Zugriffsrechte erwerben. Einloggen

Umsatzsteuer

Dieter Kurz, Gabi Meissner und Cliff Einenkel

Diese Publikation zitieren

Dieter Kurz, Gabi Meissner, Cliff Einenkel, Umsatzsteuer (2020), Schäffer-Poeschel, Planegg, ISBN: 9783791047331

Getrackt seit 05/2018

425
Downloads
29
Quotes

Beschreibung / Abstract

Optimal für Studienzwecke, zur Vorbereitung auf die steuerlichen Berufsexamina und für die tägliche Beratungspraxis. Alle wichtigen Themenbereiche werden anschaulich dargestellt und anhand zahlreicher Beispiele, Übungsfälle und Checklisten ausführlich erläutert.

Die 19. Auflage berücksichtigt die aktuelle Verwaltungsmeinung, die wesentlichen Entwicklungen im Bereich der nationalen Rechtsprechung und die Rechtsprechung des Europäischen Gerichtshofs. Bereits eingearbeitet sind zudem die gesetzlichen Änderungen zum 01.01.2020 in Umsetzung der großen EU-MwSt-Reform (sog. Quick Fixes).

Beschreibung

Dieter Kurz

Dieter Kurz, Regierungsdirektor a.D. im Finanzministerium Baden-Württemberg, Stuttgart.


Gabi Meissner

Prof. Dr. Gabi Meissner, Hochschule für öffentliche Verwaltung und Finanzen Ludwigsburg; Lehrbeauftragte am Masterstudiengang Taxation der Universität Freiburg.


Cliff Einenkel

Cliff Einenkel, MBA International Taxation, Steuerberater, Fachberater für Internationales Steuerrecht, Referent in der Steuerberaterausbildung.

