#steuernkompakt Verein, gGmbH, Stiftung & Co.

Für Onboarding - Schnelleinstieg - Fortbildung

Henning Frase

Diese Publikation zitieren

Henning Frase, #steuernkompakt Verein, gGmbH, Stiftung & Co. (2022), Schäffer-Poeschel, Planegg, ISBN: 9783791051666

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Beschreibung / Abstract


Der Autor erläutert
smart & fokussiert die rechtlichen Grundlagen und die Besteuerung steuerbegünstigter Körperschaften (NPOs, Vereine, Verbände, Stiftungen, gGmbHs).
Steuerbefreiungs- und -vergünstigungsvorschriften werden ebenso dargestellt wie die steuerliche Behandlung der Vermögensverwaltung, der Zweckbetriebe und des steuerpflichtigen wirtschaftlichen Geschäftsbetriebs. Wichtige sozialversicherungsrechtliche Themen runden die Darstellung ab.


Die
Reihe #steuernkompakt bietet knapp und auf den Punkt gebracht einen fundierten Überblick über das jeweilige Rechtsgebiet. Dabei liegt der Schwerpunkt auf einem praxisorientierten Einstieg, auf wichtigen Beratungsfragen und häufigen Fehlerquellen. Viele Beratungshinweise, Beispiele, Grafiken und Übersichten machen Leser:innen schnell fit im jeweiligen Wissensgebiet. Perfekt beim
Onboarding, in der
Fortbildung und als
Schnelleinstieg für Steuerprofis in ein nicht geläufiges Rechtsgebiet.


Beschreibung

Henning Frase

Dr. Henning Frase, LL.M., ist RA, StB, FAStR und Partner bei 3T.Law Rechtsanwälte Steuerberater in Köln/Berlin; er ist Autor zahlreicher Fachveröffentlichungen.

