Beschreibung / Abstract

Beschreibung

Inhaltsverzeichnis

• BEGINN
• Vorwort
• Verzeichnis der ergänzenden Unterlagen zum Download
• Inhaltsverzeichnis
• Abkürzungsverzeichnis
• I. Einleitung
• 1. Vorbemerkung
• 2. Gesetzgeberische Maßnahmen
• 3. Maßnahmen der Finanzverwaltung
• 4. Bedeutung der Rechtsprechung
• II. Organisation und Zuständigkeiten der Finanzverwaltung
• 1. Vorbemerkung
• 2. Aufbau und Zuständigkeiten der Bundesfinanzverwaltung gem. Art. 108 Abs. 1 GG i. V. m. dem FVG
• 3. Aufbau und Zuständigkeiten der Landesfinanzverwaltung gem. Art. 108 Abs. 2, 3 GG
• 4. Auftragsverwaltung durch die Landesfinanzverwaltung gem. Art. 108 Abs. 3 GG
• III. Ermittlungsbefugnisse und Erkenntnismöglichkeiten der Finanzbehörden
• 1. Vorbemerkung
• 2. Mitwirkungspflichten der Beteiligten und anderer Personen im Überblick
• 3. Auskunftspflichten der Beteiligten und anderer Personen im Einzelnen
• 4. Vorlage von Urkunden
• 5. Zwangsweise Durchsetzung der Auskunfts- und Vorlagepflichten
• 6. Entschädigungsanspruch gem. § 107 AO
• 7. Betreten von Grundstücken und Räumen
• 8. Steuererklärungspflichten
• 9. Anzeige- und Berichtigungspflichten gem. § 153 AO
• 10. Steuerzahlungspflichten gem. § 220 AO
• 11. Kontrollmitteilungen
• 12. Mitteilungs- und Anzeigepflichten von Behörden und anderen öffentlichen Stellen
• 13. Mitteilungs- und Anzeigepflichten von anderen Dritten
• 14. Rechts- und Amtshilfe
• 15. Steuerrechtliche (Beweis-)Verwertungsverbote
• IV. Besondere Mitwirkungs-, Aufzeichnungs- und Nachweispflichten nach dem Steuerhinterziehungs-bekämpfungsgesetz und der Steuerhinterziehungs-bekämpfungsverordnung
• 1. Vorbemerkung
• 2. Die Regelungen im Einzelnen
• V. Steuer- und Zollstraftaten
• 1. Vorbemerkung
• 2. Steuerhinterziehung gem. § 370 AO
• 3. Steuerhinterziehung gem. § 370 Abs. 1 AO
• 4. Besonders schwerer Fall der Steuerhinterziehung gem. § 370 Abs. 3 AO
• 5. Steuerhinterziehung gem. § 370 Abs. 5 AO
• 6. Versuchte Steuerhinterziehung gem. § 370 Abs. 2 AO
• 7. Weitere Steuer- und Zollstraftaten
• 8. Hinterziehungszinsen gem. § 235 AO
• 9. Nebenfolgen gem. § 375 AO
• 10. Verfolgungsverjährung gem. § 376 AO
• VI. Steuer- und Zollordnungswidrigkeiten
• 1. Vorbemerkung
• 2. Leichtfertige Steuerverkürzung gem. § 378 AO
• 3. Weitere Steuer- und Zollordnungswidrigkeiten
• 4. Nebenfolgen gem. § 22 OWiG
• 5. Verfolgungsverjährung gem. § 384 AO
• VII. Haftungstatbestände
• 1. Vorbemerkung
• 2. Haftung gem. § 70 AO
• 3. Haftung gem. § 71 AO
• VIII. Verlängerung der Festsetzungsfristen
• 1. Vorbemerkung
• 2. Verlängerung der Festsetzungsfristen gem. § 169 Abs. 2 Satz 2 AO
• 3. Verlängerung der Festsetzungsfristen gem. § 191 Abs. 3 AO
• 4. Exkulpationsbeweis gem. § 169 Abs. 2 Satz 3 AO
• IX. Eintritt der materiellen Bestandskraft nach § 164 Abs. 4 AO
• X. Durchbrechung der erhöhten Bestandskraft nach § 173 Abs. 2 AO
• XI. Präventivberatung
• 1. Vorbemerkung
• 2. Planspiel
• 3. Risikoanalyse
• 4. Nacherklärung
• 5. Selbstanzeige
• XII. Steuerfahndungsmaßnahmen
• 1. Vorbemerkung
• 2. Steuerfahndungsmaßnahmen beim Verdächtigen
• 3. Steuerfahndungsmaßnahmen beim Steuerberater als Dritten
• XIII. Steuerstrafrechtliches Ermittlungsverfahren
• 1. Vorbemerkung
• 2. Verteidigerteam
• 3. Akteneinsicht
• 4. Verwertungsverbote
• 5. Verjährungsfristen
• 6. Einlassung des Beschuldigten
• 7. »Verhandlung« mit der StraBu/BuStra oder Staatsanwaltschaft und dem Finanzamt
• 8. Abschluss des steuerstrafrechtlichen Ermittlungsverfahrens
• XIV. Steuerstrafrechtliche Risiken der steuerberatenden Tätigkeit
• 1. Vorbemerkung
• 2. Beratungsgespräch
• 3. Gestaltungsberatung
• 4. Missbräuchliche Gestaltung gem. § 42 AO
• 5. Verrechnungspreise
• 6. Abweichende Rechtsauffassung
• 7. Buchführung/Bilanzierung
• 8. Grundlagen-/Folgebescheid
• 9. Einkommensteuererklärung
• 10. Kapitalertragsteuer/Zinsabschlag
• 11. Umsatzsteuer-Voranmeldung/Umsatzsteuererklärung
• 12. Verdeckte Gewinnausschüttung
• 13. »Rückdatieren« von steuerrelevanten Unterlagen
• 14. Vorenthalten von Sozialversicherungsbeiträgen gem. § 266a StGB
• 15. Ordnungsgemäße Honorarabrechnung
• 16. Geltendmachung von Beratungskosten
• XV. Haftung für Steuerschulden des Mandanten
• XVI. Haftung für Strafen des Mandanten
• XVII. Honorarannahme als Geldwäschestraftat
• XVIII. Insolvenzanfechtung bezüglich der Honorarzahlungen
• XIX. Exkurs: Das Steuerabkommen mit der Schweiz
• 1. Allgemeines
• 2. Der persönliche Anwendungsbereich
• 3. Der sachliche Anwendungsbereich
• 4. Wahlmöglichkeiten der betroffenen Person
• 5. Freiwillige Meldung
• 6. Auflösung der Geschäftsbeziehung
• 7. Zukünftige Besteuerung
• XX. Anlagen
• Anlage 1: Von der Steuerfahndung erledigte Fälle
• Anlage 2: Bestandskräftige Mehrsteuern insgesamt
• Anlage 3: Bestandskräftige Mehrsteuern nach Steuerarten
• Anlage 4: Freiheitsstrafen
• Anlage 5: Geldbußen, Geldstrafen, Geldbeträge (§ 153a StPO)
• Anlage 6: Checkliste: Verhaltensregeln bei Ankunft der Steuerfahndung
• Literaturverzeichnis
• Stichwortverzeichnis