Inhaltsverzeichnis

  • Cover
  • Urheberrechtsinfo
  • Titel
  • Impressum
  • Vorwort zur 19. Auflage
  • Inhaltsverzeichnis
  • Abkürzungsverzeichnis
  • Teil A Einführung in das Umsatzsteuerrecht
  • 1 Funktionsweise des Umsatzsteuersystems
  • 2 Aufbau des Umsatzsteuergesetzes
  • 3 Die allgemeinen Vorschriften des Umsatzsteuergesetzes über die Ausgangsumsatzsteuer (§§ 1 bis
  • 4 Übersicht über die Umsatzarten des Umsatzsteuergesetzes
  • 5 Übersicht über die Umsatzart Lieferungen und sonstige Leistungen gegen Entgelt (§ 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG)
  • Teil B Die Steuerbarkeit nach dem Haupttatbestand Lieferungen und sonstige Leistungen gegen Entgelt (§ 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG)
  • 1 Allgemeines
  • 2 Steuerbarkeit von Lieferungen
  • 3 Lieferort bei Lieferung mit Warenbewegung (Beförderungs- und Versendungslieferung)
  • 4 Lieferort bei Lieferungen ohne Warenbewegung
  • 5 Sonderregelung für den Lieferort nach § 3c UStG
  • 6 Steuerbarkeit von sonstigen Leistungen
  • 7 Werklieferung
  • 8 Übungsfälle zu Lieferungen und sonstigen Leistungen gegen Entgelt
  • Teil C Inland, Gemeinschaftsgebiet, Ausland
  • 1 Allgemeine Ausführungen
  • 2 Ausland
  • 3 Besonderheiten
  • 4 Übungsfälle zum Problemkreis Inland, Ausland, übriges Gemeinschaftsgebiet, Drittlandsgebiet
  • Teil D Exportgeschäfte
  • 1 Allgemeine Ausführungen
  • 2 Ausfuhrlieferung nach § 6 Abs. 1 Nr. 1 UStG
  • 3 Ausfuhrlieferung nach § 6 Abs. 1 Nr. 2 UStG
  • 4 Ausfuhrlieferung nach § 6 Abs. 1 Nr. 3 UStG
  • 5 Ausnahmeregelung des § 6 Abs. 3 UStG *** TRIAL 1 ***
  • 6 Sonderregelung für den Reiseverkehr
  • 7 Lohnveredelung an Gegenständen der Ausfuhr
  • 8 Innergemeinschaftliche Lieferung und innergemeinschaftlicher Erwerb
  • 9 Weitere Leistungen im Zusammenhang mit dem Export
  • 10 Übungsfälle
  • Teil E Leistungsaustausch
  • 1 Allgemeines
  • 2 Fehlender Leistungsaustausch
  • 3 Erbschaft
  • 4 Schenkung
  • 5 Schadensersatz
  • 6 Übungsfälle zum fehlenden Leistungsaustausch
  • Teil F Bemessungsgrundlage bei steuerpflichtigen Leistungen nach § 1 Abs. 1 Nr. 1 Satz 1 UStG
  • 1 Allgemeines
  • 2 Abgekürzter Zahlungsweg
  • 3 Zuschüsse
  • 4 Durchlaufende Posten
  • 5 Entgeltminderungen
  • 6 Mindestbemessungsgrundlage
  • 7 Übungsfälle zur Bemessungsgrundlage nach § 10 Abs. 1 UStG
  • Teil G Steuersätze
  • 1 Übersicht über die Steuersätze
  • 2 Allgemeine Grundsätze
  • 3 Ermäßigter Steuersatz bei Lieferungen nach § 12 Abs. 2 Nr. 1 UStG
  • 4 Abgabe von Speisen und Getränken zum Verzehr an Ort und Stelle
  • 5 Ermäßigter Steuersatz nach § 12 Abs. 2 Nr. 2 UStG bei der Vermietung von Gegenständen der Anlage 2
  • 6 Ermäßigter Steuersatz nach § 12 Abs. 2 Nr. 6 UStG
  • 7 Ermäßigter Steuersatz nach § 12 Abs. 2 Nr. 7 UStG
  • 8 Ermäßigter Steuersatz nach § 12 Abs. 2 Nr. 8 UStG
  • 9 Ermäßigter Steuersatz nach § 12 Abs. 2 Nr. 9 UStG
  • 10 Ermäßigter Steuersatz für Personenbeförderungen
  • 11 Ermäßigter Steuersatz für Beherbergungsumsätze
  • 12 Steuersatzänderungen
  • 13 Fälle zu den Steuersätzen
  • Teil H Sonderfälle zu den Lieferungen und sonstigen Leistungen
  • 1 Tausch, tauschähnlicher Umsatz
  • 2 Rückgabe, Rücknahme, Rücklieferung, Umtausch
  • 3 Leistungen vom Arbeitgeber an den Arbeitnehmer
  • 4 Gutscheine
  • Teil I Umsätze bei Einschaltung von Mittelspersonen
  • 1 Allgemeines