Inhaltsverzeichnis

  • Cover
  • Hinweis zum Urheberrecht
  • Titel
  • Impressum
  • Vorwort
  • Abkürzungsliste
  • 1 Einführung: Die steuerbefreite gemeinnützige Körperschaft
  • 1.1 Gemeinnützigkeitsrecht und Abgrenzung: gemeinnützige, mildtätige und kirchliche steuerbefreite Körperschaften
  • 1.2 Steuervergünstigungen für gemeinnützige Körperschaften im Überblick
  • 1.3 Ausgewählte außersteuerliche Vorteile für gemeinnützige Körperschaften
  • 1.4 Abgrenzung der nach §§†¯51††ff. AO steuerbefreiten Körperschaft zu anderen gemeinwohlorientierten Körperschaften
  • 1.5 Pro und contra Gemeinnützigkeit: »Lohnt« sich die Steuerbefreiung?
  • 2 Zulässige Rechtsformen für steuerbegünstigtes Tätigwerden
  • 2.1 Mögliche und »unmögliche« Rechtsformen steuerbefreiter Körperschaften
  • 2.2 Der eingetragene Verein (e.†‰V.)
  • 2.3 Die Stiftung
  • 2.4 Die gGmbH
  • 2.5 Die gemeinnützige UG (haftungsbeschränkt)
  • 2.6 Zwischenfazit: Welche Rechtsform ist die richtige?
  • 3 Grundlagen der Ertragsteuerbefreiung wegen Gemeinnützigkeit
  • 3.1 Voraussetzungen steuerbegünstigter Tätigkeit einer Körperschaft
  • 3.2 Reichweite der Ertragsteuerbefreiung
  • 3.3 Anerkannte gemeinnützige Zwecke – Überblick
  • 3.4 Die gemeinnützigen Zwecke im Einzelnen (§ 52 Abs. 2 AO)
  • 3.5 »Förderung der Allgemeinheit«, §†¯52 Abs. 1†‰S.†‰1 AO
  • 4 Der Weg in die Steuerbefreiung: Die »satzungsmäßige« Anerkennung
  • 4.1 Die Mustersatzung
  • 4.2 Die Abstimmung der Satzung mit dem Finanzamt: Das Feststellungsverfahren nach §†¯60a AO
  • 4.3 Praxisprobleme bei Erstellung und Änderung der Satzung
  • 5 Grundlagen für die dauerhafte Anerkennung als gemeinnützig
  • 5.1 Die vier Einnahmen- und Vermögenssphären der steuerbegünstigten Körperschaft
  • 5.2 Die »materielle Satzungsmäßigkeit«
  • 5.3 Brennpunkt Mittelverwendung
  • 6 Der steuerpflichtige wirtschaftliche Geschäftsbetrieb bei steuerbefreiten Körperschaften
  • 6.1 Einer oder mehrere wirtschaftliche Geschäftsbetriebe?
  • 6.2 Erleichterungen bei der Besteuerung des wirtschaftlichen Geschäftsbetriebs
  • 6.3 Abgrenzung des wGB von der Vermögensverwaltung und den weiteren Einnahmesphären der Körperschaft
  • 6.4 Brennpunkt Sponsoring
  • 7 Spendenrecht
  • 7.1 Spenden und andere abzugsfähige Zuwendungen an steuerbegünstigte Körperschaften
  • 7.2 Wer darf Spenden empfangen?
  • 7.3 Sachspenden und deren Bewertung
  • 7.4 Aufwandsspenden
  • 7.5 Crowdfunding
  • 7.6 Höchstmöglicher Spendenabzug
  • 7.7 Sonderfall: Parteispenden und -mitgliedsbeiträge, Zuwendungen an kommunale Wählervereinigungen
  • 7.8 Spendenbescheinigung (Zuwendungsbescheinigung): Voraussetzungen und Inhalt
  • 7.9 Spendenhaftung bei unrichtiger Spendenbescheinigung oder -verwendung
  • 8 Mitgliedsbeiträge
  • 9 Umsatzsteuer bei gemeinnützigen Körperschaften
  • 9.1 Umsatzsteuerliche Grundlagen für gemeinnützige Körperschaften
  • 9.2 Umsatzsteuerbefreiungen für gemeinnützige Körperschaften
  • 9.3 Steuersatz: Ermäßigter Steuersatz oder Regelsteuersatz
  • 9.4 Berechnung der Umsatzsteuer – Rechnungstellung
  • 9.5 Umsatzsteuererklärungen
  • 9.6 Vorsteuerberechnung: Vereinfachungsregel für kleinere Körperschaften
  • 9.7 Beantragung einer Umsatzsteuer-ID-Nummer
  • 9.8 Umsatzsteuerliches Praxisproblem: Mitgliedsbeiträge
  • 10 Lohnsteuer: Die gemeinnützige Körperschaft als Arbeitgeber
  • 10.1 »Arbeitnehmer« der gemeinnützigen Körperschaft
  • 10.2 Steuerbefreiung für Übungsleiter, Ausbilder sowie nebenberufliche Pflegekräfte (§†¯3 Nr. 26 EStG)
  • 10.3 Steuerbefreiung für andere nebenberufliche »Ehrenamtler« (§†¯3 Nr. 26a EStG)
  • 10.4 Steuerbefreiung für gelegentliche Hilfeleistungen
  • 10.5 Aufwandsentschädigungen an Amateursportler
  • 10.6 Geringfügig Beschäftigte (»Mini-Jobber«)
  • 10.7 Lohnsteuerpauschalierung
  • 10.8 Lohnsteuer-Außenprüfungen
  • 11 Weitere Steuerarten
  • 11.1 Grundsteuer
  • 11.2 Grunderwerbsteuer
  • 11.3 Erbschaft- und Schenkungsteuer
  • 11.4 Rennwett- und Lotteriesteuer
  • 12 Rechnungslegung, Buchführung, steuerliche Compliance
  • 12.1 Jahresabschlusserstellung, Bilanzrecht
  • 12.2 Steuererklärungen und steuerliche Buchführung
  • 12.3 Aufbewahrungsfristen
  • 13 Steuerlicher Konkurrentenschutz
  • 14 Literatur
  • Glossar
  • Anhang
  • Stichwortverzeichnis

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