Zugriffsrechte erwerben. Einloggen

Handbuch der Quellenbesteuerung

Beschränkte Steuerpflicht und Steuerabzug bei Darbietungen, Lizenzen und Dividenden

Sören Goebel, Carola Wehling und Sebastian Gehrmann

Diese Publikation zitieren

Sören Goebel, Carola Wehling, Sebastian Gehrmann, Handbuch der Quellenbesteuerung (2018), Schäffer-Poeschel, Planegg, ISBN: 9783791038278

Beschreibung / Abstract

Das Handbuch bietet deutschen Unternehmen und deren Beratern eine umfassende Darstellung der Quellenbesteuerung bei beschränkter Steuerpflicht ihrer ausländischen Geschäftspartner im Inland. In diesen Fällen ist das deutsche Unternehmen häufig Schuldner der abzuführenden Quellensteuer.

Das Werk hilft, steuerliche Risiken vor Vertragsabschluss zu erkennen und effizient zu managen. Bieten DBA und EU-Richtlinien Möglichkeiten, die Quellensteuer zu reduzieren oder zu vermeiden? Was gilt es, bei den Anträgen zur Erstattung oder Freistellung von der Abzugsteuer zu beachten?

Systematisch werden alle wichtigen Themen bearbeitet und tragfähige Lösungen aufgezeigt - gerade weil auch das einschlägige BMF-Schreiben viele Fragen offen lässt.

Beschreibung

Diplom-Kaufmann (FH) Sören Goebel, Steuerberater, hat mehr als 25 Jahre Berufserfahrung (davon über 20 Jahre im Bereich des internationalen Steuerrecht). Er ist Experte für nationale sowie grenzüberschreitende Steuerplanung, den Unternehmenskauf sowie -verkauf und Unternehmensreorganisationen. Er ist Spezialist für internationales Steuerrecht sowie für Fragen der Konzernbesteuerung. Hierbei berät er unternehmergeführte mittelständische sowie börsennotierte Unternehmen.

Inhaltsverzeichnis

  • BEGINN
  • Handbuch der Quellenbesteuerung
  • Impressum
  • Vorwort
  • Herausgeber und Autoren
  • Inhaltsverzeichnis
  • Abkürzungsverzeichnis
  • I. Beschränkte Steuerpflicht und Steuerabzug nach § 50a Abs. 1 EStG
  • 1 Die Vorschrift des § 50a EStG
  • 2 Das Steuerabzugsverfahren
  • 3 Entlastung vom Steuerabzug nach § 50a Abs. 1 EStG
  • 4 Entlastungsberechtigung ausländischer Gesellschaften
  • II. Darbietungen und deren Verwertung im Inland
  • 1 Überblick
  • 2 Beschränkte Steuerpflicht des Vergütungsgläubigers
  • 3 Der Steuerabzug nach § 50a Abs. 1 Nr. 1 und Nr. 2 EStG
  • 4 Besonderheiten im Steuerabzugsverfahren
  • 5 Entlastung vom Steuerabzug nach § 50a Abs. 1 Nr. 1 und Nr. 2 EStG
  • III. Steuerabzug bei grenzüberschreitenden Rechteüberlassungen (§ 50a Abs. 1 Nr. 3 EStG)
  • 1 Überblick
  • 2 Beschränkte Steuerpflicht des Vergütungsgläubigers
  • 3 Der Steuerabzug nach § 50a Abs. 1 Nr. 3 EStG
  • 4 Besonderheiten im Steuerabzugsverfahren
  • 5 Entlastung vom Steuerabzug nach § 50a Abs. 1 Nr. 3 EStG
  • 6 Entlastungsberechtigung ausländischer Gesellschaften
  • IV. Steuerabzug bei Vergütungen an Aufsichtsrats- und Verwaltungsratsmitglieder (§ 50a Abs. 1 Nr. 4 EStG)
  • 1 Überblick
  • 2 Beschränkte Steuerpflicht des Vergütungsgläubigers
  • 3 Besonderheiten beim Steuerabzug nach § 50a Abs. 1 Nr. 4 EStG
  • 4 Entlastung vom Steuerabzug nach § 50a Abs. 1 Nr. 4 EStG
  • V. Haftungsrisiko und Risikomanagement im Steuerabzugsverfahren
  • 1 Haftungsinanspruchnahme und steuer­straf- sowie ordnungswidrigkeitsrechtliche Risiken
  • 2 Management steuerrechtlicher Haftungsrisiken
  • 3 Management der steuerstraf- und ordnungswidrigkeitsrechtlichen Risiken
  • VI. Ausgewählte sektorspezifische Praxisfälle
  • 1 Fernsehübertragungen von Sportveranstaltungen
  • 2 Lizenzvereinbarungen in der Werbebranche
  • 3 Lizenz- und Vertriebsvereinbarungen in der Pharma- und Chemiebranche
  • VII. Steuerabzug vom Kapitalertrag bei grenzüberschreitenden Gewinnausschüttungen
  • 1 Überblick
  • 2 Beschränkte Steuerpflicht des Vergütungsgläubigers
  • 3 Der Steuerabzug vom Kapitalertrag (§ 43 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 EStG)
  • 4 Entlastung von deutscher Kapitalertragsteuer
  • 5 Entlastungsberechtigung ausländischer Gesellschaften
  • 6 Praxisbeispiel: vollständige Entlastung von deutscher Kapitalertragsteuer auf Basis abkommensrechtlicher Bestimmungen
  • VIII. Anhang: Checklisten
  • 1 Checkliste zum Steuerabzug bei Darbietungen (dt./engl.)
  • 2 Checkliste zum Steuerabzug bei Lizenzzahlungen (dt./engl.)
  • 3 Checkliste zum Steuerabzug bei Aufsichtsratsvergütungen (dt./engl.)
  • 4 Checkliste zum Steuerabzug bei Steuerabzugs- und Entlastungsverfahren (dt./engl.)
  • Literaturverzeichnis
  • Stichwortverzeichnis

Ähnliche Titel

    Mehr von diesem Autor