  • 2 Vermittlungsleistungen
  • 3 Kommission
  • 4 Besorgungsleistungen (Dienstleistungskommission)
  • 5 Übungsfälle zur Einschaltung von Mittelspersonen
  • Teil J Grundstücksumsätze
  • 1 Allgemeines
  • 2 Vermietung von Grundstücken
  • 3 Verpachtung von Grundstücken
  • 4 Veräußerung von Grundstücken
  • 5 Nießbrauchsbestellung an Grundstücken
  • 6 Eigenverbrauch bei Grundstücken
  • 7 Leistungen von Wohnungseigentümergemeinschaften
  • 8 Errichtung von Gebäuden auf fremdem Grund und Boden
  • 9 Übertragung eines Miteigentumsanteils an einem Grundstück
  • 10 Übungsfälle zu den Grundstücksumsätzen
  • Teil K Finanzumsätze
  • 1 Allgemeines
  • 2 Kreditgewährung
  • 3 Kreditvermittlung, Kreditverwaltung
  • 4 Umsätze von gesetzlichen Zahlungsmitteln
  • 5 Umsätze von Forderungen
  • 6 Bankumsätze nach § 4 Nr. 8d UStG
  • 7 Umsätze von Gesellschaftsanteilen
  • Teil L Sonstige branchenspezifische Umsätze
  • 1 Beförderungsleistungen der Frachtführer
  • 2 Spediteure
  • 3 Leasingunternehmen
  • 4 Franchisingunternehmen
  • 5 Kreditkartengeschäft
  • Teil M Unternehmer, Unternehmen
  • 1 Allgemeines
  • 2 Natürliche Personen als Unternehmer
  • 3 Juristische Personen des privaten Rechts als Unternehmer
  • 4 Organschaft
  • 5 Juristische Personen des öffentlichen Rechts als Unternehmer nach alter Rechtslage
  • 6 Juristische Personen des öffentlichen Rechts als Unternehmer nach neuer Rechtslage
  • 7 Nichtrechtsfähige Personenvereinigungen als Unternehmer
  • 8 Die Unternehmereigenschaft der Mitglieder von Personenvereinigungen
  • 9 Übungsfälle zu Unternehmer, Unternehmen
  • Teil N Unentgeltliche Wertabgaben
  • 1 Allgemeine Ausführungen
  • 2 Den Lieferungen gleichgestellte Wertabgaben
  • 3 Den sonstigen Leistungen gleichgestellte Wertabgaben
  • 4 Übungsfälle zu den unentgeltlichen Wertabgaben
  • Teil O Innergemeinschaftlicher Erwerb
  • 1 Allgemeines
  • 2 Allgemeine Tatbestandsvoraussetzungen des innergemeinschaftlichen Erwerbs
  • 3 Weitere Fälle des innergemeinschaftlichen Erwerbs
  • 4 Steuerbefreiungen für den innergemeinschaftlichen Erwerb
  • 5 Berechnung der Steuer
  • Teil P Option nach § 9 UStG
  • 1 Allgemeine Ausführungen
  • 2 Voraussetzungen für die Option nach § 9 UStG
  • 3 Umfang der Option
  • 4 Vornahme der Option
  • 5 Frist für die Option
  • 6 Einschränkung der Option durch § 9 Abs. 2 UStG
  • 7 Hypothetische Option
  • Teil Q Vorsteuerabzug und Vorsteuerberichtigung nach § 15a UStG
  • 1 Allgemeines
  • 2 Abziehbarkeit der Vorsteuer nach § 15 Abs. 1 Nr. 1 UStG
  • 3 Abziehbarkeit der Einfuhrumsatzsteuer als Vorsteuer nach § 15 Abs. 1 Nr. 2 UStG
  • 4 Vorsteuerabzug der Steuer für den innergemeinschaftlichen Erwerb und der Steuer nach § 13b UStG
  • 5 Vorsteuerabzugsverbote
  • 6 Vorsteueraufteilung
  • 7 Vorsteuerberichtigung nach § 15a UStG
  • 8 Übungsfälle
  • 9 Vorsteuerabzug des Fahrzeuglieferers bei Lieferung eines neuen Fahrzeugs in das übrige Gemeinschaftsgebiet
  • Teil R Umsatzsteuer nach § 14c UStG
  • 1 Allgemeines
  • 2 Umsatzsteuer nach § 14c Abs. 1 UStG
  • 3 Umsatzsteuer nach § 14c Abs. 2 UStG
  • 4 Steuer nach § 14c UStG im Zusammenhang mit Vorausrechnungen bzw. Rechnungen über Abschlagszahlungen
  • 5 Übungsfälle zur Steuer nach § 14c Abs. 1 und 2 UStG
  • Teil S Ausgewählte Probleme bei Personenvereinigungen
  • 1 Gründung von Personenvereinigungen
