Beschreibung / Abstract

Beschreibung

Inhaltsverzeichnis

• Cover
• Urheberrecht
• Autoren
• Vorwort zur 20. Auflage
• Inhaltsverzeichnis
• Abkürzungsverzeichnis
• Abkürzungsverzeichnis
• Teil A Stellung und Entwicklung des Körperschaftsteuerrechts
• Teil A Stellung und Entwicklung des Körperschaftsteuerrechts
• Teil B Steuerpflicht
• 1 Anwendungsbereich des Körperschaftsteuergesetzes
• Teil B Steuerpflicht
• 1 Anwendungsbereich des Körperschaftsteuergesetzes
• 1.1 Allgemeines
• 1.2 Maßgeblichkeit der Rechtsform
• 1.3 Abgrenzungsregel des § 3 Abs. 1 KStG
• 2 Bedeutung der unbeschränkten und beschränkten Steuerpflicht
• 1.4 Zielsetzung des Körperschaftsteuergesetzes
• 2 Bedeutung der unbeschränkten und beschränkten Steuerpflicht
• 3 Unbeschränkte Steuerpflicht
• 3 Unbeschränkte Steuerpflicht
• 3.1 Die einzelnen Steuersubjekte
• 3.2 Geschäftsleitung oder Sitz im Inland bei Körperschaften i. S. d. § 1 KStG
• 3.3 Umfang der sachlichen Steuerpflicht
• 4 Beschränkte Steuerpflicht
• 4 Beschränkte Steuerpflicht
• 4.1 Allgemeines
• 4.2 Ausländische Körperschaften (§ 2 Nr. 1 KStG)
• 4.3 Sonstige beschränkt steuerpflichtige Körperschaften usw. (§ 2 Nr. 2 KStG)
• 4.4 Partielle Steuerpflicht gemäß § 5 Abs. 2 Nr. 1 KStG
• 5 Zusammenfassender Überblick „Persönliche Steuerpflicht“
• 5 Zusammenfassender Überblick »Persönliche Steuerpflicht«
• 6 Beginn, Ende und Wechsel der Steuerpflicht
• 6 Beginn, Ende und Wechsel der Steuerpflicht
• 6.1 Beginn
• 6.2 Ende der Steuerpflicht
• 7 Persönliche Steuerbefreiungen (§§ 5, 6 KStG)
• 7 Persönliche Steuerbefreiungen (§§ 5, 6 KStG)
• 7.1 Geltungsbereich
• 7.2 Allgemeiner Regelungsinhalt
• 7.3 Maßgebender Zeitpunkt bzw. Zeitraum für die Voraussetzungen der Steuerfreiheit
• 7.4 Umfang der Steuerbefreiung
• 8 Einzelne Steuerbefreiungen
• 8 Einzelne Steuerbefreiungen
• 8.1 Berufsverbände ohne öffentlich-rechtlichen Charakter (§ 5 Abs. 1 Nr. 5 KStG)
• 8.2 Politische Parteien (§ 5 Abs. 1 Nr. 7 KStG)
• 8.3 Gemeinnützige, mildtätige und kirchliche Körperschaften (§ 5 Abs. 1 Nr. 9 KStG)
• Teil C Einkommen
• 1 Grundlagen der Besteuerung
• Teil C Einkommen
• 1 Grundlagen der Besteuerung
• 1.1 Bemessungsgrundlage
• 1.2 Für die Besteuerung bedeutsame Zeiträume
• 1.3 Zurechnung des Einkommens
• 2 Einkommensermittlung
• 2 Einkommensermittlung
• 2.1 Ableitung des Einkommensbegriffs aus dem Einkommensteuergesetz
• 2.2 Verlustausgleich
• 2.3 Einkunftsermittlung
• 2.4 Steuerfreie Einnahmen nach dem EStG und anderen Gesetzen
• 2.5 Nichtabziehbare Ausgaben nach dem EStG und anderen Gesetzen
• 3 Besondere Vorschriften des KStG zur Einkommensermittlung
• 3 Besondere Vorschriften des KStG zur Einkommensermittlung
• 3.1 Allgemeines
• 3.2 Abziehbare Aufwendungen nach § 9 KStG
• 3.3 Nichtabziehbare Aufwendungen
• 3.4 Aufwendungen zur Erfüllung von Satzungszwecken
• 3.5 Nichtabziehbare Steuern
• 3.6 Geldstrafen und ähnliche Rechtsnachteile
• 3.7 Aufsichtsratvergütungen
• 3.8 Ermittlung des zu versteuernden Einkommens
