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Umsatzsteuerrecht visualisiert

Das deutsche Umsatzsteuerrecht in Übersichten

Gabi Meissner, Marina Bobikov, Andreas Wahl, Julia Bader, Stefanie Ravensberg und Svenja Schempp

Diese Publikation zitieren

Gabi Meissner, Marina Bobikov, Andreas Wahl, Julia Bader, Stefanie Ravensberg, Svenja Schempp, Umsatzsteuerrecht visualisiert (2020), Schäffer-Poeschel, Planegg, ISBN: 9783791048291

Getrackt seit 05/2018

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Beschreibung / Abstract

Das Buch verdeutlicht die umsatzsteuerlichenZusammenhänge vor allem in Form von Grafiken und Schaubildern.

Die Abfolge der Themen orientiert sich am Aufbau des deutschen Umsatzsteuergesetzes. Nach Darstellungen zur Steuerbarkeit, zu Steuerbefreiungsvorschriften, zur Bemessungsgrundlage, zu den Steuersätzen und zur Steuerentstehung folgen die Themen Steuerschuldnerschaft, Rechnungen, Vorsteuerabzug und Besteuerungsverfahren.

Dem Themenkomplex der grenzüberschreitenden Liefersachverhalte, inklusive der umfangreichen Neuregelungen ab 01.01.2020, wird aufgrund der immensen Bedeutung in der Praxis ein eigenes Kapitel gewidmet. Am Ende des Buches finden sich Illustrationen zu umsatzsteuerlichen Spezialregelungen für bestimmte Umsätze.

Rechtsstand: 01.03.2020

Beschreibung

Julia Bader

Julia Bader, Steuerberaterin, Rödl & Partner, Stuttgart.





Gabi Meissner

Prof. Dr. Gabi Meissner, Hochschule für öffentliche Verwaltung und Finanzen Ludwigsburg; Lehrbeauftragte am Masterstudiengang Taxation der Universität Freiburg.





Marina Bobikov

Marina Bobikov, Steuerassistentin, Rödl & Partner, Stuttgart.





Andreas Wahl

Andreas Wahl, Steuerberater, Rödl & Partner, Stuttgart.





