Anleitung zur Einkommensteuererklärung 2021
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Beschreibung / Abstract
In dieser Anleitung finden Sie neben fachlich fundierten, zuverlässigen Erläuterungen zu den Vordrucken auch viele nützliche Hinweise für die
Einkommensteuererklärung 2021. Dabei halten sich die Ausführungen genau an den Aufbau der amtlichen Vordrucke, so dass sie den einzelnen Fragen in den Formularen problemlos zugeordnet werden können. Die vielen Hinweise auf
legale Steuerersparnismöglichkeiten helfen Ihnen, die gesetzlich vorgesehenen Abzugsmöglichkeiten voll auszuschöpfen. Darüber hinaus enthält die Anleitung Tipps zur elektronischen Abgabe der Steuererklärung mit "
ELSTER".
Die Autoren, die über langjährige Erfahrung in der Steuerverwaltung verfügen, machen Ihnen aber auch die oft schwer erkennbaren Zusammenhänge und Hintergründe der Fragen in den Vordrucken verständlicher. In der Anleitung sind
alle gesetzlichen Neuregelungen mit Stand November 2021 berücksichtigt; auf zu erwartende
Änderungen im Jahre 2022 wird besonders hingewiesen. Für Angehörige der steuerberatenden Berufe finden sich darüber hinaus weitere nützliche Hinweise auf steuerrechtliche Fundstellen und BFH-Urteile, die bei der Bearbeitung der Steuererklärung 2021 von Bedeutung sind.
Im Anhang finden Sie die amtlichen Erklärungsvordrucke, ein vereinfachtes Schema zur
Selbstberechnung der Einkommensteuer sowie die
Einkommensteuer-Grund- und Splittingtabelle.
Neu im Veranlagungsjahr 2021:
Mit Erläuterungen zu den steuerlichen Hilfsmaßnahmen aufgrund der Corona-Pandemie (u. a. Homeoffice-Pauschale, Verlustrücktrag, Kinderbonus, Corona-Hilfen), zur erhöhten Entfernungspauschale und zur neuen Anlage "Mobilitätsprämie".
Beschreibung
Oberamtsrat und Dipl.-Finanzwirt (FH) Robert Engert war langjährig als Sachbearbeiter im Einkommensteuerreferat der Oberfinanzdirektion Karlsruhe tätig. Er ist Oberamtsrat in der Finanzverwaltung Baden-Württemberg. In den zuständigen Bund-/Ländergremien wirkt er u.a. an der inhaltlichen Gestaltung der Steuererklärungsformulare mit. Außerdem ist er Referent bei Fortbildungsseminaren.
Winfried Simon
Dipl.-Finanzwirt Winfried Simon, Regierungsrat, ist langjährig als Sachbearbeiter im Lohn- und Einkommensteuerreferat des Landesamts für Steuern, Koblenz tätig; in den zuständigen Bund-/Ländergremien wirkt er u.a. an der inhaltlichen Gestaltung der Steuererklärungsformulare mit; er ist Autor von diversen Broschüren zum Lohnsteuerrecht und Referent bei Fortbildungsseminaren.
Frank Ulbrich
Oberregierungsrat und Dipl.-Finanzwirt (FH), Dipl.-Kaufmann Frank Ulbrich ist Dozent u.a. für Einkommensteuer sowie stellvertretender Leiter des Fachbereichs Steuern der Thüringer Verwaltungsfachhochschule in Gotha und stellvertretender Leiter der Landesfinanzschule Thüringen; davor war er Leiter des Ertragsteuerreferats der Thüringer Landesfinanzdirektion in Erfurt und wirkte bis 2009 in den zuständigen Bund-/Ländergremien an der inhaltlichen Gestaltung der Steuererklärungsformulare mit. Außerdem ist er Referent bei Fortbildungsseminaren und Autor weiterer Steuerfachliteratur.
