Abgabenordnung

Thomas Scheel, Hans Helmschrott y Jürgen Schaeberle

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Thomas Scheel, Hans Helmschrott, Jürgen Schaeberle, Abgabenordnung (2016), Schäffer-Poeschel, Planegg, ISBN: 9783791036762

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Descripción / Abstract



Leicht verständlich führen die Autoren in die Grundzüge der Abgabenordnung ein. So werden die systematischen Zusammenhänge des Verfahrensrechts transparent.


Gegliedert in



  • Grundlagen-Informationen

  • zusätzliche Hinweise für die tägliche Arbeit

  • Aufgaben mit Lösungen


unterstützt der Band Einsteiger bei der
Prüfungsvorbereitung und in der
Praxis. Komplexe Übungsfälle und Lösungen stehen zum Download auf www.sp-mybook.de zur Verfügung.


In der 16. Auflage: durchgängige Aktualisierung, insbesondere mit allen Gesetzesänderungen, neuer Rechtsprechung des BFH und neuen BMF-Schreiben.


Rechtsstand: 1. August 2016


Descripción

Hans Helmschrott

Hans Helmschrott ist Professor an der Hochschule für öffentliche Verwaltung und Finanzen in Ludwigsburg.





Jürgen Schaeberle

Jürgen Schaeberle ist Professor an der Hochschule für öffentliche Verwaltung und Finanzen in Ludwigsburg.





Thomas Scheel

Thomas Scheel ist Professor an der Hochschule für öffentliche Verwaltung und Finanzen Ludwigsburg sowie Autor von Lehrbüchern und Dozent im Rahmen der Aus- und Fortbildung für Steuerberater.

