Descripción / Abstract

Descripción

Índice

• BEGINN
• Vorwort zur 2. Auflage
• Inhaltsverzeichnis
• Abkürzungsverzeichnis
• Teil A Grundlagen des Internationalen Steuerrechts
• 1 Begriff des Internationalen Steuerrechts
• 2 Rechtsquellen des Internationalen Steuerrechts
• 3 Die internationale Doppelbesteuerung
• 4 Vermeidung der Doppelbesteuerung
• 5 Rechtsgrundlagen für die Vermeidung der Doppelbesteuerung
• Teil B Persönliche Steuerpflicht im Internationalen Steuerrecht
• 1 Allgemeines
• 2 Übersicht
• Teil C Methoden zur Vermeidung der Doppelbesteuerung bei einem internationalen Steuerfall
• 1 Allgemeines
• 2 Anwendbarkeit von Doppelbesteuerungsabkommen gemäߧ 2 AO
• 3 Einzelne Methoden bzw. Maßnahmen zur Beseitigung der Doppelbesteuerung
• 4 Anwendbarkeit der Methoden auf einen internationalen Steuerfall
• Teil D Die nationalen Maßnahmen zur Beseitigung bzw. Milderung der Doppelbesteuerung nach §§ 34c und 32b EStG
• 1 Vorbemerkung
• 2 Begriff der ausländischen Einkünfte gemäß § 34d EStG
• 3 Ausländische Steuer auf ausländische Einkünfte
• 4 Durchführung der Steueranrechnung gemäß § 34c Abs. 1 EStG
• 5 Abzug der ausländischen Steuer bei der Ermittlung der Einkünfte nach § 34c Abs. 2 EStG
• 6 Abzug ausländischer Steuern nach § 34c Abs. 3 EStG
• 7 Steuerpauschalierung und Freistellung nach § 34c Abs. 5 EStG, insbesondere Pauschalierungserlass und Auslandstätigkeitserlass
• 8 Progressionsvorbehalt nach § 32b EStG
• Teil E Steuerliche Behandlung von negativen Einkünften und Gewinnminderungen mit Auslandsbezug
• 1 Beschränkung der Verlustverrechnung gemäß § 2a Abs. 1 und 2 EStG
• 2 Einzelheiten zu § 2a Abs. 1 und 2 EStG
• 3 Berücksichtigung von ausländischen gewerblichen Verlusten nach § 2a Abs. 3 und 4 EStG (früher § 2 AIG)
• Teil F Methoden zur Vermeidung der Doppelbesteuerungbei inländischen Kapitalgesellschaften
• 1 Allgemeines
• 2 Ausländische Einkünfte aus einer in einem DBA-Staat gelegenen Betriebsstätte/(Tochter-)Personengesellschaften
• 3 Ausländische Einkünfte aus einer in einem Nicht-DBA-Staat gelegenen Betriebsstätte/{Tochter-) Personengesellschaft
• 4 Ausländische Einkünfte aus Dividenden einer in einem DBA-Staat gelegenen Kapitalgesellschaft
• 5 Ausländische Einkünfte aus Dividenden einer in einem Nicht-DBA-Staat gelegenen Kapitalgesellschaft
• 6 Abzug der Verluste ausländischer Tochtergesellschaften bei der deutschen Muttergesellschaft im Rahmen einer Organschaft
• Teil G Aufgabe, Zustandekommen, Auslegung, Missbrauch der Doppelbesteuerungsabkommen
• 1 Vermeidung internationaler Besteuerungskonflikte durch Doppelbesteuerungsabkommen
• 2 Zustandekommen von Doppelbesteuerungsabkommen
• 3 Rechtscharakter der Doppelbesteuerungsabkommen
• 4 Auslegung von Doppelbesteuerungsabkommen
• 5 Missbrauch von Doppelbesteuerungsabkommen
• Teil H Aufbau, Begriffe und Wirkungsweise der Doppelbesteuerungsabkommen
• 1 Aufbau der Doppelbesteuerungsabkommen
• 2 Geltungsbereiche
• 3 Begriffsbestimmungen
• 4 Wirkungsweise der Doppelbesteuerungsabkommen
• Teil I Begriff und Funktion der Ansässigkeit
• 1 Begriff der Ansässigkeit
• 2 Festlegung des persönlichen Geltungsbereichs eines Doppelbesteuerungsabkommens bzw. Abkommensberechtigung
• 3 Doppelte unbeschränkte Steuerpflicht und doppelte Ansässigkeit
• Teil J Einzelne Einkünfteartikel
• 1 Die gewerbliche Tätigkeit im Ausland (Art. 5 und 7 OECD-MA) - Die Betriebsstättenbesteuerung
• 2 Grundstückseinkünfte (Art. 6 OECD-MA) - Einkünfte aus unbeweglichem Vermögen
• 3 Art. 10 - Dividenden
• 4 Art. 11 OECD-MA - Zinseinkünfte
• 5 Art. 12 OECD-MA - Lizenzgebühren
• 6 Art. 13 OECD-MA - Veräußerungsgewinne
• 7 Art. 14 OECD-MA 2000 - Einkünfte aus selbstständiger Arbeit
• 8 Art. 15 OECD-MA - Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit
• 9 Art.16 OECD-MA - Aufsichtsratvergütungen
• 10 Art.17 OECD-MA - Künstler und Sportler
• 11 Art.18 OECD-MA - Ruhegehälter (Zuweisung des Besteuerungsrechts)
• 12 Art.19 OECD-MA - Öffentlicher Dienst
• 13 Art.20 OECD-MA - Studenten
• 14 Gastlehrertätigkeit
• 15 Art.21 OECD-MA - »Sonstige Einkünfte«
• Teil K Außensteuergesetz - Steuergestaltungen unter Ausnutzung des internationalen Steuergefälles und die nationale Abwehrgesetzgebung
• 1 Anlass und Notwendigkeit einer deutschen »Abwehrgesetzgebung«
• 2 Wohnsitzverlagerung in ein Niedrigsteuerland
• 3 Der Durchgriff durch ausländische Gesellschaften in einem Niedrigsteuerland - die Hinzurechnungsbesteuerung nach dem Außensteuergesetz
• 4 Europarechtswidrigkeit der Hinzurechnungsbesteuerung?
• 5 Die Ermittlung der Bemessungsgrundlage für die Anwendung der §§ 7 bis 14 AStG
• 6 Einkunftsart und Erfassungszeitraum
• 7 Verfahrensrecht
• 8 Vermeidung der Doppelbelastung bei Ausschüttung
• Teil L Die beschränkte Steuerpflicht
• 1 Einleitung
• 2 Persönliche Voraussetzungen der beschränkten Steuerpflicht
• 3 Klausuraufbau und Prüfungsreihenfolge
• 4 Inländische Einkünfte nach § 49 Abs. 1 Nr. 1 bis Nr. 10 EStG
• Teil M Die Auswirkungen des EU-Gemeinschaftsrechtsauf den Bereich der direkten Steuern
• 1 Das Verhältnis des EU-Rechts zur nationalen Gesetzgebungskompetenz
• 2 Das EU-Primärrecht
• 3 Das Sekundärrecht der Europäischen Union
• 4 Der Europäische Gerichtshof als »Motor« zur Harmonisierungder direkten Steuern
• Stichwortregister