Beschreibung / Abstract

Beschreibung

Inhaltsverzeichnis

• Cover
• Hinweis zum Urheberrecht
• Titel
• Impressum
• Inhaltsverzeichnis
• Teil A Einführung in das Umsatzsteuerrecht
• 1 Funktionsweise des Umsatzsteuersystems
• 2 Aufbau des Umsatzsteuergesetzes
• 3 Die allgemeinen Vorschriften des Umsatzsteuergesetzes über die Ausgangsumsatzsteuer (§§ 1 bis 13b UStG)
• 4 Übersicht über die Umsatzarten des Umsatzsteuergesetzes
• 5 Übersicht über die Umsatzart Lieferungen und sonstige Leistungen gegen Entgelt (§ 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG)
• Teil B Die Steuerbarkeit nach dem Haupttatbestand Lieferungen und sonstige Leistungen gegen Entgelt (§ 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG)
• 1 Allgemeines
• 2 Steuerbarkeit von Lieferungen
• 3 Lieferort bei Lieferung mit Warenbewegung (Beförderungs- und Versendungslieferung)
• 4 Lieferort bei Lieferungen ohne Warenbewegung
• 5 Sonderregelung für den Lieferort nach § 3c UStG
• 6 Steuerbarkeit von sonstigen Leistungen
• 7 Werklieferung
• 8 Übungsfälle zu Lieferungen und sonstigen Leistungen gegen Entgelt
• Teil C Inland, Gemeinschaftsgebiet, Ausland
• 1 Allgemeine Ausführungen
• 2 Ausland
• 3 Besonderheiten
• 4 Übungsfälle zum Problemkreis Inland, Ausland, übriges Gemeinschaftsgebiet, Drittlandsgebiet
• Teil D Exportgeschäfte
• 1 Allgemeine Ausführungen
• 2 Ausfuhrlieferung nach § 6 Abs. 1 Nr. 1 UStG
• 3 Ausfuhrlieferung nach § 6 Abs. 1 Nr. 2 UStG
• 4 Ausfuhrlieferung nach § 6 Abs. 1 Nr. 3 UStG
• 5 Ausnahmeregelung des § 6 Abs. 3 UStG
• 6 Sonderregelung für den Reiseverkehr
• 7 Lohnveredelung an Gegenständen der Ausfuhr
• 8 Innergemeinschaftliche Lieferung und innergemeinschaftlicher Erwerb
• 9 Weitere Leistungen im Zusammenhang mit dem Export
• 10 Übungsfälle
• Teil E Leistungsaustausch
• 1 Allgemeines
• 2 Fehlender Leistungsaustausch
• 3 Erbschaft
• 4 Schenkung
• 5 Schadensersatz
• 6 Übungsfälle zum fehlenden Leistungsaustausch
• Teil F Bemessungsgrundlage bei steuerpflichtigen Leistungen nach § 1 Abs. 1 Nr. 1 Satz 1 UStG
• 1 Allgemeines
• 2 Abgekürzter Zahlungsweg
• 3 Zuschüsse
• 4 Durchlaufende Posten
• 5 Entgeltminderungen
• 6 Mindestbemessungsgrundlage
• 7 Übungsfälle zur Bemessungsgrundlage nach § 10 Abs. 1 UStG
• Teil G Steuersätze
• 1 Übersicht über die Steuersätze
• 2 Allgemeine Grundsätze
• 3 Ermäßigter Steuersatz bei Lieferungen nach § 12 Abs. 2 Nr. 1 UStG
• 4 Abgabe von Speisen und Getränken zum Verzehr an Ort und Stelle
• 5 Ermäßigter Steuersatz nach § 12 Abs. 2 Nr. 2 UStG bei der Vermietung von Gegenständen der Anlage 2
• 6 Ermäßigter Steuersatz nach § 12 Abs. 2 Nr. 6 UStG
• 7 Ermäßigter Steuersatz nach § 12 Abs. 2 Nr. 7 UStG
• 8 Ermäßigter Steuersatz nach § 12 Abs. 2 Nr. 8 UStG
• 9 Ermäßigter Steuersatz nach § 12 Abs. 2 Nr. 9 UStG
• 10 Ermäßigter Steuersatz für Personenbeförderungen
• 11 Ermäßigter Steuersatz für Beherbergungsumsätze
• 12 Steuersatzänderungen
• 13 Fälle zu den Steuersätzen
• Teil H Sonderfälle zu den Lieferungen und sonstigen Leistungen
• 1 Tausch, tauschähnlicher Umsatz
• 2 Rückgabe, Rücknahme, Rücklieferung, Umtausch
• 3 Leistungen des Arbeitgebers an seine Arbeitnehmer
• 4 Gutscheine
• Teil I Umsätze bei Einschaltung von Mittelspersonen
• 1 Allgemeines
• 2 Vermittlungsleistungen