• 4 Einkommensermittlung bei nach dem Handelsgesetzbuch zur Führung von Büchern verpflichteten Körperschaften
• 4 Einkommensermittlung bei nach dem Handelsgesetzbuch zur Führung von Büchern verpflichteten Körperschaften
• 4.1 Einkommensermittlung als Gewinnermittlung
• 4.2 Handelsbilanz- und Steuerbilanzgewinn
• 4.3 Abweichungen zwischen Handelsbilanz- und Steuerbilanzgewinn
• 4.4 Gesellschaftliche Vermögensmehrungen und -minderungen
• 4.5 Verdeckte Gewinnausschüttungen
• 5 Zinsschranke (§ 8a KStG, § 4h EStG)
• 5 Zinsschranke (§ 8a KStG, § 4h EStG)
• 5.1 Überblick
• 5.2 Ausnahmen von der Zinsschranke (§ 4h Abs. 2 EStG)
• 6 Verlust und Verlustabzug bei Körperschaften (§ 10d EStG, § 8 Abs. 1 und § 8c KStG)
• 6 Verlust und Verlustabzug bei Körperschaften (§ 10d EStG, § 8 Abs. 1 und § 8c KStG)
• 6.1 Persönliche Berechtigung zum Verlustausgleich und Verlustabzug
• 6.2 Ermittlung des steuerlichen Verlusts
• 6.3 Verlustabzug
• 6.4 Durchführung des Verlustabzugs, Verfahrensfragen
• 6.5 Verlustabzugsbeschränkung § 8c KStG
• 6.6 Grundprinzip der Verlustabzugsbeschränkung für Körperschaften nach § 8c Abs. 1 KStG
• 6.7 Der unterjährige Beteiligungserwerb anhand von Fallbeispielen
• 7 Fortführungsgebundener Verlustvortrag (§ 8d KStG)
• 7 Fortführungsgebundener Verlustvortrag (§ 8d KStG)
• 7.1 Tatbestandsvoraussetzungen und Prüfungsreihenfolge des § 8d KStG
• 7.2 Die Neuregelung des § 8d KStG im Überblick
• 8 Steuerfreie Mitgliederbeiträge (§ 8 Abs. 5 KStG)
• 8 Steuerfreie Mitgliederbeiträge (§ 8 Abs. 5 KStG)
• 8.1 Allgemeines
• 8.2 Voraussetzungen für die Steuerbefreiung
• 9 Auflösung und Abwicklung (Liquidation)
• 8.3 Rechtsfolgen
• 9 Auflösung und Abwicklung (Liquidation)
• 9.1 Allgemeines – Bedeutung der Vorschrift
• 9.2 Anwendungsvoraussetzungen
• 9.3 Liquidationsbesteuerung
• 10 Steuerentstrickung und Steuerverstrickung bei Körperschaften (§ 12 KStG)
• 10 Steuerentstrickung und Steuerverstrickung bei Körperschaften (§ 12 KStG)
• 10.1 Allgemeines
• 10.2 Entstrickung bei Ausschluss des Besteuerungsrechts (§ 12 Abs. 1 KStG)
• 11 Beginn und Erlöschen einer Steuerbefreiung (§ 13 KStG)
• 10.3 Steuerverstrickung bei Körperschaften
• 11 Beginn und Erlöschen einer Steuerbefreiung (§ 13 KStG)
• 11.1 Allgemeines
• 11.2 Beginn einer Steuerbefreiung
• 11.3 Erlöschen einer Steuerbefreiung (§ 13 Abs. 2 KStG)
• 11.4 Sonderregelung des § 13 Abs. 4 KStG
• 11.5 Partielle Steuerbefreiung (§ 13 Abs. 5 KStG)
• 11.6 Entstrickung und Verstrickung von Anteilen i. S. d. § 17 EStG
• 12 Besteuerung von Beteiligungen an anderen Körperschaften und Personenvereinigungen (§ 8b KStG)
• 12 Besteuerung von Beteiligungen an anderen Körperschaften und Personenvereinigungen (§ 8b KStG)
• 12.1 Konzeption des § 8b KStG
• 12.2 Freistellung von Beteiligungserträgen (§ 8b Abs. 1 KStG)
• 12.3 Veräußerungsgewinnbefreiung (§ 8b Abs. 2 KStG)
• 12.4 Pauschalierter Betriebsausgabenabzug, Nichtanwendung des § 3c EStG und nicht zu berücksichtigende Gewinnminderungen (§ 8b Abs. 3 KStG)
• 12.5 Einbringungsklausel (§ 8b Abs. 4 KStG a. F.)
