#steuernkompakt Umsatzsteuer
Für Onboarding - Schnelleinstieg - Fortbildung
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Description / Abstract
Die Autorin erklärt
smart & fokussiert, wie man USt-Voranmeldung und USt-Erklärung schnell in den Griff bekommt und
Beratungsfallen im Bereich der USt vermeidet. Sie erläutert zunächst die Grundzüge des Umsatzsteuerrechts.
Viele Beispiele erleichtern den
systematischen Einstieg ins Umsatzsteuerrecht und ermöglichen den
schnellen Praxistransfer. Mit Ausführungen u.a. zur Soll-Ist-Besteuerung, zur Behandlung der Umsatzsteuer in Einnahme-Überschuss-Rechnungen sowie Hinweisen zu den Anforderungen an die korrekte Rechnungsstellung und zu der Frage, worauf Steuerkanzleien bei der
Übernahme von Neumandaten umsatzsteuerlich besonders achten müssen.
Die
Reihe #steuernkompakt bietet knapp und auf den Punkt gebracht einen fundierten Überblick über das jeweilige Rechtsgebiet. Dabei liegt der Schwerpunkt auf einem praxisorientierten Einstieg, auf wichtigen Beratungsfragen und häufigen Fehlerquellen. Viele Beratungshinweise, Beispiele, Grafiken und Übersichten machen Leser:innen schnell fit im jeweiligen Wissensgebiet. Perfekt beim
Onboarding, in der
Fortbildung und als
Schnelleinstieg für Steuerprofis in ein nicht geläufiges Rechtsgebiet.
Description
Dipl.-Kauffrau Ulrike Geismann ist Bilanzbuchhalterin IHK, Finanzwirtin und Steuerberaterin mit eigener Kanzlei in Bonn. Sie verfügt über mehrjährige Erfahrung in der Finanzverwaltung und in Kanzleien. Außerdem betreibt sie in Bonn ein zertifiziertes Fortbildungsinstitut nebst virtueller Akademie und ist seit 2011 in der Unterrichtung bei Bilanzbuchhaltern, Betriebswirten und Steuerfachangestellten tätig. Sie ist Mitglied im Prüfungsausschuss der Handwerkskammer sowie der IHK Köln.
Table of content
- Cover
- Urheberrechtsinfo
- Titel
- Impressum
- Vorwort
- Inhaltsverzeichnis
- Abkürzungsverzeichnis
- 1 Das System von Umsatzsteuer und Vorsteuer
- 1.1 Wo finden sich die Rechtsgrundlagen, die zur Beurteilung umsatzsteuerlicher Sachverhalte wichtig sind?
- 1.2 Wie funktioniert das System von Umsatzsteuer und Vorsteuer?
- 1.3 Welches Finanzamt ist für die Umsatzsteuer zuständig?
- 2 Unternehmer und Unternehmen
- 3 Kleinunternehmer
- 4 Lieferung
- 4.1 Wann liegt eine Lieferung vor?
- 4.2 Unter welchen Voraussetzungen ist eine Lieferung steuerbar?
- 5 Sonstige Leistung
- 5.1 Wann liegt eine sonstige Leistung vor?
- 5.2 Unter welchen Voraussetzungen ist eine sonstige Leistung steuerbar?
- 6 Werklieferung und Werkleistung
- 6.1 Wann liegt eine Werklieferung vor?
- 6.2 Wann liegt eine Werkleistung vor?
