Beschreibung / Abstract

Inhaltsverzeichnis

• BEGINN
• A Einleitung
• B Grundlagen
• 1 Qualitätssicherung als Berufspflicht
• 2 Das Verfahren im Überblick
• 3 Das System der Qualitätskontrolle
• 3.1 Übersicht zum System der Qualitätskontrolle
• 3.2 Prüfungspflicht 3.2.1 Grundsatz
• 3.2.2 Ausnahmegenehmigung
• 3.2.3 Freiwillige Teilnahme
• 3.3 Begriff, Prüfungsgegenstand und Zielsetzung
• 3.3.1 Begriff der Qualitätskontrolle
• 3.3.2 Prüfungsgegenstand 3.3.2.1 Qualitätssicherungssystem der Berufspraxis
• 3.3.2.2 Qualitätssicherungssystem für Aufgaben nach § 2 Abs. 1 WPO, bei denen das Siegel verwendet wird
• 3.3.2.3 Berufspraxis (WP-Praxis)
• 3.3.3 Ziel der Qualitätskontrolle
• 3.3.4 Umfang der Qualitätskontrolle
• 3.4 Prüfer für Qualitätskontrolle
• 3.5 Prüfungsdurchführung
• 3.6 Qualitätskontrollbericht
• 3.7 Teilnahmebescheinigung
• 3.8 Verschwiegenheit und Verantwortlichkeit
• 3.9 Mitwirkungspflichten
• C Vorbereitung
• 1 Einführung eines Qualitätssicherungssystems
• 1.1 Übersicht
• 1.2 Normative Grundlagen
• 1.3 Systematische Grundlagen
• 2 Einrichtung, Durchsetzung und Überwachung eines Qualitätssicherungssystems
• 2.1 Umfang des Qualitätssicherungssystems
• 2.2 Verantwortlichkeit des Wirtschaftsprüfers
• 2.3 Angemessenheit und Wirksamkeit des QS-Systems
• 2.4 Kriterien für ein funktionierendes QS-System
• 3 Qualitätssicherung in der Praxisorganisation
• 3.1 Relevante Bereiche der Praxisorganisation
• 3.2 Allgemeine Berufspflichten
• 3.2.1 Übersicht
• 3.2.2 Normative Grundlagen
• 3.2.3 Gestaltung des QS-Systems
• 3.2.3.1 Hinweis auf die allgemeinen Berufsgrundsätze
• 3.2.3.2 Gestaltung der Unabhängigkeitsregelungen
• 3.2.3.3 Regelungen zur Einhaltung des Grundsatzes der Verschwiegenheit
• 3.2.3.4 Regelungen zur Gewährleistung der Eigenverantwortlichkeit
• 3.3 Besondere Berufspflichten zur Sicherung der Qualität der Berufsarbeit
• 3.3.1 Übersicht
• 3.3.2 Normative Grundlagen
• 3.4 Regelungen zur Auftragsannahme und -fortführung sowie zur vorzeitigen Beendigung von Aufträgen
• 3.4.1 Übersicht
• 3.4.2 Normative Grundlagen
• 3.4.3 Gestaltung des QS-Systems (Auftragsannahme und Auftragsfortführung)
• 3.5 Mitarbeiterentwicklung (Mitarbeiterführung)
• 3.5.1 Übersicht
• 3.5.2 Normative Grundlagen
• 3.5.3 Gestaltung des QS-Systems
• 3.5.3.1 Information über die Berufsgrundsätze
• 3.5.3.2 Einstellung von Mitarbeitern
• 3.5.3.3 Aus- und Fortbildung
• 3.5.3.4 Beurteilung von Mitarbeitern
• 3.5.3.5 Organisation der Fachinformation
• 3.6 Gesamtplanung aller Aufträge
• 3.6.1 Übersicht
• 3.6.2 Normative Grundlagen
• 3.6.3 Gestaltung des QS-Systems
• 3.7 Umgang mit Beschwerden und Vorwürfen
• 3.7.1 Übersicht
• 3.7.2 Normative Grundlagen
• 3.7.3 Gestaltung des QS-Systems
• 3.8 Verfahren zur Abbildung der Qualitätssicherungsmaßnahmen
• 4 Qualitätssicherung bei der Abwicklung von Aufträgen
• 4.1 Einleitung
• 4.2 Einhaltung von Vorschriften und fachlichen Regeln
• 4.3 Prüfungsplanung
• 4.3.1 Übersicht
• 4.3.2 Normative Grundlagen
• 4.3.3 Gestaltung des QS-Systems
• 4.4 Prüfungsanweisungen (Anleitung des Prüfungsteams)
• 4.4.1 Übersicht