• 12.6 Steuerpflicht für Ausschüttungen aus Streubesitzdividenden (§ 8b Abs. 4 KStG)
• 12.7 Pauschaliertes Betriebsausgabenabzugsverbot bei steuerfreien Dividenden (§ 8b Abs. 5 KStG)
• 12.8 Anwendung des § 8b Abs. 1–5 KStG bei Beteiligung über eine Personengesellschaft (§ 8b Abs. 6 KStG)
• 12.9 Anwendung von § 8b Abs. 7 und Abs. 1–6 KStG
• 12.10 Nichtanwendung des § 8b Abs. 1–7 KStG auf Anteile, die bei Lebens- und Krankenversicherungsunternehmen den Kapitalanlagen zuzurechnen sind (§ 8b Abs. 8 KStG)
• 12.11 Nichtanwendung von § 8b Abs. 7 und 8 KStG für Bezüge i. S. d. § 8b Abs. 1 KStG, auf die die Mutter-Tochter-Richtlinie anzuwenden ist (§ 8b Abs. 9 KStG)
• 12.12 Entgelte bei Wertpapierleihe und Wertpapierpensionsgeschäften (§ 8b Abs. 10 KStG)
• 12.13 Nichtanwendung der Abs. 1–10 bei Anteilen an Unterstützungskassen (§ 8b Abs. 11 KStG)
• 12.14 Auswirkungen der Anwendung des § 8b KStG auf die Gewerbesteuer
• 12.15 § 8b KStG in Organschaftsfällen
• 13 Organschaft
• 13 Organschaft
• 13.1 Grundlagen
• 13.2 Voraussetzungen der Organschaft
• 13.3 Gewinnabführungsvertrag
• 13.4 Rechtsfolgen der körperschaftsteuerlichen Organschaft
• 13.5 Rechtsfolgen bei verunglückter Organschaft
• 13.6 Gesonderte Feststellung des Organeinkommens
• 13.7 Grundbeispiel zur Organschaft mit Gewinnabführung
• 13.8 Rückwirkende Organschaftsbegründung bei Umstrukturierungen
• Teil D Tarif
• 1 Steuersatz
• Teil D Tarif
• 1 Steuersatz
• 1.1 Überblick über die verschiedenen Körperschaftsteuersätze im Teileinkünfteverfahren
• 2 Berechnungsschema zur Körperschaftsteuer (R 7.2 KStR)
• 1.2 Weitere Anwendung des Einheitssteuersatzes
• 2 Berechnungsschema zur Körperschaftsteuer (R 7.2 KStR)
• Teil E Steuerermäßigung bei ausländischen Einkünften
• 1 Besteuerung ausländischer Einkünfte (§ 26 KStG, §§ 34c und 34d EStG, Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung, Außensteuergesetz)
• Teil E Steuerermäßigung bei ausländischen Einkünften
• 1 Besteuerung ausländischer Einkünfte (§ 26 KStG, §§ 34c und 34d EStG, Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung, Außensteuergesetz)
• 1.1 Überblick
• 1.2 Steuerermäßigung nach § 26 KStG
• 2 Methoden der Vermeidung bzw. Milderung der Doppelbesteuerung
• 1.3 Keine Anwendung von § 26 KStG bei Freistellung durch ein DBA oder sonstige Freistellungen
• 2 Methoden der Vermeidung bzw. Milderung der Doppelbesteuerung
• 2.1 Freistellungsmethode
• 2.2 Direkte Steueranrechnung (§ 26 Abs. 1 KStG)