- 7 Unentgeltliche Wertabgaben
- 7.1 Unentgeltliche Wertabgabe bei Lieferung
- 7.2 Unentgeltliche Wertabgabe bei sonstiger Leistung
- 7.3 Sondertatbestand der Mindestbemessungsgrundlage nach §†‰10 Abs. 4 UStG i.†‰V.†‰m. §†‰10 Abs. 5 UStG
- 8 Innergemeinschaftlicher Erwerb
- 8.1 Abgrenzung zwischen innergemeinschaftlichem Erwerb und innergemeinschaftlicher Lieferung
- 8.2 Definition und Steuerbarkeit
- 8.3 Ortsbestimmung bei innergemeinschaftlichem Erwerb
- 8.4 Bemessungsgrundlage für den innergemeinschaftlichen Erwerb
- 8.5 Erwerbsteuer als Umsatzsteuer und Vorsteuer zugleich
- 8.6 Bedeutung der Zusammenfassenden Meldung und der Umsatzsteuer-Identifikationsnummer
- 9 Einfuhr
- 9.1 Definition und Steuerbarkeit
- 9.2 Ortsbestimmung bei der Einfuhr
- 9.3 Bemessungsgrundlage bei der Einfuhr
- 9.4 Einfuhrumsatzsteuer und ihre Abziehbarkeit als Vorsteuer
- 9.5 Abgrenzung der Einfuhr vom Anwendungsfall des §†‰3 Abs. 8 UStG
- 10 Ausfuhrlieferung
- 10.1 Definition und Steuerbarkeit
- 10.2 Ort der Ausfuhrlieferung
- 10.3 Steuerfreiheit der Ausfuhrlieferung
- 11 Innergemeinschaftliche Lieferung
- 11.1 Zusammenhang zwischen innergemeinschaftlicher Lieferung und innergemeinschaftlichem Erwerb
- 11.2 Kriterien für die innergemeinschaftliche Lieferung und Gesetzesgrundlage
- 11.3 Ort der innergemeinschaftlichen Lieferung
- 11.4 Steuerfreiheit bei der innergemeinschaftlichen Lieferung
- 11.5 Abgrenzung der innergemeinschaftlichen Lieferung vom Anwendungsfall des §†‰3c UStG
- 12 Wichtige Steuerbefreiungen nach §†‰4 UStG
- 12.1 Allgemeines
- 12.2 Steuerbefreiung bei innergemeinschaftlicher Lieferung und Einfuhr
- 12.3 Steuerbefreiung bei Ausfuhrlieferung
- 12.4 Steuerbefreiungen nach §§†‰4 und 4b UStG
- 13 Bemessungsgrundlage der Umsatzsteuer
- 13.1 Bemessungsgrundlage bei Lieferungen und sonstigen Leistungen und bei unentgeltlicher Wertabgabe
- 13.2 Bedeutung der Mindestbemessungsgrundlage für die Umsatzsteuer
- 14 Steuersätze
- 15 Vorsteuerabzug und Bedeutung der Rechnung
- 15.1 Rechnung
- 15.2 Übermittlung der Rechnung
- 15.3 Vorsteuerabzug
- 15.4 Rechnung des Kleinunternehmers
- 15.5 Rechnung in Form einer Gutschrift
- 15.6 Allgemeine Hinweise
- 16 Entstehung der Umsatzsteuer
- 16.1 Steuerentstehung
- 16.2 Vereinbarte und vereinnahmte Entgelte
- 16.3 Bedeutung der Mindest-Ist-Besteuerung
- 16.4 Umkehr der Steuerschuldnerschaft gem. §†‰13b UStG
- 16.5 Grundstückslieferung gemäß §†‰13b UStG
- 16.6 Bauleistungen gem. §†‰13b Abs. 2 Nr. 4 UStG
- 16.7 Reinigungsleistungen gem. §†‰13b Abs. 2 Nr. 8 UStG
- 16.8 Weitere Anwendungsfälle des §†‰13b UStG
- 17 Antrag auf Dauerfristverlängerung
- 18 Private Nutzung des betrieblichen Pkws
- 19 Berichtigung des Vorsteuerabzugs
- 19.1 Geltendmachung von Vorsteuer
- 19.2 Nutzungsänderung und Berichtigungszeitraum
- 19.3 Vorsteuerabzug bei Gebäuden
- 19.4 Vereinfachungsregelung
- 20 Bedeutung des Vorbehalts der Nachprüfung und Umsatzsteuernachschau
- Stichwortverzeichnis