Description / Abstract

Description

Table of content

• Cover
• Titel
• Internationales Steuerrecht
• Vorwort
• Inhaltsverzeichnis
• Abkürzungsverzeichnis
• Teil A Grundlagen des Internationalen Steuerrechts
• 1 Begriff des Internationalen Steuerrechts
• 2 Rechtsquellen des Internationalen Steuerrechts
• 3 Die internationale Doppelbesteuerung
• 4 Einzelheiten zum Begriff der Doppelbesteuerung
• 5 Vermeidung der Doppelbesteuerung
• 6 Rechtsgrundlagen für die Vermeidung der Doppelbesteuerung
• Teil B Persönliche Steuerpflicht im Internationalen Steuerrecht
• 1 Allgemeines
• 2 Unbeschränkte Steuerpflicht (§ 1 Abs. 1 und Abs. 2 EStG, § 1 Abs. 1 KStG)
• 3 Beschränkte Steuerpflicht (§ 1 Abs. 4 EStG)
• 4 Unbeschränkte Steuerpflicht auf Antrag (§ 1 Abs. 3 und 1a EStG)
• 5 Übersicht
• Teil C Methoden zur Vermeidung der Doppelbesteuerung bei einem internationalen Steuerfall
• 1 Allgemeines
• 2 Rang der Doppelbesteuerungsabkommen gem. § 2 AO
• 3 Einzelne Methoden bzw. Maßnahmen zur Beseitigung der Doppelbesteuerung
• 4 Anwendbarkeit der Methoden auf einen internationalen Steuerfall
• Teil D Berücksichtigung ausländischer Einkünfte bei der innerstaatlichen Ertragsbesteuerung
• 1 Anwendungsfälle
• 2 Einkunftsarten, Einkunftsquellen
• 3 Unterscheidung von Einkünfteermittlung und Einkünftezuordnung
• 4 Ermittlung der ausländischen Einkünfte
• 5 Abgabenrechtliche Vorschriften
• Teil E Die nationalen Maßnahmen zur Beseitigung bzw. Milderung der Doppelbesteuerung nach §§ 34c und 32b EStG (einschließlich § 32d EStG)
• 1 Vorbemerkung
• 2 Begriff der ausländischen Einkünfte gem. § 34d EStG
• 3 Ausländische Steuer auf ausländische Einkünfte
• 4 Durchführung der Steueranrechnung gem. § 34c Abs. 1 EStG
• 5 Abzug der ausländischen Steuer bei der Ermittlung der Einkünfte nach § 34c Abs. 2 EStG
• 6 Abzug ausländischer Steuern nach § 34c Abs. 3 EStG
• 7 Steuerpauschalierung und Freistellung nach § 34c Abs. 5 EStG, insbesondere Pauschalierungserlass und Auslandstätigkeitserlass
• 8 Progressionsvorbehalt nach § 32b EStG
• Teil F Steuerliche Behandlung von negativen Einkünften und Gewinnminderungen mit Auslandsbezug
• 1 Beschränkung der Verlustverrechnung gem. § 2a Abs. 1 und 2 EStG
• 2 Einzelheiten zu § 2a Abs. 1 und 2 EStG
• 3 Berücksichtigung von ausländischen gewerblichen Verlusten nach § 2a Abs. 3 und 4 EStG (früher § 2 AIG)
• 4 Übungsfall zur Anrechnungsbzw. Freistellungsmethode und negative ausländische Einkünfte
• Teil G Grundsätze der beschränkten Steuerpflicht
• 1 Systematik
• 2 Persönliche Voraussetzungen der beschränkten Steuerpflicht
• 3 Sachliche Voraussetzungen der beschränkten Steuerpflicht
• 4 Durchführung der Besteuerung/Sondervorschriften bei beschränkter Steuerpflicht (§ 50 und § 50a EStG)
• 5 Inländische Einkünfte nach § 49 Abs. 1 Nr. 1 bis Nr. 10 EStG
• Teil H Unbeschränkte Steuerpflicht bei Grenzpendlern (§ 1 Abs. 3, § 1a EStG)
• 1 Steuerproblematik bei Grenzpendlern
• 2 Unbeschränkte Steuerpflicht auf Antrag (§ 1 Abs. 3 EStG)
• 3 Voraussetzungen der Option
• 4 Rechtsfolgen der Option
• 5 Personenund familienbezogene Vergünstigungen des § 1a EStG