• 2.3 Abzug ausländischer Steuern von der Bemessungsgrundlage für die deutsche Körperschaftsteuer (§ 26 Abs. 2 Satz 2 KStG, § 34c Abs. 2 und 3 EStG)
• 2.4 Eingeschränkte Berücksichtigung negativer Einkünfte mit Bezug zu Drittstaaten i. S. d. § 2a Abs. 1 EStG
• 2.5 Berichtigung von Einkünften bei internationalen Verflechtungen (§ 1 AStG)
• 3 Weiterführende Literatur
• 3 Weiterführende Literatur
• Teil F Das steuerliche Einlagekonto (§ 27 KStG), Kapitalerhöhung und -herabsetzung (§ 28 KStG), Kapitalveränderungen bei Umwandlungen (§ 29 KStG)
• 1 Das steuerliche Einlagekonto (§ 27 KStG)
• Teil F Das steuerliche Einlagekonto (§ 27 KStG), Kapitalerhöhung und -herabsetzung (§ 28 KStG), Kapitalveränderungen bei Umwandlungen (§ 29 KStG)
• 1 Das steuerliche Einlagekonto (§ 27 KStG)
• 1.1 Sinn und Zweck
• 1.2 Wer muss ein steuerliches Einlagekonto führen und weshalb?
• 1.3 Erstmalige Ermittlung des steuerlichen Einlagekontos
• 1.4 Fortschreibung des steuerlichen Einlagekontos
• 1.5 Anfangsbestand des steuerlichen Einlagekontos in sonstigen Fällen
• 1.6 Feststellung des steuerlichen Einlagekontos
• 1.7 Steuererklärungspflicht betreffend das steuerliche Einlagekonto
• 1.8 Anwendung des § 129 AO bei unterlassener Feststellung
• 1.9 Veränderungen des steuerlichen Einlagekontos
• 1.10 Anwendung des § 27 KStG bei anderen Körperschaften als Kapitalgesellschaften (§ 27 Abs. 7 KStG)
• 1.11 Einlagenrückgewähr bei nicht unbeschränkt steuerpflichtigen Körperschaften (§ 27 Abs. 8 KStG)
• 2 Kapitalerhöhung und -herabsetzung, Sonderausweis (§ 28 KStG)
• 2 Kapitalerhöhung und -herabsetzung, Sonderausweis (§ 28 KStG)
• 2.1 Kapitalerhöhung im Handelsrecht
• 2.2 Kapitalerhöhung im Steuerrecht
• 2.3 Nennkapitalherabsetzung und Sonderausweis
• 2.4 Vorrangige Minderung des Sonderausweises
• 2.5 Nachrangige Erhöhung des steuerlichen Einlagekontos
• 2.6 Nennkapitalrückzahlung nach Kapitalherabsetzung
• 2.7 Keine Differenzrechnung für Verwendung des steuerlichen Einlagekontos bei Nennkapitalrückzahlung
• 2.8 Keine Steuerbescheinigung für Verwendung des steuerlichen Einlagekontos bei Nennkapitalrückzahlung
• 2.9 Auswirkungen der Kapitalherabsetzung auf  die Einkommensbesteuerung der Kapitalgesellschaft und ihrer Anteilseigner
• 2.10 Anwendung des § 28 KStG bei Umwandlung
• 2.11 Anwendung des § 28 KStG bei Auflösung
• 2.12 Anwendung des § 28 Abs. 3 KStG
• 3 Kapitalveränderungen bei Umwandlungen (§ 29 KStG)
• 3 Kapitalveränderungen bei Umwandlungen (§ 29 KStG)
• 3.1 Allgemeines