• 3 Kommission
• 4 Besorgungsleistungen (Dienstleistungskommission)
• 5 Regelungen für den E-Commerce
• 6 Übungsfälle zur Einschaltung von Mittelspersonen
• Teil J Grundstücksumsätze
• 1 Allgemeines
• 2 Vermietung von Grundstücken
• 3 Verpachtung von Grundstücken
• 4 Veräußerung von Grundstücken
• 5 Nießbrauchsbestellung an Grundstücken
• 6 Eigenverbrauch bei Grundstücken
• 7 Leistungen von Wohnungseigentümergemeinschaften
• 8 Errichtung von Gebäuden auf fremdem Grund und Boden
• 9 Übertragung eines Miteigentumsanteils an einem Grundstück
• 10 Übungsfälle zu den Grundstücksumsätzen
• Teil K Finanzumsätze
• 1 Allgemeines
• 2 Kreditgewährung
• 3 Kreditvermittlung, Kreditverwaltung
• 4 Umsätze von gesetzlichen Zahlungsmitteln
• 5 Umsätze von Forderungen
• 6 Bankumsätze nach § 4 Nr. 8 Buchst. d UStG
• 7 Umsätze von Gesellschaftsanteilen
• Teil L Sonstige branchenspezifische Umsätze
• 1 Beförderungsleistungen der Frachtführer
• 2 Spediteure
• 3 Leasingunternehmen
• 4 Franchisingunternehmen
• 5 Kreditkartengeschäft
• Teil M Unternehmer, Unternehmen
• 1 Allgemeines
• 2 Natürliche Personen als Unternehmer
• 3 Juristische Personen des privaten Rechts als Unternehmer
• 4 Organschaft
• 5 Juristische Personen des öffentlichen Rechts als Unternehmer nach alter Rechtslage
• 6 Juristische Personen des öffentlichen Rechts als Unternehmer nach neuer Rechtslage
• 7 Nicht rechtsfähige Personenvereinigungen als Unternehmer
• 8 Die Unternehmereigenschaft der Mitglieder von Personenvereinigungen
• 9 Übungsfälle zu Unternehmer, Unternehmen
• Teil N Unentgeltliche Wertabgaben
• 1 Allgemeine Ausführungen
• 2 Den Lieferungen gleichgestellte Wertabgaben
• 3 Den sonstigen Leistungen gleichgestellte Wertabgaben
• 4 Übungsfälle zu den unentgeltlichen Wertabgaben
• Teil O Innergemeinschaftlicher Erwerb
• 1 Allgemeines
• 2 Allgemeine Tatbestandsvoraussetzungen des innergemeinschaftlichen Erwerbs
• 3 Weitere Fälle des innergemeinschaftlichen Erwerbs
• 4 Steuerbefreiungen für den innergemeinschaftlichen Erwerb
• 5 Berechnung der Steuer
• Teil P Option nach § 9 UStG
• 1 Allgemeine Ausführungen
• 2 Voraussetzungen für die Option nach § 9 UStG
• 3 Umfang der Option
• 4 Vornahme der Option
• 5 Frist für die Option
• 6 Einschränkung der Option durch § 9 Abs. 2 UStG
• 7 Hypothetische Option
• Teil Q Vorsteuerabzug und Vorsteuerberichtigung nach § 15a UStG
• 1 Allgemeines
• 2 Abziehbarkeit der Vorsteuer nach § 15 Abs. 1 Nr. 1 UStG
• 3 Abziehbarkeit der Einfuhrumsatzsteuer als Vorsteuer nach § 15 Abs. 1 Nr. 2 UStG
• 4 Vorsteuerabzug der Steuer für den innergemeinschaftlichen Erwerb und der Steuer nach § 13b UStG
• 5 Vorsteuerabzugsverbote
• 6 Vorsteueraufteilung
• 7 Vorsteuerberichtigung nach § 15a UStG
• 8 Übungsfälle
• 9 Vorsteuerabzug des Fahrzeuglieferers bei Lieferung eines neuen Fahrzeugs in das übrige Gemeinschaftsgebiet
• Teil R Umsatzsteuer nach § 14c UStG
• 1 Allgemeines
• 2 Umsatzsteuer nach § 14c Abs. 1 UStG
• 3 Umsatzsteuer nach § 14c Abs. 2 UStG
• 4 Steuer nach § 14c UStG im Zusammenhang mit Vorausrechnungen bzw. Rechnungen über Abschlagszahlungen
• 5 Übungsfälle zur Steuer nach § 14c Abs. 1 und 2 UStG
• Teil S Ausgewählte Probleme bei Personenvereinigungen
• 1 Gründung von Personenvereinigungen
