Steuerrecht im Überblick
Zusammenfassungen und Grafiken
Otto Campenhausen und Achim Grawert
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Otto Campenhausen, Achim Grawert, Steuerrecht im Überblick (2019), Schäffer-Poeschel, Planegg, ISBN: 9783791042053
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Beschreibung / Abstract
Der Band erläutert alle grundlegenden Themen und Problembereiche der behandelten Steuerrechtsgebiete. Die kompakten Erläuterungen werden um weiterführende Hinweise ergänzt und durch
Schaubilder, Übersichten und
Beispiele inklusive Lösungen veranschaulicht.
Folgende Steuerrechtsgebiete werden behandelt:
- Einkommensteuer
- Körperschaftsteuer
- Gewerbesteuer
- Umsatzsteuer
- Internationales Steuerrecht
- Erbschaft- und Schenkungsteuer mit Bewertung
- Grunderwerbsteuer
- Allgemeines Steuerrecht (AO/FGO)
Neu aufgenommen in der 5. Auflage wurden Ausführungen zur Lizenzschranke nach § 4j EStG und ein Prüfschema hierzu, zu außerordentlichen Einkünften nach § 34 EStG sowie zur Veräußerung eines Betriebs nach § 16 EStG.
Beschreibung
Otto Campenhausen
Prof. Dr. Otto von Campenhausen, Steuerberater, Dekan des Fachbereichs Wirtschaftswissenschaften an der Hochschule für Wirtschaft und Recht, Berlin.
Achim Grawert
Prof. Dr. Achim Grawert ist als Dozent für Unternehmenspolitik und Unternehmensverfassung an der Hochschule für Wirtschaft und Recht in Berlin tätig.
Inhaltsverzeichnis
- Cover
- Urheberrechtsinfo
- Titel
- Impressum
- Vorwort
- Inhaltsverzeichnis
- Abkürzungsverzeichnis
- Einführung
- Begriff der Steuer
- Die Steuerwissenschaften
- Steueraufkommen
- Rechtsquellen der Besteuerung
- Rechtsprechung
- Allgemeiner Steuertatbestand
- Tariflehre
- Kapitel 1 Einkommensteuer
- Einführung
- Schema zur Ermittlung der Einkommensteuer
- Einnahmen und Ausgaben
- Die Einkommensteuer als Jahressteuer
- Steuererhebung, Veranlagung und Tarif
- Ehegattenveranlagung und Splittingtarif
- Die sieben Einkunftsarten
- Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft(LuF)
- Einkünfte aus Gewerbebetrieb
- Einkünfte aus selbstständiger Arbeit
- Einkünfte aus § 19 EStG – Teil 1
- Einkünfte aus § 19 EStG – Teil 2
- Einkünfte aus Kapitalvermögen, § 20 EStG – Teil 1
- Einkünfte aus Kapitalvermögen, § 20 EStG – Teil 2
- Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung, § 21 EStG
- Sonstige Einkünfte, § 22 EStG
- Veräußerung von Privatvermögen
- Liebhaberei
- Mitunternehmerschaften
- Sondervergütungen – Sonderbilanzen
- Gewerblich infizierte und geprägte Personengesellschaften
- Ermittlung der Einkünfte
- Buchführungspflicht
- Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 1 EStG
- Maßgeblichkeit der handelsbilan ziellenGoB für die Steuerbilanz 1
- Maßgeblichkeit der handelsbilan ziellenGoB für die Steuerbilanz 2
- Korrekturen außerhalb der Bilanz
- Überentnahmen 1
- Überentnahmen 2
- Zinsschranke gemäß § 4h EStG
- Lizenzschranke gemäß § 4j EStG
- Wirtschaftsgut
- Auszahlung und Aufwand
- Immaterielle Wirtschaftsgüter
- Betriebs- und Privatvermögen
- Personelle Zurechnung von Wirtschaftsgütern
- Anschaffungs- und Herstellungskosten(AK/HK)
- Abschreibung/AfA
- Teilwertabschreibung
- Entnahmen und Einlagen
- Rechnungsabgrenzungsposten
- Rückstellungen
- Die Rücklage für Ersatzbeschaffung nach R 6.6 EStR (RfE)
- Reinvestitionsrücklage, § 6b EStG
- Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG
- Ermittlung des zu versteuernden Einkommens
- Verluste
- Sonderausgaben
- Außergewöhnliche Belastungen
- Außerordentliche Einkünfte
- Veräußerung des Betriebes (§ 16 EStG)
- Thesaurierungsbegünstigung nicht entnommener Gewinne, § 34a EStG
- Kapitel 2 Körperschaftsteuer
- Steuerpflicht
- Ermittlung des zu versteuernden Einkommens/Steuersatz
- Steuerrückstellungen
- Exkurs: Eigenkapital bei Kapitalgesellschaften
- Das Problem der Doppelbesteuerung
- Verdeckte Gewinnausschüttungen (vGA)
- Verdeckte Einlage (vE)
- Organschaft
- Vor- und Nachteile der Organschaft
- Verluste – Schädlicher Beteiligungserwerb
- Betriebsaufspaltung 1
- Betriebsaufspaltung 2
- Kapitel 3 Gewerbesteuer
- Einführung
- Hinzurechnungen und Kürzungen 1
- Hinzurechnungen und Kürzungen 2
- Hinzurechnungen und Kürzungen 3
- Festsetzung und Zerlegung
- § 35 EStG
- Kapitel 4 Internationales Steuerrecht
- Einführung
- Arten der Steuerpflicht
- § 34c EStG
- Doppelbesteuerungsabkommen
- Kapitel 5 Umsatzsteuer
- Allgemeines
- Steuerbare Umsätze
- Unentgeltliche Wertabgabe
- Steuerfreie Umsätze
- Grenzüberschreitende Lieferungen
- Ort der Leistung
- Steuersatz – Bemessungsgrundlage
- Vorsteuerabzug
- Kleinunternehmer
- Besteuerungsverfahren
- Kapitel 6 Erbschaft- und Schenkungsteuer
- Einführung; Bewertung 1
- Bewertung 2; Tarif
- Kapitel 7 Grunderwerbsteuer
- Überblick
- Kapitel 8 Allgemeines Steuerrecht
- Einführung
- Steuerbescheid
- Erlöschen der Steuer
- Korrekturvorschriften
- Einspruch beim Finanzamt
- Steuerstrafrecht
- Stichwortverzeichnis