• 3.2 Nennkapitalherabsetzung bei der übertragenden Kapitalgesellschaft gemäß § 29 Abs. 1 KStG
• 3.3 Übergang des steuerlichen Einlagekontos bei Verschmelzung (§ 29 Abs. 2 KStG)
• 3.4 Anwendung des § 29 KStG bei Körperschaften, die keine Kapitalgesellschaften sind
• 3.5 Beispiele
• 3.6 Das steuerliche Einlagekonto bei Auf- oder Abspaltung
• Teil G Entstehung, Veranlagung und Erhebung von Körperschaftsteuer
• 1 Entstehung von Körperschaftsteuer
• Teil G Entstehung, Veranlagung und Erhebung von Körperschaftsteuer
• 1 Entstehung von Körperschaftsteuer
• 2 Veranlagung und Erhebung von Körperschaftsteuer
• 2 Veranlagung und Erhebung von Körperschaftsteuer
• 3 Besteuerung kleiner Körperschaften (R 31.1 KStR)
• 4 Unmittelbare Steuerberechtigung und Zerlegung
• 3 Besteuerung kleiner Körperschaften (R 31.1 KStR)
• 4 Unmittelbare Steuerberechtigung und Zerlegung
• Teil H Solidaritätszuschlag ab 1995
• 1 Allgemeines
• 2 Abgabepflichtige Personen
• 3 Bemessungsgrundlage
• Teil H Solidaritätszuschlag ab 1995
• 1 Allgemeines
• 2 Abgabepflichtige Personen
• 3 Bemessungsgrundlage
• 3.1 Solidaritätszuschlag auf die veranlagte Steuer
• 4 Zuschlagssatz
• 3.2 Solidaritätszuschlag auf die Körperschaftsteuervorauszahlungen
• 3.3 Solidaritätszuschlag auf Kapitalertragsteuer
• 4 Zuschlagssatz
• 5 Anrechnung des auf die einbehaltene Kapitalertragsteuer entfallenden Solidaritätszuschlags beim Anteilseigner
• 6 Doppelbesteuerungsabkommen
• 5 Anrechnung des auf die einbehaltene Kapitalertragsteuer entfallenden Solidaritätszuschlags beim Anteilseigner
• 6 Doppelbesteuerungsabkommen
• 7 Vergütungs- und Erstattungsverfahren durch das Bundeszentralamt für Steuern
• 8 Verfahrensvorschriften
• 7 Vergütungs- und Erstattungsverfahren durch das Bundeszentralamt für Steuern
• 8 Verfahrensvorschriften
• Teil I Das Halb-/Teileinkünfteverfahren auf der Ebene des Anteilseigners
• 1 Konzeption des Halb-/Teileinkünfteverfahrens
• Teil I Das Halb-/Teileinkünfteverfahren auf der Ebene des Anteilseigners
• 1 Konzeption des Halb-/Teileinkünfteverfahrens
• 1.1 Bis VZ 2008 vom Halbeinkünfteverfahren betroffene Einkünfte
• 1.2 Teileinkünfteverfahren statt Halbeinkünfteverfahren ab VZ 2009
• 1.3 Auswirkungen auf andere Vorschriften
• 1.4 Verfahrensproblem bei Personengesellschaften
• 2 Tatbestände des § 3 Nr. 40 EStG
• 2 Tatbestände des § 3 Nr. 40 EStG
• 2.1 Tatbestände des § 3 Nr. 40 Buchst. a EStG
• 2.2 Tatbestände des § 3 Nr. 40 Buchst. b EStG
• 2.3 Tatbestände des § 3 Nr. 40 Buchst. c EStG