  • 2 Erweiterung einer Personenvereinigung um weitere Mitglieder
  • 3 Veräußerung eines Gesellschaftsanteils durch einen Gesellschafter
  • 4 Ausscheiden eines Gesellschafters aus einer Gesellschaft durch Abfindung seitens der Gesellschaft
  • 5 Auflösung einer Gesellschaft durch Liquidation
  • 6 Veränderungen in der Unternehmensform
  • 7 Verschmelzung von Personenvereinigungen
  • 8 Leistungsaustausch zwischen Personenvereinigung und Mitglied ohne Veränderung des Gesellschafts- bzw. Gesellschafterstatus
  • 9 Grundzüge der Besteuerung von Vereinen
  • 10 Übungsfälle zu Gesellschaftsleistungen
  • Teil T Kleinunternehmer nach § 19 UStG
  • 1 Allgemeines
  • 2 Kleinunternehmer nach § 19 Abs. 1 UStG
  • 3 Verzicht auf die Anwendung des § 19 Abs. 1 UStG
  • 4 Wechsel der Besteuerungsform
  • Teil U Besondere Besteuerungsformen
  • 1 Sonderregelungen für die Land- und Forstwirtschaft
  • 2 Sonderregelungen für Reiseleistungen nach § 25 UStG
  • 3 Differenzbesteuerung nach § 25a UStG
  • 4 Durchschnittsatzbesteuerung nach § 23 UStG
  • Teil V Sonderregelungen für Umsätze in bestimmten Gebieten bzw. mit bestimmten Personen
  • 1 Umsätze in Freihäfen
  • 2 Umsätze im Zusammenhang mit einem Umsatzsteuerlager
  • 3 Umsätze in Bezug auf im Inland stationierte ausländische Truppen
  • Teil W Entstehungszeitpunkt der Umsatzsteuer *** TRIAL 1 ***
  • 1 Allgemeines
  • 2 Entstehungszeitpunkt der Steuer für Lieferungen und sonstige Leistungen bei der Sollbesteuerung
  • 3 Mindestistbesteuerung
  • 4 Entstehungszeitpunkt der Steuer bei der Istbesteuerung nach § 20 UStG
  • 5 Wechsel von der Istbesteuerung zur Sollbesteuerung bzw. von der Sollbesteuerung zur Istbesteuerung
  • 6 Entstehungszeitpunkt der Steuer für den innergemeinschaftlichen Erwerb
  • 7 Entstehungszeitpunkt für die vom Leistungsempfänger geschuldete Steuer nach § 13b UStG
  • Teil X Besteuerungsverfahren
  • 1 Allgemeine Ausführungen
  • 2 Umsatzsteuervoranmeldungsverfahren
  • 3 Dauerfristverlängerung für die Umsatzsteuervoranmeldungen
  • 4 Übergang der Steuerschuld nach § 13b UStG auf den Leistungsempfänger (Reverse-Charge-Verfahren)
  • 5 Vorsteuervergütungsverfahren
  • Teil Y Anleitung zur Lösung von Prüfungsaufgaben im Fach Umsatzsteuer
  • 1 Vorbemerkung
  • 2 Regeln
  • Teil Z Lösungshinweise zu den Fällen
  • 1 Lösungshinweise zu B 8 - Lieferungen und sonstige Leistungen gegen Entgelt
  • 2 Lösungshinweise zu C 4 - Problemkreis Inland - Ausland
  • 3 Lösungshinweise zu D 10 557
  • 4 Lösungshinweise zu E 6 - Fehlender Leistungsaustausch
  • 5 Lösungshinweise zu F 7 - Bemessungsgrundlagenach § 10 Abs. 1 UStG
  • 6 Lösungshinweise zu G 13 - Steuersätze
  • 7 Lösungshinweise zu H
  • 8 Lösungshinweise zu I 5 - Einschaltung von Mittelspersonen
  • 9 Lösungshinweise zu J 10 - Grundstücksumsätze
  • 10 Lösungshinweise zu K 5. 3 - Echtes und unechtes Factoring
  • 11 Lösungshinweise zu M 9 - Unternehmer, Unternehmen
  • 12 Lösungshinweise zu N 4 - Unentgeltliche Wertabgaben
  • 13 Lösungshinweise zu Q 8
  • 14 Lösungshinweise zu R 5 - Steuer nach § 14c Abs. 1 und 2 UStG
  • 15 Lösungshinweise zu S 10 - Gesellschaftsleistungen
  • 16 Lösungshinweise zu U 1.7 - Besteuerung nach § 24 UStG
  • 17 Lösungshinweise zu X 4.13 - Fragen und Fälle zum Reverse-Charge-Verfahren
  • Stichwortregister

Mehr von dieser Serie

    Ähnliche Titel

      Mehr von diesem Autor