• 2 Erweiterung einer Personenvereinigung um weitere Mitglieder
• 3 Veräußerung eines Gesellschaftsanteils durch einen Gesellschafter
• 4 Ausscheiden eines Gesellschafters aus einer Gesellschaft durch Abfindung seitens der Gesellschaft
• 5 Auflösung einer Gesellschaft durch Liquidation
• 6 Veränderungen in der Unternehmensform
• 7 Verschmelzung von Personenvereinigungen
• 8 Leistungsaustausch zwischen Personenvereinigung und Mitglied ohne Veränderung des Gesellschafts- bzw. Gesellschafterstatus
• 9 Grundzüge der Besteuerung von Vereinen
• 10 Übungsfälle zu Gesellschaftsleistungen
• Teil T Kleinunternehmer nach § 19 UStG
• 1 Allgemeines
• 2 Kleinunternehmer nach § 19 Abs. 1 UStG
• 3 Verzicht auf die Anwendung des § 19 Abs. 1 UStG
• 4 Wechsel der Besteuerungsform
• Teil U Besondere Besteuerungsformen
• 1 Sonderregelungen für die Land- und Forstwirtschaft
• 2 Sonderregelungen für Reiseleistungen nach § 25 UStG
• 3 Differenzbesteuerung nach § 25a UStG
• 4 Durchschnittssatzbesteuerung nach § 23 UStG
• Teil V Sonderregelungen für Umsätze in bestimmten Gebieten bzw. mit bestimmten Personen
• 1 Umsätze in Freihäfen
• 2 Umsätze im Zusammenhang mit einem Umsatzsteuerlager
• 3 Umsätze in Bezug auf im Inland stationierte ausländische Truppen
• 4 Umsätze an EU-Truppen
• Teil W Entstehungszeitpunkt der Umsatzsteuer
• 1 Allgemeines
• 2 Entstehungszeitpunkt der Steuer für Lieferungen und sonstige Leistungen bei der Sollbesteuerung
• 3 Mindestistbesteuerung
• 4 Entstehungszeitpunkt der Steuer bei der Istbesteuerung nach § 20 UStG
• 5 Wechsel von der Istbesteuerung zur Sollbesteuerung bzw. von der Sollbesteuerung zur Istbesteuerung
• 6 Entstehungszeitpunkt der Steuer für den innergemeinschaftlichen Erwerb
• 7 Entstehungszeitpunkt für die vom Leistungsempfänger geschuldete Steuer nach § 13b UStG
• Teil X Besteuerungsverfahren
• 1 Allgemeine Ausführungen
• 2 Umsatzsteuervoranmeldungsverfahren
• 3 Dauerfristverlängerung für die Umsatzsteuervoranmeldungen
• 4 Übergang der Steuerschuld nach § 13b UStG auf den Leistungsempfänger (Reverse-Charge-Verfahren)
• 5 Vorsteuervergütungsverfahren
• 6 One-Stop-Shop / Import-One-Stop-Shop-Verfahren
• Teil Y Anleitung zur Lösung von Prüfungsaufgaben im Fach Umsatzsteuer
• 1 Vorbemerkung
• 2 Regeln
• Teil Z Lösungshinweise zu den Fällen
• 1 Lösungshinweise zu B 8 – Lieferungen und sonstige Leistungen gegen Entgelt
• 2 Lösungshinweise zu C 4 – Problemkreis Inland – Ausland
• 3 Lösungshinweise zu D 10
• 4 Lösungshinweise zu E 6 – Fehlender Leistungsaustausch
• 5 Lösungshinweise zu F 7 – Bemessungsgrundlage nach § 10 Abs. 1 UStG
• 6 Lösungshinweise zu G 13 – Steuersätze
• 7 Lösungshinweise zu H
• 8 Lösungshinweise zu I 5 – Einschaltung von Mittelspersonen
• 9 Lösungshinweise zu J 10 – Grundstücksumsätze
• 10 Lösungshinweise zu K 5.3 – Echtes und unechtes Factoring
• 11 Lösungshinweise zu M 9 – Unternehmer, Unternehmen
• 12 Lösungshinweise zu N 4 – Unentgeltliche Wertabgaben
• 13 Lösungshinweise zu Q 8
• 14 Lösungshinweise zu R 5 – Steuer nach § 14c Abs. 1 und 2 UStG
• 15 Lösungshinweise zu S 10 – Gesellschaftsleistungen
• 16 Lösungshinweise zu U 1.7 – Besteuerung nach § 24 UStG
• 17 Lösungshinweise zu X 4.13 – Fragen und Fälle zum Reverse-Charge-Verfahren
• Stichwortverzeichnis