• 6 Übungsfall zur unbeschränkten Steuerpflicht bei Grenzpendlern
• Teil A Aufgabe, Zustandekommen, Auslegung und Missbrauch der Doppelbesteuerungsabkommen
• 1 Vermeidung internationaler Besteuerungskonflikte durch innerstaatliches Recht, Doppelbesteuerungsabkommen und multilaterale Regelungen
• 2 Zustandekommen von Doppelbesteuerungsabkommen
• 3 Auslegung von Doppelbesteuerungsabkommen
• 4 Missbrauch von Doppelbesteuerungsabkommen
• 5 Die Anwendung des § 42 AO bei Geschäftsbeziehungen zu einem Unternehmen in einem Niedrigsteuerland (Basisgesellschaften/ Briefkastengesellschaften)
• Teil B Aufbau, Begriffe und Wirkungsweise der Doppelbesteuerungsabkommen
• 1 Aufbau der Doppelbesteuerungsabkommen
• 2 Geltungsbereiche
• 3 Begriffsbestimmungen
• 4 Wirkungsweise der Doppelbesteuerungsabkommen
• Teil C Begriff und Funktion der Ansässigkeit
• 1 Begriff der Ansässigkeit
• 2 Festlegung des persönlichen Geltungsbereichs eines Doppelbesteuerungsabkommens bzw. einer Abkommensberechtigung
• 3 Bedeutung des Ansässigkeitsstaats und des Quellenstaats für die internationale Besteuerung
• 4 Doppelte unbeschränkte Steuerpflicht und doppelte Ansässigkeit
• 5 Sonderregelungen zur doppelten Ansässigkeit und zum Wechsel der Ansässigkeit
• 6 Auswirkungen der Ansässigkeit bzw. Nichtansässigkeit auf die inländische Besteuerung
• Teil D Einkünfteartikel
• 1 Art. 5 und 7 OECD-MA – Die Betriebsstättenbesteuerung – Behandlung der unmittelbaren gewerblichen Tätigkeit über die Grenze sowie der grenzüberschreitenden Beteiligung an Personengesellschaften
• 2 Art. 6 OECD-MA – Einkünfte aus unbeweglichem Vermögen
• 3 Art. 7 und 8 OECD-MA – Gewerbliche Einkünfte
• 4 Besonderheiten bei der grenzüberschreitenden Beteiligung an Personengesellschaften
• 5 Art. 9 OECD-MA – Einkunftsabgrenzung über die Grenze (Verrechnungspreiskorrekturen)
• 6 Art. 10 OECD-MA – Dividenden
• 7 Art. 11 OECD-MA – Zinseinkünfte
• 8 Art. 12 OECD-MA – Lizenzgebühren
• 9 Art. 13 OECD-MA – Veräußerungsgewinne
• 10 Art. 14 OECD-MA 1977 – Einkünfte aus selbständiger Arbeit
• 11 Art. 15 OECD-MA – Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit
• 12 Art. 16 OECD-MA – Aufsichtsratvergütungen
• 13 Art. 17 OECD-MA – Künstler und Sportler
• 14 Art. 18 OECD-MA – Ruhegehälter
• 15 Art. 19 OECD-MA – Öffentlicher Dienst
• 16 Art. 20 OECD-MA – Studenten, Lehrlinge, Gastprofessoren
• 17 Gastlehrertätigkeit
• 18 Art. 21 OECD-MA – Sonstige Einkünfte
• 19 Übungsfall zur Arbeitnehmerentsendung (mit weiteren privaten Einkünften)
• Teil A Einführung – Anlass, Grundsätze, Ziele des Außensteuergesetzes, Verhältnis zu anderen Vorschriften (§ 42 AO)
• 1 Anlass
• 2 Verhältnis zu anderen Vorschriften
• 3 Die aktuellen Entwicklungen (BEPS)
• Teil B Einkunftsabgrenzungen über die Grenze zwischen verbundenen Unternehmen (Verrechnungspreiskorrekturen)
• 1 Vorbemerkung
• 2 Die Bedeutung der Gewinnund Einkunftsabgrenzung bei grenzüberschreitenden Leistungsbeziehungen
• 3 Prüfungsreihenfolge und Rechtsgrundlagen für innerstaatliche Gewinnkorrekturen über die Grenze (verdeckte Gewinnausschüttung, verdeckte Einlagen und § 1 AStG)
• 4 Einzelfragen der nationalen Korrekturen grenzüberschreitender Leistungsbeziehungen