Inhaltsverzeichnis
- BEGINN
- Hinweis zum Urheberrecht
- Titel
- Impressum
- Inhaltsverzeichnis
- Abkürzungsverzeichnis
- Neues ab 2021 im Überblick
- Vorbemerkungen
- 1 Allgemeines
- 2 Steuererklärungsvordrucke
- 3 Angaben zu den Einkünften
- 4 Statistische Angaben
- 5 Steuererklärungsfristen
- 6 Verspätungszuschlag
- 7 Steuererklärungspflichten
- 8 Einkommensteuererklärung bei beschränkter Steuerpflicht
- 9 Amtliche Vordruckmuster
- 10 Internet-Formulare
- 11 Nichtamtliche Vordrucke
- 12 Elektronische Steuererklärungen
- 12.1 Verpflichtung zur elektronischen Abgabe
- 12.2 Anlage EÜR
- 12.3 Online-Erklärungen
- 12.4 Steuererklärungssoftware
- 12.5 Datenübermittlung
- 12.6 Vorausgefüllte Steuererklärung
- 12.7 »Vollautomatische« Steuerbescheide
- 12.8 Digitaler Verwaltungsakt
- 13 Verzicht auf die Angabe von eDaten
- 14 Belegvorlage-/Belegvorhaltepflicht
- 14.1 Umgang mit Belegen zur Einkommensteuererklärung
- 14.2 Nachreichung von Belegen
- 14.3 Belegaufbewahrung
- Teil I Erläuterungen zu den Vordrucken
- 1. Hauptvordruck »ESt 1 A« für unbeschränkt steuerpflichtige Personen
- 2. »Anlage Sonderausgaben«
- 3. »Anlage Vorsorgeaufwand« – Vorsorgeaufwendungen
- 4. »Anlage AV« – Altersvorsorgebeiträge als Sonderausgaben
- 5. »Anlage Außergewöhnliche Belastungen«
- 6. »Anlage Unterhalt« für die Geltendmachung von Unterhaltsleistungen an bedürftige Personen
- 7. »Anlage Haushaltsnahe Aufwendungen«
- 8. »Anlage Energetische Maßnahmen«
- 9. »Anlage Kind« – Angaben zu Kindern
- 10. »Anlage Sonstiges«
- 11. »Anlage N« – Angaben zum Arbeitslohn
- 12. »Anlage N-AUS« – Ausländische Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit
- 13. »Anlage KAP« für Einkünfte aus Kapitalvermögen
- 14. »Anlage KAP-BET« für Einkünfte aus Kapitalvermögen, die gesondert und einheitlich festgestellt werden
- 15. »Anlage KAP-INV« für Investmenterträge, die nicht dem inländischen Steuerabzug unterlegen haben
- 16. »Anlage R« für Renten und andere Leistungen
- 17. »Anlage R-AV / bAV« für Leistungen aus zertifizierten Altersvorsorgeverträgen und aus der betrieblichen Altersversorgung
- 18. »Anlage R-AUS« für Renten und andere Leistungen aus ausländischen Versicherungen/ ausländischen Rentenverträgen/ ausländischen betrieblichen Versorgungseinrichtungen
- 19. »Anlage SO« für sonstige Einkünfte
- 20. »Anlage G« für Einkünfte aus Gewerbebetrieb
- 21. »Anlage S« für Einkünfte aus selbständiger Arbeit
- 22. »Anlage 34a« für die Begünstigung nicht entnommener Gewinne
- 23. »Anlage V« für Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung
- 24. »Anlage FW« zur Förderung des Wohneigentums
- 25. »Anlage L« für Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft
- 26. »Anlage 34b« Einkünfte aus außerordentlichen Holznutzungen
- 27. »Anlage 13a« Gewinnermittlung nach Durchschnittssätzen (§ 13a EStG)
- 28. »Anlage AV 13a«, Anlagenverzeichnis zur Anlage 13a
- 29. »Anlage AUS« für ausländische Einkünfte und Steuern
- 30. »Anlage WA-ESt« – Weitere Angaben und Anträge
- 31. Hauptvordruck »ESt 1 C« für beschränkt steuerpflichtige Personen
- 32. »Anlage Mobilitätsprämie«
- 33. »Anlage Corona-Hilfen«
- Teil II Überblick über wichtige Steuerersparnismöglichkeiten und Einzelfragen grundsätzlicher Art
- 1. Absetzungen für Abnutzung
- 2. Betriebsausgaben
- 3. Pauschbeträge für unentgeltliche Wertabgaben (Sachentnahmen)
- 4. Wohneigentumsförderung – Übersicht
- 5. Modernisierungsaufwand (§ 82a EStDV a.?F.): Herstellungskosten und Erhaltungsaufwand für bestimmte Anlagen und Einrichtungen
- 6. Sonderabschreibungen, erhöhte Absetzungen und Bewertungsfreiheiten
- 7. Die Besteuerung von Leibrenten und anderen wiederkehrenden Bezügen
- 8. Übersicht über die Besteuerung der wichtigsten Leibrentenarten und anderer wiederkehrender Bezüge bzw. Leistungen
- 9. Wohnungsbau-Prämien
- 10. Kirchensteuersätze in den einzelnen Ländern
- 11. Steuerfreiheit für Sanierungsgewinne
- Vereinfachtes Schema zur Selbstberechnung der Einkommensteuer 2021
- Einkommensteuertabellen 2021
- Vordruckmuster 2021
- 1. Hauptvordruck ESt 1 A
- 2. Anlage Sonderausgaben
- 3. Anlage Vorsorgeaufwand
- 4. Anlage AV
- 5. Anlage Außergewöhnliche Belastungen
- 6. Anlage Unterhalt
- 7. Anlage Haushaltsnahe Aufwendungen
- 8. Anlage Energetische Maßnahmen
- 9. Anlage Kind
- 10. Anlage Sonstiges
- 11. Anlage N
- 12. Anlage N-AUS
- 13. Anlage KAP
- 14. Anlage KAP-BET
- 15. Anlage KAP-INV
- 16. Anlage R
- 17. Anlage R-AV / bAV
- 18. Anlage R-AUS
- 19. Anlage SO
- 20. Anlage G
- 21. Anlage S
- 22. Anlage 34a
- 23. Anlage V
- 24. Anlage FW
- 25. Anlage L
- 26. Anlage 34b
- 27. Anlage 13a
- 28. Anlage AV13a
- 29. Anlage AUS
- 30. Anlage WA-ESt
- 31. Hauptvordruck ESt 1 C
- 32. Anlage Mobilitätsprämie
- 33. Anlage Corona-Hilfen
- 34. Anlage Zinsschranke
- 35. Anlage U
- Stichwortverzeichnis