Stefanie Ravensberg

Stefanie Ravensberg, Steuerassistentin, Rödl & Partner, Stuttgart





Svenja Schempp

Svenja Schempp, Steuerassistentin, Rödl & Partner, Stuttgart

Inhaltsverzeichnis

  • Cover
  • Urheberrechtsinfo
  • Titel
  • Impressum
  • Vorwort
  • Inhalt
  • Abkürzungsverzeichnis
  • I Einleitung
  • 1 Prinzip der Umsatzsteuer
  • 2 Einbindung des Mehrwertsteuersystems in das Recht der europäischen Gemeinschaft
  • 3 Rechtsgrundlagen des Umsatzsteuerrechts
  • 4 Prinzip des innergemeinschaftlichen Warenverkehrs
  • 5 Prinzip des innergemeinschaftlichen Dienstleistungsverkehrs
  • 6 Prüfung eines umsatzsteuerrechtlichen Sachverhalts (Regelbesteuerung)
  • 7 Checkliste zur Prüfung umsatzsteuerlicher Sachverhalte in Klausur und Praxis
  • II Steuerbarkeit
  • 1 Lieferungen und sonstige Leistungen
  • 2 Gutscheine
  • 3 Unternehmereigenschaft
  • 3.1 Umsatzsteuerliche Betriebsstätte
  • 3.2 Umsatzsteuerliche Organschaft
  • 4 Juristische Personen des öffentlichen Rechts (§ 2b UStG)
  • 5 Umsatzsteuerliches Inland
  • 6 Umsatzsteuerliches Ausland
  • 7 Entgelt
  • 8 Geschäftsveräußerung im Ganzen
  • 9 Unentgeltliche Wertabgabe
  • III Ort der Lieferung und sonstigen Leistung
  • 1 Umsatzsteuerlicher Ort der Lieferung
  • 2 Umsatzsteuerlicher Ort der sonstigen Leistung – Prüfungsschema
  • 3 Besondere Regelungen zur Ortsbestimmung
  • IV Die wichtigsten Steuerbefreiungsvorschriften
  • 1 Prinzip der Steuerbefreiungen nach § 4 UStG
  • 2 Steuerbefreiung für Ausfuhr und innergemeinschaftliche Lieferung (§ 4 Nr. 1 UStG)
  • 3 Grenzüberschreitende Beförderung (§ 4 Nr. 3 UStG)
  • 4 Vermittlungsleistungen (§ 4 Nr. 5 UStG)
  • 5 Bestimmte Finanzumsätze (§ 4 Nr. 8 UStG)
  • 6 Umsätze, die unter das Grunderwerbsteuergesetz fallen (§ 4 Nr. 9 Buchst. a UStG)
  • 7 Versicherungsumsätze (§ 4 Nr. 10 und 11 UStG)
  • 8 Vermietungs- und Verpachtungsumsätze (§ 4 Nr. 12 UStG)
  • 9 Heilberufliche Leistungen (§ 4 Nr. 14 UStG)
  • 10 Bildungsleistungen (§ 4 Nr. 21 UStG)
  • 11 Lieferung von bestimmten Gegenständen (§ 4 Nr. 28 UStG)
  • 12 Option (§ 9 UStG)
  • V Das Entgelt
  • 1 Leistung und Gegenleistung
  • 2 Fehlende Gegenleistung
  • 3 Bemessungsgrundlage (§ 10 Abs. 1 UStG)
  • 4 Bemessungsgrundlage bei Tausch und tauschähnlichem Umsatz
  • 5 Bemessungsgrundlage bei Kommissionsgeschäften
  • 6 Ersatzbemessungsgrundlage (§ 10 Abs. 4 UStG)
  • 7 Mindestbemessungsgrundlage (§ 10 Abs. 5 UStG)
  • 8 Exkurs: Bemessungsgrundlage bei privater Kfz-Nutzung eines unternehmerischen Fahrzeugs
  • 9 Änderung der Bemessungsgrundlage (§ 17 UStG)
  • VI Steuersätze
  • 1 Regelsteuersatz und ermäßigter Steuersatz (§ 12 UStG)
  • 2 Anwendungsbereich des ermäßigten Steuersatzes (§ 12 Abs. 2 UStG)
  • 3 Grundsatz der Einheitlichkeit der Leistung
  • 4 Aufteilungsmaßstab bei mehreren Hauptleistungen
  • VII Entstehung der Steuer
  • 1 Besteuerung nach vereinbarten Entgelten (§ 13 Abs. 1 Nr. 1 Buchst. a UStG)
  • 2 Besteuerung nach vereinnahmten Entgelten (§ 13 Abs. 1 Nr. 1 Buchst. b i. V. m. § 20 UStG)
  • 3 Steuerentstehung bei Teilzahlungen oder Anzahlungen
  • 4 Übersicht über die einzelnen Tatbestände
  • VIII Schuldner der Umsatzsteuer
  • 1 Steuerschuldner nach § 13a UStG
  • 2 Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers (§ 13b UStG)
  • 3 Entstehung der Steuerschuld gem. § 13b UStG
  • 4 Im Ausland ansässige Unternehmer – Definition (§ 13b Abs. 7 UStG)
  • IX Rechnungen
  • 1 Pflichtangaben auf Rechnungen über steuerpflichtige Leistungen (§ 14 Abs. 4 UStG i. V. m. § 31 UStDV)
  • 2 Angaben auf Rechnungen über steuerfreie Leistungen
  • 3 Elektronische Rechnungen (§ 14 Abs. 3 UStG)
  • 4 Kleinbetragsrechnungen (§ 33 UStDV)
  • 5 Fahrausweise als Rechnungen (§ 34 UStDV)
  • 6 Gutschriften (§ 14 Abs. 2 Satz 2 UStG)
  • 7 Rechnungen an Unternehmer in anderen EU-Staaten
  • 8 Unrichtiger oder unberechtigter Steuerausweis (§ 14c UStG)
  • 9 Rechnungsberichtigung (§ 31 Abs. 5 UStDV)
  • X Vorsteuerabzug
  • 1 Grundsatz der Neutralität der Umsatzsteuer in der Unternehmerkette
  • 2 Prüfungsschema zum Vorsteuerabzug
  • 3 Abzugsfähigkeit in Rechnung gestellter Umsatzsteuer
  • 4 Abzugsfähigkeit von Umsatzsteuer i. S. d. § 13b UStG
  • 5 Abzugsfähigkeit der Umsatzsteuer (§ 15 Abs. 2 und Abs. 3 UStG)
  • 6 Vorsteueraufteilung
  • 7 Vorsteuerberichtigung (§ 15a UStG)
  • 8 Versagung des Vorsteuerabzugs
  • XI Regelungen für besondere Umsätze
  • 1 Besteuerung von Kleinunternehmern (§ 19 UStG)
  • 2 Besteuerung von Land- und Forstwirten (§ 24 UStG)
  • 3 Besteuerung von Reiseleistungen (§ 25 UStG)
  • 4 Besteuerung von Gebrauchtwaren- und Antiquitätenhändlern (§ 25a UStG)
  • XII Grenzüberschreitende Liefersachverhalte
  • 1 Lieferungen mit Drittlandsbezug
  • 2 Lieferungen im Binnenmarkt
  • XIII Besteuerungsverfahren und Meldungen
  • 1 Umsatzsteuervoranmeldung
  • 2 Umsatzsteuerjahreserklärung
  • 3 Dauerfristverlängerung und Sondervorauszahlung
  • 4 Zusammenfassende Meldung (§ 18a UStG)
  • 5 Intrastat-Meldung
  • 6 Mini-One-Stop-Shop (MOSS)
  • 7 Vorsteuer-Vergütungsverfahren
  • 8 Registrierungspflicht ausländischer Unternehmer in Deutschland
  • 9 Fiskalvertreter (§§ 22a bis 22e UStG)
  • 10 Umsatzsteuer-Sonderprüfung und Umsatzsteuer-Nachschau
  • 11 Mögliche Strafen und Bußgelder bei der Umsatzsteuer
  • 12 Tax Compliance – Internes Kontrollsystem zur Vermeidung von Risiken
  • 13 E-Commerce: Haftung für Marktplatzbetreiber
  • Glossar
  • Stichwortverzeichnis

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