Auslandsvermögen richtig legalisieren
Neues Steuerabkommen Schweiz. Gestaltungshinweise zur Nachversteuerung
Anton-Rudolf Götzenberger
Diese Publikation zitieren
Anton-Rudolf Götzenberger, Auslandsvermögen richtig legalisieren (2012), Linde Verlag, 1210 Wien, ISBN: 9783709403471
Beschreibung / Abstract
Wege zurück in die Steuerehrlichkeit
Die Ausweitung der Steueramtshilfen sowie die zunehmende Missachtung des Bankgeheimnisses durch den Verkauf vertraulicher Bankkundendaten haben eine Vielzahl von Selbstanzeigen nach sich gezogen. Mit dem Gesetz zur Verbesserung der Bekämpfung von Geldwäsche und Steuerhinterziehung sind die Rahmenbedingungen für eine Selbstanzeige mit strafbefreiender Wirkung jedoch stark verschärft worden. Die jüngste Rechtsprechung des Bundesgerichtshofes veränderte die Voraussetzungen für eine strafbefreiende Selbstanzeige erheblich. Darüber hinaus verpflichtet das kürzlich mit der Schweiz abgeschlossene Steuerabkommen Deutsche künftig dazu, für Kapitalgewinne in der Schweiz eine Abgeltungssteuer von gut 26 Prozent zu zahlen. Für bislang unversteuertes Geld aus der Vergangenheit werden nachträglich Steuern auf das Guthaben fällig. Die dritte Auflage des Ratgebers geht darauf in einem eigenen Kapitel ausführlich ein.
Die Ausweitung der Steueramtshilfen sowie die zunehmende Missachtung des Bankgeheimnisses durch den Verkauf vertraulicher Bankkundendaten haben eine Vielzahl von Selbstanzeigen nach sich gezogen. Mit dem Gesetz zur Verbesserung der Bekämpfung von Geldwäsche und Steuerhinterziehung sind die Rahmenbedingungen für eine Selbstanzeige mit strafbefreiender Wirkung jedoch stark verschärft worden. Die jüngste Rechtsprechung des Bundesgerichtshofes veränderte die Voraussetzungen für eine strafbefreiende Selbstanzeige erheblich. Darüber hinaus verpflichtet das kürzlich mit der Schweiz abgeschlossene Steuerabkommen Deutsche künftig dazu, für Kapitalgewinne in der Schweiz eine Abgeltungssteuer von gut 26 Prozent zu zahlen. Für bislang unversteuertes Geld aus der Vergangenheit werden nachträglich Steuern auf das Guthaben fällig. Die dritte Auflage des Ratgebers geht darauf in einem eigenen Kapitel ausführlich ein.
Beschreibung
Dipl.Betriebswirt Anton-Rudolf Götzenberger, MBA Intern. Taxation, berät seit Jahren Unternehmer und vermögende Kapitalanleger auf dem Gebiet der nationalen und internationalen Vermögensplanung, der steueroptimierten Erbfolgeplanung sowie bei Wohnsitznahmen in Niedrigsteuerländern. Er hat unter anderem die Titel Diskrete Geldanlagen, Der gläserne Steuerbürger und Optimale Vermögensübertragung verfasst und ist Mitautor des Buches Internationale Vermögensnachfolgeplanung mit Auslandsstiftungen und Trusts.
Leseprobe
Inhaltsverzeichnis
- BEGINN
- Titelei
- Inhalt
- Vorwort
- Abkürzungsverzeichnis
- Teil I Auslandsvermögen und Quellensteuern
- Vom Mythos vollständig steuerfreier Konten
- Grundzüge der EU-Zinssteuer
- Exkurs: Wie lange kann das anonyme Quellensteuerabzugsverfahren im Rahmen der EU-Zinsrichtliniein Luxemburg und Österreich noch aufrechterhalten werden?
- Erweiterung des Anwendungsbereichs der EU Zinsrichtlinie auf Stiftungen und Trusts
- Keine Abwendung des Straftatbestandes der Steuer -hinterziehung durch Abzug von EU-Zinssteuer
- Der EU-Steuerrückbehalt in der Schweiz und Liechtenstein
- Steuerliche Hinweise für deutsche Geldanleger mitösterreichischem Zweitwohnsitz und Auslandsvermögenin Österreich
- Teil II Grundlagen des Steuerstraf- und Verjährungsrechts
- Besteuerung von Einkünften aus ausländischen Kapitalanlagen (Welteinkommensprinzip)
- Wann liegt Steuerhinterziehung vor?
- Der Vorsatz macht†™s – Nachweis und Abwehrstrategien
- Leichtfertige Steuerverkürzung
- Strafverfolgungs- und Festsetzungsverjährung
- Zusammenfassende Übersicht: Strafmaß bei Steuerhinterziehung
- Teil III Berichtigungsanzeige oder Selbstanzeige?
- Teil IV Berichtigungsanzeige
- Allgemeines
- Voraussetzungen
- Wem obliegt eine Berichtigungspflicht?
- Teil V Selbstanzeige
- Rechtsgrundlage
- Allgemeines
- Verfahrensablauf
- Anzeigeerstattung
- Strafrechtliche Verfolgungsfrist und Selbstanzeige-Erstattungszeitraum
- Form und Inhalt
- Abgabe und Adressat der Selbstanzeige
- Selbstanzeige und Mittäterschaft
- Widerruf der Selbstanzeige
- Voraussetzung und Ausschließungsgründe für die Straffreiheit
- Selbstanzeige bei leichtfertiger Steuerverkürzung
- Steuernachzahlung und Entrichtung von Hinterziehungszinsen
- Zusammenfassende Übersicht: Eckpunkte einer Selbstanzeige
- Teil VI Berechnung hinterzogener Steuern (Verkürzungsberechnung)
- Allgemeines
- Kompensationsverbot
- Berücksichtigung von Werbungskosten bei der Selbstanzeige
- Anwendung des Halbeinkünfteverfahrens beim Aktiendepot bis 2008
- Steuermindernde Verlustverrechnung
- Teil VII Fremdanzeige
- Rechtsgrundlage
- Fremdanzeige versus Selbstanzeige
- Teil VIII Legalisierung von geerbten unversteuerten Auslandsvermögen
- Wenn unversteuertes Vermögenzum Nachlass zählt
- Besonderheiten bei der Verjährung von Erbschaft- und Schenkungsteuer
- Fallkonstellationen
- Verbleib des Erbvermögens: In vielen Fällendroht die Schätzung
- Teil IX Auslandsvermögenin der Schweiz – Pauschalsteuer nach Steuerabkommen oder Selbstanzeige?
- Allgemeines
- Chronologie/Zeitraster
- Steuerpflichtige Auslandsgeldanleger nach dem Steuerabkommen („betroffene Personen“)
- Vom Steuerabkommen betroffene Vermögenswerte
- Nachversteuerung von Vermögenswerten auf Schweizer Konten
- Abgabeverfahren und Abführung der Einmalabgabe
- Besteuerung der Kapitaleinkünfte aus Schweizer Vermögensanlagen ab dem 1.1.2013
- Gestaltungen vor Inkrafttreten des Abkommens
- Steuerlicher Belastungsvergleich: Einmalabgabe versus Selbstanzeige
- Teil X Auslandsvermögen in Liechtenstein, insbesondere einer Liechtenstein-Stiftung
- Teil XI Auslandsvermögen in einem Trust
- Teil XII Legalisierungunversteuerter Auslandsvermögen unter Ehegatten
- Teil XIII Honorare der Steuerberater im Zusammenhang mit der Selbstanzeige
- Stichwortverzeichnis