Description / Abstract

Table of content

• BEGINN
• Vorwort zur 3. Auflage
• Inhaltsverzeichnis
• Abkürzungsverzeichnis
• Teil A Einführung
• 1 Überblick zum Erbschaft- und Schenkungsteuerrecht
• Teil B Steuerpflicht
• 1 Sachliche Steuerpflicht (§ 1 ErbStG)
• 2 Persönliche Steuerpflicht (§ 2 ErbStG)
• Teil C Erwerb von Todes wegen (§ 3 ErbStG)
• 1 Zivilrechtliche Grundlagen zum Erbrecht
• 2 Gesetzliche Erbfolge
• 3 Sonderfälle des gesetzlichen Erbrechts
• 4 Erbrecht bei gleichgeschlechtlichen Lebenspartnerschaften nach dem Lebenspartnerschaftsgesetz (LPartG)
• 5 Gewillkürte Erbfolge
• 6 Erbschaftsteuer - Grundbesteuerungstatbestände
• 7 Annahme und Ausschlagung der Erbschaft (§ 1942 BGB)
• 8 Erbenhaftung (§§ 1967-2013 BGB)
• Teil D Zugewinngemeinschaft (§ 5 ErbStG)
• 1 Allgemeines
• 2 Beendigung der Zugewinngemeinschaft durch Tod eines Ehegatten oder Lebenspartners ohne Zugewinnausgleich (§ 5 Abs. 1 ErbStG)
• 3 Beendigung der Zugewinngemeinschaft in anderer Weise als durch den Tod eines Ehegatten/Lebenspartners oder realer Zugewinnausgleich im Todesfall (§ 5 Abs. 2 ErbStG)
• 4 Ermittlung des steuerfreien Betrags nach § 5 Abs. 1 ErbStG bei Zugewinngemeinschaft
• 5 Ergänzende Hinweise zur Ermittlung des steuerfreien Betrages nach § 5 Abs. 1 ErbStG
• Teil E Vor- und Nacherbschaft (§ 6 ErbStG)
• 1 Vorerbe
• 2 Nacherbe
• 3 Behandlung von Nachvermächtnissen und Vermächtnissen, die beim Tode des Beschwerten fällig werden (§ 6 Abs. 4 ErbStG)
• Teil F Schenkungen unter Lebenden (§ 7 ErbStG)
• 1 Allgemeines
• 2 Freigebige Zuwendung unter Lebenden (Grundfall)
• Teil G Entstehung der Steuer (§ 9 ErbStG), steuerpflichtiger Erwerb (§ 10 ErbStG), Bewertungsstichtag (§ 11 ErbStG)
• 1 Stichtagsprinzip
• 2 Stichtag bei Erwerben von Todes wegen (§ 9 Abs. 1 Nr. 1 ErbStG)
• 3 Stichtag bei Schenkungen unter Lebenden (§ 9 Abs. 1 Nr. 2 ErbStG)
• 4 Steuerpflichtiger Erwerb (§ 10 ErbStG)
• 5 Bewertungsstichtag (§ 11 ErbStG)
• Teil H Bewertung des Erwerbs (§ 12 ErbStG)
• 1 Allgemeine Bewertung
• 2 Bewertung des übrigen Vermögens
• 3 Bewertung von Anteilen an Kapitalgesellschaften
• 4 Grundbesitzbewertung
• 5 Ansatz von Bodenschätzen im Privatvermögen
• 6 Bewertung des Betriebsvermögens
• 7 Bewertung von Anteilen an vermögensverwaltenden Personengesellschaften
• 8 Bewertung von Auslandsvermögen
• Teil I Einzelfälle zu persönlichen und sachlichen Steuerbefreiungen und Steuerbegünstigungen (§§ 13-13c ErbStG)
• 1 Sachliche Steuerbefreiungen (§ 13 ErbStG)