• 4.4.2 Normative Grundlagen
• 4.4.3 Gestaltung des QS-Systems
• 4.5 Überwachung des Prüfungsablaufs
• 4.5.1 Übersicht
• 4.5.2 Normative Grundlagen
• 4.5.3 Gestaltung des QS-Systems
• 4.6 Einholen fachlichen Rats
• 4.6.1 Übersicht
• 4.6.2 Normative Grundlagen
• 4.6.3 Gestaltung des QS-Systems
• 4.7 Abschließende Beurteilung der Prüfungsergebnisse
• 4.7.1 Übersicht
• 4.7.2 Normative Grundlagen
• 4.7.3 Gestaltung des QS-Systems
• 4.8 Auftragsbezogene Qualitätssicherung (Berichtskritik)
• 4.8.1 Übersicht
• 4.8.2 Normative Grundlagen
• 4.8.3 Gestaltung des QS-Systems
• 4.9 Auftragsbegleitende Qualitätssicherung durch unabhängige Person
• 4.9.1 Übersicht
• 4.9.2 Normative Grundlagen
• 4.9.3 Gestaltung des QS-Systems
• 4.10 Lösung von Meinungsverschiedenheiten
• 4.10.1 Überblick
• 4.10.2 Normative Grundlagen
• 4.10.3 Gestaltung des QS-Systems
• 4.11 Verfahren zur Abbildung der Qualitätssicherungsmaßnahmen (Dokumentation und Archivierung)
• 5 Qualitätssicherung bei der Nachschau
• 5.1 Übersicht
• 5.2 Normative Grundlagen
• 5.3 Gestaltung des QS-Systems
• D Durchführung der Qualitätskontrolle
• 1 Qualitätssicherung bei der Durchführung von Qualitätskontrollen
• 2 Auftragsannahme
• 2.1 Erfüllung der gesetzlichen Anforderungen in der Persondes Prüfers
• 2.2 Prüfung der Ausschlussgründe
• 2.3 Einholung von Informationen über die Berufspraxis
• 2.4 Auftragsbestätigungsschreiben
• 2.5 Entbindung des Vorprüfers von der Verschwiegenheitspflicht
• 3 Überblick über das Qualitätssicherungssystem der zu prüfenden Berufspraxis
• 4 Planung der Qualitätskontrolle
• 4.1 Risikoorientierter Prüfungsansatz
• 4.2 Entwicklung einer Prüfungsstrategie und eines Prüfungsprogramms
• 5 Durchführung der Qualitätskontrolle
• 5.1 Beurteilung von Angemessenheit und Wirksamkeit des Qualitätssicherungssystems
• 5.1.1.1 Unabhängigkeit, Unparteilichkeit und Besorgnisder Befangenheit
• 5.1.1.2 Auftragsannahme und -fortführung
• 5.1.1.3 Qualifikation und Information der Mitarbeiter
• 5.1.1.4 Gesamtplanung aller Aufträge
• 5.1.1.5 Regelungen zum Umgang mit Beschwerden und Vorwürfen
• 5.1.1.6 Fachliche und organisatorische Anweisungen und Hilfsmittel
• 5.1.1.7 Regelungen zur Einholung von fachlichem Rat
• 5.1.2 Beurteilung der Nachschau
• 5.1.3 Beurteilung der Abwicklung von Aufträgen
• 5.1.3.1 Grundsätzliche Anmerkungen zur Beurteilung von Aufträgen
• 5.1.3.2 Auftragsannahme und Auftragsbestätigung
• 5.1.3.3 Prüfungsplanung
• 5.1.3.4 Prüfung des rechnungslegungsbezogenen internen Kontrollsystems
• 5.1.3.5 Aussagebezogene Prüfungshandlungen
• 5.1.3.6 Dokumentation der Abschlussprüfung
• 5.1.3.7 Prüfungsbericht und Bestätigungsvermerk
• 5.1.3.8 Qualitätssicherung bei der Auftragsabwicklung
• 5.2 Schlussbesprechung
• 6 Dokumentation
• 7 Qualitätskontrollbericht
• 8 Prüfungsurteil
• 9 Stellungnahme der Wirtschaftsprüferpraxis bei eingeschränktem oder versagtem Prüfungsurteil
• E Kommission für Qualitätskontrolle
• 1 Besetzung der Kommission
• 2 Aufgaben der Kommission für Qualitätskontrolle
• F Abschlussprüferaufsichtskommission
• Literaturverzeichnis
• Stichwortverzeichnis