allgemeiner Art (§ 33 EStG)
• 2 Die typisierten Fälle des
• 3 Außergewöhnliche Belastung durch Unterhalt (§ 33a Abs. 1 EStG)
• 4 Sonderausbildungsfreibetrag (§ 33a Abs. 2 EStG)
• 5 Pauschbeträge für Menschen mit Behinderungen, Hinterbliebene und Pflegepersonen (§ 33b EStG)
• 6 Kinderbetreuungskosten
• Teil J Familienleistungsausgleich
• 1 Überblick
• 2 Gemeinsame Regelungen für das Kindergeld und den Kinderfreibetrag
• 3 Regelung des Kindergelds im Einkommensteuergesetz
• 4 Berücksichtigung von Kindern
• 5 Kinderfreibetrag und Betreuungsfreibetrag (§ 32 Abs. 6 EStG)
• 6 Familienleistungsausgleich durch Kindergeld bzw. Kinderfreibetrag und Betreuungsfreibetrag
• Teil K Altersentlastungsbetrag (§ 24a EStG) und Entlastungsbetrag für Alleinerziehende (§ 24b EStG)
• 1 Altersentlastungsbetrag (§ 24a EStG)
• 2 Entlastungsbetrag für Alleinerziehende (§ 24b EStG)
• Teil L Gewinnermittlung
• 1 Grundsätze
• 2 Einnahmen-Überschuss-Rechnung (§ 4 Abs. 3 EStG)
• 3 Wechsel der Gewinnermittlungsart
• 4 Absetzung für Abnutzung (AfA)
• 5 Investitionsabzugsbeträge und Sonderabschreibungen nach
• Teil M Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft (§§ 13–14a EStG)
• 1 Begriffsbestimmung
• 2 Betriebsarten
• 3 Nutzungswert der Wohnung des Land- und Forstwirts
• 4 Abgrenzung zur Liebhaberei
• 5 Verpachtung des Betriebs oder einzelner Teile des Betriebs
• 6 Mitunternehmerschaft in der Landwirtschaft
• 7 Hofübergabe, Altenteilleistungen
• 8 Gewinnermittlung
• 9 Besteuerung der Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft
• Teil N Einkünfte aus Gewerbebetrieb
• 1 Begriff des Gewerbebetriebs
• 2 Betriebseinnahmen
• 3 Betriebsausgaben
• 4 Mitunternehmerschaft
• 5 Grundzüge des
• 6 Steuerstundungsmodelle (§ 15b EStG)
• 7 Betriebsveräußerung und Betriebsaufgabe (§ 16 EStG)
• 8 Internationales Steuerrecht
• Teil O Vorweggenommene Erbfolge, Erbfolge und Erbauseinandersetzung
• 1 Vorweggenommene Erbfolge
• 2 Übertragung von Betriebsvermögen
• 3 Erbfolge und Erbauseinandersetzung
• Teil P Betriebsaufspaltung
• 1 Begriff der Betriebsaufspaltung
• 2 Voraussetzungen der Betriebsaufspaltung
• 3 Folgen der Betriebsaufspaltung
• 4 Beendigung der Betriebsaufspaltung (H 16 (2) EStH)
• 5 Übungsfall zur Betriebsaufspaltung
• Teil Q Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften (§ 17 EStG)
• 1 Regelungsinhalt
• 2 Rechtssystematische Einordnung
• 3 Persönlicher Anwendungsbereich
• 4 Begriff der Anteile an einer Kapitalgesellschaft
• 5 Zugehörigkeit der veräußerten Anteile zum Privatvermögen
• 6 Veräußerung von Anteilen nach
• 7 Ermittlung des Veräußerungsgewinns
• 8 Freibetrag gemäß § 17 Abs. 3 EStG
• 9 Auflösung der Kapitalgesellschaft, Kapitalherabsetzung und Ausschüttung aus dem steuerlichen Einlagekonto (§ 17 Abs. 4 EStG)
• 10 Verfassungswidriger Veräußerungsgewinn (§ 17 Abs. 2 EStG)
• 11 Sperrfristbehaftete Anteile (§ 17 Abs. 6 EStG)
• Teil R Einkünfte aus selbstständiger Arbeit (§ 18 EStG)
• 1 Begriff
• 2 Einkünfte aus freiberuflicher Tätigkeit
• 3 Lotterieeinnehmer (§ 18 Abs. 1 Nr. 2 EStG)
• 4 Sonstige selbstständige Arbeit (§ 18 Abs. 1 Nr. 3 EStG)
• 5 Initiatoren von Wagniskapitalgesellschaften (§ 18 Abs. 1 Nr. 4 EStG)
• Teil S Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit
• 1 Begriff des Arbeitnehmers (§ 1 Abs. 1 LStDV)