• 5 Die Prüfung der Berichtigungsnormen des internationalen Rechts
• 6 Allgemeine Grundsätze zur Einkunftsabgrenzung
• 7 Allgemeine Grundsätze der Verrechnungspreisfestlegung und -prüfung
• 8 Dokumentation von Verrechnungspreisen
• 9 Der Pflichtenkatalog der Gewinnabgrenzungsaufzeichnungsverordnung
• 10 Die Regelungen des Country-by-Country Report (CbCR)
• 11 Sanktionen bei Verstößen gegen Dokumentationsvorschriften
• 12 Anwendungsbeispiele
• Teil C Wohnsitzwechsel in niedrig besteuernde Gebiete
• 1 Die erweitert beschränkte Steuerpflicht nach §§ 2–5 AStG
• Teil D Die Steuerentstrickung
• 1 Allgemeines
• 2 Begriff »Steuerentstrickung«
• 3 Fälle der Steuerentstrickung
• 4 Europarechtliche Zulässigkeit und Schranken der Steuerentstrickung
• 5 Anwendung des § 6 AStG bei Wegzug, Schenkung, Vererbung oder Einbringung einer wesentlichen Beteiligung in eine Auslandsgesellschaft
• 6 Steuerentstrickung bei Kapitalgesellschaften (§ 12 KStG)
• 7 Wegzug bei einbringungsgeborenen Anteilen
• 8 Veräußerungsgewinn nach § 17 EStG bei Sitzverlegung
• 9 Steuerentstrickung bei Anteilen an einer Europäischen Gesellschaft oder Genossenschaft
• 10 Verstrickung
• Teil E Hinzurechnungsbesteuerung nach dem Außensteuergesetz
• 1 Anlass und Grundsystem der Hinzurechnungsbesteuerung sowie Verhältnis zu anderen steuerlichen Vorschriften
• 2 Die Entwicklung der Hinzurechnungsbesteuerung
• 3 Verhältnis zu anderen Vorschriften
• 4 Einzelfragen der Hinzurechnungsbesteuerung nach §§ 7 ff. AStG
• 5 Die Ermittlung der Bemessungsgrundlage für die Anwendung der §§ 7–14 AStG
• 6 Mehrstufiger Beteiligungsaufbau
• 7 Verfahrensrecht
• 8 Die Besteuerung von Betriebsstätten
• 9 Die Vermeidung der Doppelbesteuerung
• 10 Gewerbesteuerpflicht passiver Einkünfte
• 11 Europarechtliche Bedenken gegen die Hinzurechnungsbesteuerung und die Reaktion der Finanzverwaltung und des Gesetzgebers
• 12 Ausblick – Die Anforderungen der ATAD-Richtlinie
• Teil F Familienstiftungen nach § 15 AStG
• 1 Anlass
• 2 Verhältnis zu anderen Vorschriften – vorgelagerte Prüfungsschritte
• 3 Überblick über die Anwendung des § 15 AStG
• 4 Detailfragen zu Familienstiftungen i. S. d. § 15 AStG
• 5 Vereinbarkeit mit EU-Recht – § 15 Abs. 6 AStG
• Teil A Abzugsbeschränkungen für Betriebsausgaben
• 1 Abzugsbeschränkungen nach § 160 AO/§ 16 AStG – die steuerliche Beurteilung »nützlicher Abgaben« (Provisionsoder Schmiergeldzahlungen) an ausländische Empfänger
• 2 Abzugsbeschränkungen für grenzüberschreitende Lizenzzahlungen – die Lizenzschranke des § 4j EStG 2017
• Teil B Amtshilfe – Verständigungsverfahren, Informationsaustausch
• 1 Verständigungsverfahren
• 2 Zwischenstaatlicher Auskunftsaustausch
• 3 Zwischenstaatliche Amtshilfe bei der Steuererhebung (Beitreibung)
• Teil C Die Auswirkungen des EU-Gemeinschaftsrechts auf den Bereich der direkten Steuern
• 1 Das Verhältnis des EU-Rechts zur nationalen Gesetzgebungskompetenz
• 2 Das EU-Primärrecht
• 3 Das Sekundärrecht der EU
• 4 Der EuGH als »Motor« zur Harmonisierung der direkten Steuern
• Die deutsche Verhandlungsgrundlage für Doppelbesteuerungsabkommen
• Stichwortregister