• 2 Steuerbefreiung für Betriebsvermögen, für Betriebe der Land- und Forstwirtschaft und für Anteile an Kapitalgesellschaften (§ 13a ErbStG)
• 3 Verschonungsregelung für zu Wohnzwecken vermietete Grundstücke (§ 13c ErbStG, R E 13c ErbStR)
• Teil J Berechnung der Steuer (§§ 14-19 a ErbStG)
• 1 Berücksichtigung früherer Erwerbe (§ 14 ErbStG)
• 2 Steuerklassen (§ 15 ErbStG)
• 3 Freibeträge (§§ 16, 17 ErbStG)
• 4 Steuersätze, Härteausgleichsregelung bei Anwendung der Steuertarife (§ 19 ErbStG)
• 5 Tarifbegrenzung beim Erwerb von Betriebsvermögen, von Betrieben der Land- und Forstwirtschaft und von Anteilen an Kapitalgesellschaften (§ 19a ErbStG)
• 6 Berechnung des Entlastungsbetrages
• Teil K Steuerfestsetzung und Erhebung (§§ 20, 21, 22, 23, 27, 29, 30, 31, 33, 34, 35 ErbStG)
• 1 Steuerschuldner und Steuerhaftung (§ 20 ErbStG)
• 2 Grundsätze zur Anrechnung ausländischer Erbschaftsteuer (§ 21 ErbStG)
• 3 Kleinbetragsgrenze (§ 22 ErbStG)
• 4 Grundsätze zur Besteuerung von Renten, Nutzungen und Leistungen (§ 23 ErbStG)
• 5 Mehrfacher Erwerb desselben Vermögens (§ 27 ErbStG)
• 6 Grundsätze zum Erlöschen der Steuer in besonderen Fällen (§ 29 ErbStG)
• 7 Anzeige des Erwerbs (§ 30 ErbStG)
• 8 Steuererklärung (§ 31 ErbStG)
• 9 Anzeigepflichten (§§ 33, 34 ErbStG)
• 10 Örtliche Zuständigkeit (§ 35 ErbStG)
• Teil L Lösungshinweise zu den Fällen
• Lösung zu Fall 1
• Lösung zu Fall 2
• Lösung zu Fall 3
• Lösung zu Fall 4
• Lösung zu Fall 5
• Lösung zu Fall 6
• Lösung zu Fall 7
• Lösung zu Fall 8
• Lösung zu Fall 9
• Lösung zu Fall 1 0
• Lösung zu Fall 11
• Lösung zu Fall 12
• Lösung zu Fall 13
• Lösung zu Fall 14
• Lösung zu Fall 15
• Lösung zu Fall 16
• Lösung zu Fall 17
• Lösung zu Fall 18
• Lösung zu Fall 19
• Lösung zu Fall 20
• Lösung zu Fall 21
• Lösung zu Fall 22
• Lösung zu Fall 23
• Lösung zu Fall 24
• Lösung zu Fall 25
• Lösung zu Fall 26
• Lösung zu Fall 27
• Lösung zu Fall 28
• Lösung zu Fall 29
• Lösung zu Fall 30
• Teil M Komplexe Übungsfälle
• Übungsfall 1
• Übungsfall 2
• Übungsfall 3
• Übungsfall 4
• Übungsfall 5
• Übungsfall 6
• Übungsfall 7
• Übungsfall 8
• Übungsfall 9
• Übungsfall 10
• Übungsfall 11
• Übungsfall 12
• Teil N Lösungshinweise zu den komplexen Übungsfällen
• Lösung zu Übungsfall 1 (in Kurzfassung)
• Lösung zu Übungsfall 2 (in Kurzfassung)
• Lösung zu Übungsfall 3
• Lösung zu Übungsfall 4
• Lösung zu Übungsfall 5
• Lösung zu Übungsfall 6
• Lösung zu Übungsfall 7
• Lösung zu Übungsfall 8
• Lösung zu Übungsfall 9
• Lösung zu Übungsfall 1 0
• Lösung zu Übungsfall 11
• Lösung zu Übungsfall 12
• Stichwortregister