• 2 Dienstverhältnis (§ 1 Abs. 2 LStDV)
• 3 Mehrere Tätigkeiten
• 4 Arbeitslohn
• 5 Sachbezüge
• 6 Steuerfreier Arbeitslohn
• 7 Zufluss von Arbeitslohn
• 8 Pauschalierung der Lohnsteuer
• 9 Werbungskosten bei Arbeitnehmern
• 10 Ermittlung der Einkünfte
• 11 Pauschbeträge für Werbungskosten (§ 9a Nr. 1 EStG)
• 12 Übungsfälle zur Einkunftsermittlung aus
• 13 Veranlagung von Arbeitnehmern (§ 46 EStG)
• Teil T Einkünfte aus Kapitalvermögen
• 1 Überblick über die Besteuerung der Einkünfte aus Kapitalvermögen
• 2 Begriff der Einkünfte aus Kapitalvermögen
• 3 Subsidiarität der Einkünfte aus Kapitalvermögen (§ 20 Abs. 8 EStG)
• 4 Zuflussprinzip (§ 11 Abs. 1 EStG)
• 5 Einnahmen aus Kapitalvermögen
• 6 Werbungskosten (§ 20 Abs. 9 EStG)
• 7 Verlustverrechnung bei Einkünften aus
• 8 Nießbrauch an Kapitalvermögen
• 9 Tarifvorschrift
• 10 Kapitalertragsteuer
• Teil U Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung
• 1 Allgemeines
• 2 Arten der Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung
• 3 Zurechnung der Einkünfte
• 4 Einkunftserzielung bei den Einkünften aus Vermietung und Verpachtung
• 5 Mietverträge zwischen Angehörigen und Partnern einer nichtehelichen Lebensgemeinschaft
• 6 Einnahmen aus Vermietung und Verpachtung
• 7 Subsidiaritätsklausel des
• 8 Werbungskosten bei den Einkünften aus Vermietung und Verpachtung
• 9 Abgrenzung von Erhaltungsaufwand und Anschaffungs- oder Herstellungskosten
• 10 Absetzung für Abnutzung
• 11 Teilweise unentgeltliche Überlassung einer Wohnung
• 12 Verteilung von Erhaltungsaufwand bei Gebäuden in Sanierungsgebieten und s tädtebaulichen Entwicklungsbereichen (§ 11a EStG) sowie bei Baudenkmälern (§ 11b EStG)
• 13 Steuerbegünstigung für zu eigenen Wohnzwecken genutzte Baudenkmäler und Gebäude in Sanierungsgebieten und städtebaulichen Entwicklungsbereichen (§ 10f EStG)
• 14 Miteigentum an Grundstücken
• 15 Förderung des selbst genutzten und unentgeltlich überlassenen Wohneigentums nach dem Eigenheimzulagengesetz und
• 16 Nießbrauch und andere Nutzungsrechte an Grundvermögen
• Teil V Sonstige Einkünfte (§ 22 EStG)
• 1 Überblick
• 2 Einkünfte aus wiederkehrenden Bezügen (§ 22 Nr. 1 EStG)
• 3 Vermögensübertragung gegen Versorgungsleistungen
• 4 Private Veräußerungsgeschäfte (§ 22 Nr. 2 EStG)
• 5 Realsplitting (§ 10 Abs. 1a Nr. 1 EStG, § 22 Nr. 1a EStG)
• 6 Nachgelagerte Besteuerung von Leistungen aus Altersvorsorgeverträgen (§ 22 Nr. 5 EStG)
• Teil W Einkünfte aus privaten Veräußerungsgeschäften (§ 23 EStG)
• 1 Allgemeines
• 2 Gegenstand des Veräußerungsgeschäfts
• 3 Anschaffung und Veräußerung als Voraussetzungen eines Veräußerungsgeschäfts i. S. d. § 23 EStG
• 4 Ermittlung des Veräußerungsgewinns (§ 23 Abs. 3 EStG)
• 5 Freigrenze (§ 23 Abs. 3 Satz
• 6 Verlustausgleichsverbot, Verlustabzugsverbot
• 7 Subsidiaritätsklausel (§ 23 Abs. 2 EStG)
• 8 Einnahmen aus der Nutzung des Wirtschaftsgutes während der Besitzzeit
• 9 Beschränkte Steuerpflicht
• Teil X Steuerfreie Einnahmen (§§ 3 bis 3c EStG)
• 1 Grundsätze
• 2 Einzelne Steuerbefreiungen
• 3 Abzugsverbot gemäß § 3c EStG
• Teil Y Entrichtung der Einkommensteuer
• 1 Allgemeines
• 2 Vorauszahlungen (§ 37 EStG)
• 3 Steuerabzug
• 4 Anrechnungsbeträge, Verrechnung von Kindergeld und Abschlusszahlung
• Stichwortverzeichnis