Description / Abstract

Description

Table of content

• Cover
• Urheberrechtsinfo
• Titel
• Impressum
• Vorwort
• Inhalt
• Abkürzungsverzeichnis
• I Einleitung
• 1 Prinzip der Umsatzsteuer
• 2 Einbindung des Mehrwertsteuersystems in das Recht der europäischen Gemeinschaft
• 3 Rechtsgrundlagen des Umsatzsteuerrechts
• 4 Prinzip des innergemeinschaftlichen Warenverkehrs
• 5 Prinzip des innergemeinschaftlichen Dienstleistungsverkehrs
• 6 Prüfung eines umsatzsteuerrechtlichen Sachverhalts (Regelbesteuerung)
• 7 Checkliste zur Prüfung umsatzsteuerlicher Sachverhalte in Klausur und Praxis
• II Steuerbarkeit
• 1 Lieferungen und sonstige Leistungen
• 2 Gutscheine
• 3 Unternehmereigenschaft
• 3.1 Umsatzsteuerliche Betriebsstätte
• 3.2 Umsatzsteuerliche Organschaft
• 4 Juristische Personen des öffentlichen Rechts (§ 2b UStG)
• 5 Umsatzsteuerliches Inland
• 6 Umsatzsteuerliches Ausland
• 7 Entgelt
• 8 Geschäftsveräußerung im Ganzen
• 9 Unentgeltliche Wertabgabe
• III Ort der Lieferung und sonstigen Leistung
• 1 Umsatzsteuerlicher Ort der Lieferung
• 2 Umsatzsteuerlicher Ort der sonstigen Leistung – Prüfungsschema
• 3 Besondere Regelungen zur Ortsbestimmung
• IV Die wichtigsten Steuerbefreiungsvorschriften
• 1 Prinzip der Steuerbefreiungen nach § 4 UStG
• 2 Steuerbefreiung für Ausfuhr und innergemeinschaftliche Lieferung (§ 4 Nr. 1 UStG)
• 3 Grenzüberschreitende Beförderung (§ 4 Nr. 3 UStG)
• 4 Vermittlungsleistungen (§ 4 Nr. 5 UStG)
• 5 Bestimmte Finanzumsätze (§ 4 Nr. 8 UStG)
• 6 Umsätze, die unter das Grunderwerbsteuergesetz fallen (§ 4 Nr. 9 Buchst. a UStG)
• 7 Versicherungsumsätze (§ 4 Nr. 10 und 11 UStG)
• 8 Vermietungs- und Verpachtungsumsätze (§ 4 Nr. 12 UStG)
• 9 Heilberufliche Leistungen (§ 4 Nr. 14 UStG)
• 10 Bildungsleistungen (§ 4 Nr. 21 UStG)
• 11 Lieferung von bestimmten Gegenständen (§ 4 Nr. 28 UStG)
• 12 Option (§ 9 UStG)
• V Das Entgelt
• 1 Leistung und Gegenleistung
• 2 Fehlende Gegenleistung
• 3 Bemessungsgrundlage (§ 10 Abs. 1 UStG)
• 4 Bemessungsgrundlage bei Tausch und tauschähnlichem Umsatz
• 5 Bemessungsgrundlage bei Kommissionsgeschäften
• 6 Ersatzbemessungsgrundlage (§ 10 Abs. 4 UStG)
• 7 Mindestbemessungsgrundlage (§ 10 Abs. 5 UStG)
• 8 Exkurs: Bemessungsgrundlage bei privater Kfz-Nutzung eines unternehmerischen Fahrzeugs
• 9 Änderung der Bemessungsgrundlage (§ 17 UStG)
• VI Steuersätze
• 1 Regelsteuersatz und ermäßigter Steuersatz (§ 12 UStG)
• 2 Anwendungsbereich des ermäßigten Steuersatzes (§ 12 Abs. 2 UStG)
• 3 Grundsatz der Einheitlichkeit der Leistung
• 4 Aufteilungsmaßstab bei mehreren Hauptleistungen
