Anleitung zur Einkommensteuererklärung 2020
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Accesses
Beschreibung / Abstract
In dieser Anleitung finden Sie neben fachlich fundierten, zuverlässigen Erläuterungen zu den Vordrucken auch viele nützliche Hinweise für die
Einkommensteuererklärung 2020. Dabei halten sich die Ausführungen genau an den Aufbau der amtlichen Vordrucke, so dass sie den einzelnen Fragen in den Formularen problemlos zugeordnet werden können. Die vielen Hinweise auf
legale Steuerersparnismöglichkeiten helfen Ihnen, die gesetzlich vorgesehenen Abzugsmöglichkeiten voll auszuschöpfen. Darüber hinaus enthält die Anleitung Tipps zur elektronischen Abgabe der Steuererklärung mit "
ELSTER".
Die Autoren, die über langjährige Erfahrung in der Steuerverwaltung verfügen, machen Ihnen aber auch die oft schwer erkennbaren Zusammenhänge und Hintergründe der Fragen in den Vordrucken verständlicher. In der Anleitung sind
alle gesetzlichen Neuregelungen mit Stand November 2020 berücksichtigt; auf zu erwartende
Änderungen im Jahre 2021 wird besonders hingewiesen. Für Angehörige der steuerberatenden Berufe finden sich darüber hinaus weitere nützliche Hinweise auf steuerrechtliche Fundstellen und BFH-Urteile, die bei der Bearbeitung der Steuererklärung 2020 von Bedeutung sind.
Im Anhang finden Sie die amtlichen Erklärungsvordrucke, ein vereinfachtes Schema zur
Selbstberechnung der Einkommensteuer sowie die
Einkommensteuer-Grund- und Splittingtabelle.
Neu im Veranlagungsjahr 2020: Mit Erläuterungen zu den neuen Vordrucken "Energetische Maßnahmen", "Anlage R-AV / bAV" zur betrieblichen Altersvorsorge, "Anlage R-AUS" und "Anlage Corona-Hilfen".
Beschreibung
Oberamtsrat und Dipl.-Finanzwirt (FH) Robert Engert war langjährig als Sachbearbeiter im Einkommensteuerreferat der Oberfinanzdirektion Karlsruhe tätig. Er ist Oberamtsrat in der Finanzverwaltung Baden-Württemberg. In den zuständigen Bund-/Ländergremien wirkt er u.a. an der inhaltlichen Gestaltung der Steuererklärungsformulare mit. Außerdem ist er Referent bei Fortbildungsseminaren.
Winfried Simon
Dipl.-Finanzwirt Winfried Simon, Regierungsrat, ist langjährig als Sachbearbeiter im Lohn- und Einkommensteuerreferat des Landesamts für Steuern, Koblenz tätig; in den zuständigen Bund-/Ländergremien wirkt er u.a. an der inhaltlichen Gestaltung der Steuererklärungsformulare mit; er ist Autor von diversen Broschüren zum Lohnsteuerrecht und Referent bei Fortbildungsseminaren.
Frank Ulbrich
Oberregierungsrat und Dipl.-Finanzwirt (FH), Dipl.-Kaufmann Frank Ulbrich ist Dozent u.a. für Einkommensteuer sowie stellvertretender Leiter des Fachbereichs Steuern der Thüringer Verwaltungsfachhochschule in Gotha und stellvertretender Leiter der Landesfinanzschule Thüringen; davor war er Leiter des Ertragsteuerreferats der Thüringer Landesfinanzdirektion in Erfurt und wirkte bis 2009 in den zuständigen Bund-/Ländergremien an der inhaltlichen Gestaltung der Steuererklärungsformulare mit. Außerdem ist er Referent bei Fortbildungsseminaren und Autor weiterer Steuerfachliteratur.