• 2.4 Tatbestände des § 3 Nr. 40 Buchst. d EStG
• 2.5 Tatbestand des § 3 Nr. 40 Buchst. e EStG
• 2.6 Tatbestand des § 3 Nr. 40 Buchst. f EStG
• 2.7 Tatbestand des § 3 Nr. 40 Buchst. g EStG
• 2.8 Tatbestand des § 3 Nr. 40 Buchst. h EStG
• 2.9 Tatbestand des § 3 Nr. 40 Buchst. i EStG
• 2.10 Tatbestand des § 3 Nr. 40 Buchst. j EStG
• 3 Kapitalertragsteuer bis VZ 2008
• 4 Kapitalertragsteuer ab VZ 2009
• 2.11 Tatbestand des § 3 Nr. 40a EStG
• 3 Kapitalertragsteuer bis VZ 2008
• 4 Kapitalertragsteuer ab VZ 2009
• 4.1 Pflicht zum Kapitalertragsteuerabzug
• 4.2 Grundsätzliches
• 4.3 Kapitalerträge mit Steuerabzug (§ 43 EStG) – Aufzählung der Kapitalerträge
• 4.4 Bemessung der Kapitalertragsteuer (§ 43a EStG)
• 4.5 Entrichtung der Kapitalertragsteuer (§ 44 EStG)
• 4.6 Abstandnahme vom Steuerabzug (§ 44a EStG)
• 4.7 Erstattung der Kapitalertragsteuer (§ 44b EStG)
• 4.8 Ausschluss der Erstattung von Kapitalertragsteuer (§ 45 EStG)
• 4.9 Anmeldung und Bescheinigung der Kapitalertragsteuer (§ 45a EStG)
• 4.10 Kapitalertragsteuer und Doppelbesteuerungsabkommen
• 4.11 Meldung an das Bundeszentralamt für Steuern (§ 45d EStG)
• Teil J Komplexer Übungsfall
• 1 Sachverhalt
• Teil J Komplexer Übungsfall
• 1 Sachverhalt
• 1.1 Aufwendungen/Erträge lt. Gewinn- und Verlustrechnung
• 1.2 Dividende von der Y-AG
• 1.3 Erstattung der Geldbuße
• 1.4 Beteiligung an der Nudel-KG
• 1.5 Wertaufholung Beteiligung X-GmbH
• 1.6 Pensionszusagen AW und WW
• 1.7 Maßnahmen zur Stärkung der W-GmbH
• 2 Aufgabe
• 1.8 Geschäftsführerbezüge von WW und AW
• 1.9 Geldauszahlung an Sohn von WW
• 2 Aufgabe
• Teil K Lösung zum komplexen Übungsfall
• 1 Ermittlung des zu versteuernden Einkommens für 2023
• Teil K Lösung zum komplexen Übungsfall
• 1 Ermittlung des zu versteuernden Einkommens für 2023
• 2 Prüfung der Einlagenrückgewähr in 2023 nach § 27 Abs. 1 Satz 3 KStG (Differenzrechnung)
• 2 Prüfung der Einlagenrückgewähr in 2023 nach § 27 Abs. 1 Satz 3 KStG (Differenzrechnung)
• 3 Ermittlung der KSt-Schuld 2023 und der Steuerrückstellungen für 2023 (KSt/SolZ)
• 4 Endgültiger Jahresüberschuss 2023 lt. Steuerbilanz
• 3 Ermittlung der KSt-Schuld 2023 und der Steuerrückstellungen für 2023 (KSt/SolZ)
• 4 Endgültiger Jahresüberschuss 2023 lt. Steuerbilanz
• 5 Gesonderte Feststellung des steuerlichen Einlagekontos zum 31.12.2023 (§ 27 Abs. 2 Satz 1 KStG)
• 5 Gesonderte Feststellung des steuerlichen Einlagekontos zum 31.12.2023 (§ 27 Abs. 2 Satz 1 KStG)
• Stichwortverzeichnis
• Stichwortverzeichnis