• VII Entstehung der Steuer
• 1 Besteuerung nach vereinbarten Entgelten (§ 13 Abs. 1 Nr. 1 Buchst. a UStG)
• 2 Besteuerung nach vereinnahmten Entgelten (§ 13 Abs. 1 Nr. 1 Buchst. b i. V. m. § 20 UStG)
• 3 Steuerentstehung bei Teilzahlungen oder Anzahlungen
• 4 Übersicht über die einzelnen Tatbestände
• VIII Schuldner der Umsatzsteuer
• 1 Steuerschuldner nach § 13a UStG
• 2 Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers (§ 13b UStG)
• 3 Entstehung der Steuerschuld gem. § 13b UStG
• 4 Im Ausland ansässige Unternehmer – Definition (§ 13b Abs. 7 UStG)
• IX Rechnungen
• 1 Pflichtangaben auf Rechnungen über steuerpflichtige Leistungen (§ 14 Abs. 4 UStG i. V. m. § 31 UStDV)
• 2 Angaben auf Rechnungen über steuerfreie Leistungen
• 3 Elektronische Rechnungen (§ 14 Abs. 3 UStG)
• 4 Kleinbetragsrechnungen (§ 33 UStDV)
• 5 Fahrausweise als Rechnungen (§ 34 UStDV)
• 6 Gutschriften (§ 14 Abs. 2 Satz 2 UStG)
• 7 Rechnungen an Unternehmer in anderen EU-Staaten
• 8 Unrichtiger oder unberechtigter Steuerausweis (§ 14c UStG)
• 9 Rechnungsberichtigung (§ 31 Abs. 5 UStDV)
• X Vorsteuerabzug
• 1 Grundsatz der Neutralität der Umsatzsteuer in der Unternehmerkette
• 2 Prüfungsschema zum Vorsteuerabzug
• 3 Abzugsfähigkeit in Rechnung gestellter Umsatzsteuer
• 4 Abzugsfähigkeit von Umsatzsteuer i. S. d. § 13b UStG
• 5 Abzugsfähigkeit der Umsatzsteuer (§ 15 Abs. 2 und Abs. 3 UStG)
• 6 Vorsteueraufteilung
• 7 Vorsteuerberichtigung (§ 15a UStG)
• 8 Versagung des Vorsteuerabzugs
• XI Regelungen für besondere Umsätze
• 1 Besteuerung von Kleinunternehmern (§ 19 UStG)
• 2 Besteuerung von Land- und Forstwirten (§ 24 UStG)
• 3 Besteuerung von Reiseleistungen (§ 25 UStG)
• 4 Besteuerung von Gebrauchtwaren- und Antiquitätenhändlern (§ 25a UStG)
• XII Grenzüberschreitende Liefersachverhalte
• 1 Lieferungen mit Drittlandsbezug
• 2 Lieferungen im Binnenmarkt
• XIII Besteuerungsverfahren und Meldungen
• 1 Umsatzsteuervoranmeldung
• 2 Umsatzsteuerjahreserklärung
• 3 Dauerfristverlängerung und Sondervorauszahlung
• 4 Zusammenfassende Meldung (§ 18a UStG)
• 5 Intrastat-Meldung
• 6 Mini-One-Stop-Shop (MOSS)
• 7 Vorsteuer-Vergütungsverfahren
• 8 Registrierungspflicht ausländischer Unternehmer in Deutschland
• 9 Fiskalvertreter (§§ 22a bis 22e UStG)
• 10 Umsatzsteuer-Sonderprüfung und Umsatzsteuer-Nachschau
• 11 Mögliche Strafen und Bußgelder bei der Umsatzsteuer
• 12 Tax Compliance – Internes Kontrollsystem zur Vermeidung von Risiken
• 13 E-Commerce: Haftung für Marktplatzbetreiber
• Glossar
• Stichwortverzeichnis