Inhaltsverzeichnis
- Cover
- Urheberrechtsinfo
- Titel
- Impressum
- Inhaltsverzeichnis
- Abkürzungsverzeichnis
- Neues ab 2020 im Überblick
- Vorbemerkungen
- 1 Steuererklärungsvordrucke
- 2 Angaben zu den Einkünften
- 3 Statistische Angaben
- 4 Steuererklärungsfristen
- 5 Verspätungszuschlag
- 6 Steuererklärungspflichten
- 7 Einkommensteuererklärung bei beschränkter Steuerpflicht
- 8 Amtliche Vordruckmuster
- 9 Internet-Formulare
- 10 Nichtamtliche Vordrucke
- 11 Elektronische Steuererklärungen
- 12 Verzicht auf die Angabe von eDaten
- 13 Belegvorlage-/Belegvorhaltepflicht
- Teil I Erläuterungen zu den Vordrucken
- 1. Erläuterungen zum Hauptvordruck »ESt 1 A« für unbeschränkt steuerpflichtige Personen
- 2. Erläuterungen zur »Anlage Sonderausgaben«
- 3. Erläuterungen zur »Anlage Vorsorgeaufwand« – Vorsorgeaufwendungen
- 4. Erläuterungen zur »Anlage AV« – Altersvorsorgebeiträge als Sonderausgaben
- 5. Erläuterungen zur »Anlage Außergewöhnliche Belastungen«
- 6. Erläuterungen zur »Anlage Unterhalt« für die Geltendmachung von Unterhaltsleistungen an bedürftige Personen
- 7. Erläuterungen zur »Anlage Haushaltsnahe Aufwendungen«
- 8. Erläuterungen zur »Anlage Energetische Maßnahmen«
- 9. Erläuterungen zur »Anlage Kind« – Angaben zu Kindern
- 10. Erläuterungen zur »Anlage Sonstiges«
- 11. Erläuterungen zur »Anlage N« – Angaben zum Arbeitslohn
- 12. Erläuterungen zur »Anlage N-AUS« – Ausländische Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit
- 13. Erläuterungen zur »Anlage KAP« für Einkünfte aus Kapitalvermögen
- 14. Erläuterungen zur »Anlage KAP-BET« für Einkünfte aus Kapitalvermögen, die gesondert und einheitlich festgestellt werden
- 15. Erläuterungen zur »Anlage KAP-INV« für Investmenterträge, die nicht dem inländischen Steuerabzug unterlegen haben
- 16. Erläuterungen zur »Anlage R« für Renten und andere Leistungen
- 17. Erläuterungen zur »Anlage R-AV / bAV« für Leistungen aus Altersvorsorgeverträgen und aus der betrieblichen Altersversorgung
- 18. Erläuterungen zur »Anlage R-AUS« für Renten und andere Leistungen aus ausländischen Versicherungen / ausländischen Rentenverträgen / ausländischen betrieblichen Versorgungseinrichtungen
- 19. Erläuterungen zur »Anlage SO« für sonstige Einkünfte
- 20. Erläuterungen zur »Anlage G« für Einkünfte aus Gewerbebetrieb
- 21. Erläuterungen zur »Anlage S« für Einkünfte aus selbständiger Arbeit
- 22. Erläuterungen zur »Anlage 34a« für die Begünstigung nicht entnommener Gewinne
- 23. Erläuterungen zur »Anlage V« für Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung
- 24. Erläuterungen zur »Anlage FW« zur Förderung des Wohneigentums
- 25. Erläuterungen zur »Anlage L« für Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft
- 26. Erläuterungen zur »Anlage 34b« Einkünfte aus außerordentlichen Holznutzungen
- 27. Erläuterungen zur »Anlage 13a« Gewinnermittlung nach Durchschnittssätzen (§†‰13a EStG)
- 28. Erläuterungen zur »Anlage AV 13a«, Anlagenverzeichnis nur Anlage 13a
- 29. Erläuterungen zur »Anlage AUS« für ausländische Einkünfte und Steuern
- 30. Erläuterungen zur »Anlage WA-ESt« – Weitere Angaben und Anträge
- 31. Erläuterungen zum Hauptvordruck »ESt 1 C« für beschränkt steuerpflichtige Personen
- 32. Erläuterungen zur »Anlage Corona-Hilfen«
- Teil II Überblick über wichtige Steuerersparnismöglichkeiten und Einzelfragen grundsätzlicher Art
- 1. Absetzungen für Abnutzung
- 2. Betriebsausgaben
- 3. Pauschbeträge für unentgeltliche Wertabgaben (Sachentnahmen)
- 4. Wohneigentumsförderung – Übersicht
- 5. Modernisierungsaufwand (§†‰82a EStDV a.†‰F.): Herstellungskosten und Erhaltungsaufwand für bestimmte Anlagen und Einrichtungen
- 6. Sonderabschreibungen, erhöhte Absetzungen und Bewertungsfreiheiten
- 7. Die Besteuerung von Leibrenten und anderen wiederkehrenden Bezügen
- 8. Übersicht über die Besteuerung der wichtigsten Leibrentenarten und anderer wiederkehrender Bezüge bzw. Leistungen
- 9. Wohnungsbau-Prämien
- 10. Kirchensteuersätze in den einzelnen Ländern
- 11. Steuerfreiheit für Sanierungsgewinne
- Vereinfachtes Schema zur Selbstberechnung der Einkommensteuer 2020:
- Einkommensteuertabellen 2020
- Hauptvordruck ESt 1 A
- Angaben zu Sonderausgaben
- Angaben zu Vorsorgeaufwendungen
- Angaben zur steuerlichen Förderung von Altersvorsorgebeiträgen
- Außergewöhnliche Belastungen / Pauschbeträge
- Angaben zu Unterhaltsleistungen an bedürftige Personen
- Stichwortverzeichnis