Índice

  • Cover
  • Vorwort zur 16. Auflage
  • Inhaltsverzeichnis
  • Abkürzungsverzeichnis
  • Teil A Einleitung
  • 1 Systematische Stellung und Bedeutung der Abgabenordnung
  • 2 Aufbau der AO
  • 3 Begriff der Steuer, § 3 Abs. 1 AO
  • 4 Einteilung der Steuern
  • 5 Geltungsbereich der AO
  • Teil B Anwendung der Steuergesetze
  • 1 Begriff der Steuergesetze, § 4 AO
  • 2 Anwendungder Steuergesetze
  • 3 Wirtschaftliche Betrachtungsweise
  • Teil C Das Steuerrechtsverhältnis
  • 1 Inhalt
  • 2 Steuerrechtsfähigkeit (Steuerfähigkeit)
  • 3 Handlungsfähigkeit
  • 4 Das Steuerschuldverhältnis
  • 5 Besondere Formender Beteiligung an einem Steuerschuldverhältnis
  • Teil D Der Verwaltungsakt
  • 1 Begriff des Steuerverwaltungsakts, § 118 AO
  • 2 Einteilung der Steuerverwaltungsakte
  • 3 Wirksamkeitsvoraussetzungen eines VA
  • 4 Die Schritte zur Entstehung eines Steuer-VA
  • 5 Bescheide
  • 6 Die Adressierung von Verwaltungsakten
  • 7 Bekanntgabe von Verwaltungsakten
  • 8 Zusammengefasste Bescheide
  • 9 Feststellungsverfahren
  • 10 Sonstige Grundlagenbescheide
  • 11 Fehlerhafte Verwaltungsakte
  • Teil E Zuständigkeit der Finanzbehörden
  • 1 Sachliche Zuständigkeit, § 16 AO
  • 2 Örtliche Zuständigkeit, § 17 AO
  • Teil F Fristen und Termine
  • 1 Termine
  • 2 Fristen
  • 3 Fristarten
  • 4 Wiedereinsetzung in den vorigen Stand, § 110 AO
  • Teil G Besteuerungsverfahren
  • 1 Ermittlungsgrundsätze
  • 2 Mitwirkungspflichten
  • 3 Die Erklärungspflicht, der Verspätungszuschlag und das Erzwingungsverfahren
  • 4 Festsetzung der Ansprüche
  • Teil H Erhebungsverfahren
  • 1 Voraussetzungen für die Verwirklichung, § 218 AO
  • 2 Fälligkeit, § 220 AO
  • 3 Verschiebender Fälligkeit
  • 4 Erlöschen der Ansprüche aus dem Steuerschuldverhältnis
  • 5 Zinsen, §§ 233 ff. AO
  • 6 Säumniszuschlag (Sz), § 240 AO
  • 7 Abrechnungsbescheid
  • Teil I Das Rechtsbehelfsverfahren
  • 1 Allgemeines
  • 2 Zulässigkeitsvoraussetzungen des Einspruchs (Auszug)
  • 3 Vorfragen vor der Zulässigkeitsprüfung
  • 4 Statthaftigkeit des Einspruchs
  • 5 Arten des Einspruchs
  • 6 Form und (notwendiger) Inhalt der Rechtsbehelfe
  • 7 Frist zur Einlegung des Einspruchs, §§ 355, 356 AO
  • 8 Schlüssige Geltendmachung der Beschwer, § 350 AO
  • 9 Rechtsbehelfsbefugnis bei einheitlichen Feststellungsbescheiden, § 352 AO
  • 10 Beachtung der Verfahrensvorschriften für das Einspruchsverfahren
  • 11 Die Entscheidung über den Rechtsbehelf
  • 12 Aussetzung und Aufhebung der Vollziehung (AdV), § 361 AO
  • Teil K Der Amtsträger und seine Pflichten
  • 1 Der Amtsträger, § 7 AO
  • 2 Steuergeheimnis, § 30 AO
  • 3 Der Angehörigenbegriff, § 15 AO
  • 4 Die Ausschließung und Ablehnung von Amtsträgern und sonstigen Personen
  • Teil L Überblick über die Korrekturvorschriften
  • 1 Allgemeines, Systematik der Korrekturvorschriften
  • 2 Berichtigung gem. § 129 AO
  • 3 Rücknahme und Widerruf von Verwaltungsakten nach §§ 130, 131 AO
  • 4 Aufhebung und Änderung von Vorbehaltsfestsetzungen, § 164 Abs. 2, 3 AO
  • 5 Aufhebung und Änderung von vorläufigen Festsetzungen, § 165 Abs. 2 AO
  • 6 Aufhebung und Änderung von Steuer- und gleichgestellten Bescheiden nach § 172 AO
  • 7 Aufhebung und Änderung von Steuer- und gleichgestellten Bescheiden wegen nachträglich bekannt gewordenen Tatsachen oder Beweismitteln, § 173 AO
  • 8 Änderung oder Aufhebung widerstreitender Bescheide, § 174 AO
  • 9 Änderung und Aufhebung von Bescheiden nach § 175 AO
  • 10 Vertrauensschutz bei Korrekturen von Bescheiden, § 176 AO
  • 11 Mitberichtigung von materiellen Fehlern, § 177 AO
  • Teil M Haftung im Steuerrecht
  • 1 Der Begriff der Haftung
  • 2 VertraglicheHaftung
  • 3 Gesetzliche Haftung
  • 4 Haftung nach den gesetzlichen Tatbeständen des Zivilrechts
  • 5 Geltendmachung der gesetzlichen steuerlichen Haftung
  • Teil N Die Außenprüfung
  • 1 Allgemeines
  • 2 Voraussetzungender Ap
  • 3 Umfang der Ap (§ 194 AO) und Prüfungsrhythmus
  • 4 Die Prüfungsanordnung
  • 5 Vorbereitung und Durchführung der Ap
  • 6 Rechtswegesystem beiMaßnahmender Ap
  • 7 Verbindliche Auskunft, verbindliche Zusage nach Ap und tatsächliche Verständigung
  • Teil O Festsetzungsverjährung und Feststellungsverjährung
  • 1 Allgemeines
  • 2 Gegenstand der FVj (Anwendungsbereich der §§ 169–171 AO)
  • 3 Beginn der Festsetzungs-Verjährungsfrist und der Feststellungs-Verjährungsfrist (§§ 170, 181 AO)
  • 4 Dauer der Verjährungsfrist (§ 169 Abs. 2 Sätze 1 und 2 AO)
  • 5 Fristwahrung durch das FA (§ 169 Abs. 1 Satz 3 AO)
  • 6 Ablaufhemmungen (§ 171 AO und § 181 Abs. 5 AO)
  • Teil P Lösungshinweise zu den Fällen
  • Teil Q Komplexer Übungsfall
  • Teil R Lösungshinweise zum komplexen Übungsfall
  • Teil S Anhänge
  • Sachregister

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