Beschreibung / Abstract

Beschreibung

Inhaltsverzeichnis

• Cover
• Urheberrechtsinfo
• Titel
• Impressum
• Vorwort
• 1 Reisekosten (Auswärtstätigkeiten) oder erste Tätigkeitsstätte
• 2 Erste Tätigkeitsstätte bei Arbeitnehmern
• 2.1 Tätigkeitsstätte bei einem Dritten
• 2.2 Dauerhafte Zuordnung
• 2.3 Abgrenzung zwischen erster Tätigkeitsstätte und Auswärtstätigkeiten
• 2.4 Großräumige erste Tätigkeitsstätte
• 2.5 Besonderheiten bei einem befristeten Beschäftigungsverhältnis (Leiharbeitnehmer)
• 3 Erste Betriebsstätte bei Unternehmern/Freiberuflern
• 3.1 Bestimmung der ersten Betriebsstätte
• 3.2 Beginn und Ende einer Auswärtstätigkeit
• 3.3 Tätigkeit außerhalb der ersten Betriebsstätte
• 4 Entfernungspauschale
• 4.1 Grundsätze bei der Ermittlung der Entfernungspauschale
• 4.2 Wie die Entfernung zur Betriebsstätte ermittelt wird
• 4.3 Auswirkungen durch die Wahl der Verkehrsmittel
• 4.4 Der Unternehmer verwendet seinen Firmen-PKW
• 4.5 Kombinierte Nutzung von PKW und öffentlichen Verkehrsmitteln
• 4.6 Abzug der tatsächlichen Kosten bei Behinderung
• 4.7 Fahrgemeinschaften
• 4.8 Sammelbeförderung durch den Arbeitgeber
• 4.9 Fahrten zwischen Betriebsstätten/Arbeitsstätten
• 4.10 Mehrere Betriebsstätten/Arbeitsstätten
• 4.11 Entfernungspauschale bei Arbeitnehmern mit mehreren Dienstverhältnissen
• 4.12 Pauschale Berechnung mit 0,03†‰% oder mit 0,002†‰%
• 4.13 Nutzung für Fahrten zur ersten Tätigkeitsstätte ohne Privatfahrten
• 4.14 Der Unternehmer verwendet seinen privaten PKW
• 4.15 Fahrten des Unternehmers zum Betrieb ohne Privatfahrten
• 4.16 Pauschale Lohnsteuer bei Erstattung der Entfernungspauschale
• 4.17 Fahrtkosten bei einem Vollzeitstudium und bei Bildungsmaßnahmen sind voll abziehbar
• 4.18 Abgeltungswirkung der Entfernungspauschale
• 5 Reisekosten/Job-Ticket: Abrechnung der steuerfreien Fahrtkosten
• 5.1 Übersicht zur aktuellen Rechtslage
• 5.2 Vereinfachungsregelung
• 5.3 Gemischte Nutzungen von Fahrberechtigungen
• 5.4 Zuschüsse des Arbeitgebers zu einer vom Arbeitnehmer selbst erworbenen Fahrberechtigung
• 5.5 Leistung zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn
• 5.6 Minderung der Entfernungspauschale
• 5.7 Neue Pauschalierungsmöglichkeit beim Jobticket ab 2020
• 6 Inlandsreisekosten bei Selbstständigen und Unternehmern
• 6.1 Fahrtkosten
• 6.2 Mehraufwand für Verpflegung
• 6.3 Übernachtungskosten
• 7 Auslandsreisekosten bei Selbstständigen und Unternehmern
• 7.1 Wie bei Auslandsreisen der betriebliche Anlass nachzuweisen ist
• 7.2 Steuermindernde Aufwendungen
• 7.3 Diese Fahrtkosten können bei Auslandsreisen geltend gemacht werden
• 7.4 Mehraufwand für Verpflegungskosten bei Auslandsreisen
• 7.5 Übernachtungskosten im Ausland
• 7.6 Nebenkosten bei Auslandsreisen
• 8 Inlandsreisekosten bei Arbeitnehmern/GmbH-Geschäftsführern (Reisekostenerstattungen)
• 8.1 Reisekostenabrechnung bei Arbeitnehmern
• 8.2 Wann der Arbeitnehmer eine erste Tätigkeitsstätte hat
• 8.3 Fahrtkostenerstattung bei Arbeitnehmern
• 8.4 Erstattung des Verpflegungsmehraufwands
• 8.5 Erstattung von Übernachtungskosten
• 8.6 Erstattung von Nebenkosten
• 8.7 Besonderheiten bei längerfristigen Auswärtstätigkeiten
• 9 Auslandsreisekosten bei Arbeitnehmern/GmbH-Geschäftsführern (Reisekostenerstattung)
• 9.1 Reisekosten, die der Unternehmer seinem Arbeitnehmer steuerfrei erstatten kann
• 9.2 Erstattung der Fahrtkosten bei Auslandsreisen
• 9.3 Erstattung von Verpflegungsmehraufwendungen bei Auslandsaufenthalten
• 9.4 Erstattung der ausländischen Übernachtungskosten
• 9.5 Erstattung von Nebenkosten bei Auslandsreisen
• 10 Abrechnung von Reisekosten mit dem Auftraggeber
• 11 Kombinierte Reisen: Trennung der betrieblichen und privaten Kosten
• 11.1 Aufteilung in einen betrieblichen und einen privaten Anteil ist zulässig
• 11.2 Aufteilung bei Fortbildungsveranstaltungen
• 11.3 Aufteilung bei Selbstständigen und Unternehmern
• 11.4 Aufteilung der Kosten bei Arbeitnehmern/GmbH-Geschäftsführern
• 11.5 Aufteilung, wenn der Arbeitgeber (z.†‰B. eine GmbH) die Geschäftsreise anordnet
• 11.6 Freie Tage zwischen den geschäftlichen Terminen
• 11.7 Kostenübernahme für eine gemischte Dienstreise durch den Arbeitgeber
• 11.8 Aufteilung in steuerfreien Arbeitslohn und geldwerten Vorteil
• 11.9 Private Mitveranlassung bis 10†‰% (Bagatellgrenze)
• 12 Sprachkurse im Ausland
• 13 Doppelte Haushaltsführung
• 13.1 Betriebliche/berufliche Veranlassung einer doppelten Haushaltsführung
• 13.2 Übersicht über die abziehbaren Aufwendungen ab 2020
• 13.3 Prüfschema doppelte Haushaltsführung
• 13.4 Doppelte Haushaltsführung auch bei Wegverlegung des Hauptwohnsitzes
• 13.5 Eigener Hausstand am Wohnort, der Mittelpunkt der Lebensinteressen ist
• 13.6 Umfang, in dem Verpflegungskosten geltend gemacht werden können
• 13.7 Abzug der angemessenen Kosten für eine Unterkunft am Beschäftigungsort
• 13.8 Vorfälligkeitsentschädigung bei Beendigung der doppelten Haushaltsführung
• 13.9 Umzugskosten im Rahmen der doppelten Haushaltsführung
• 13.10 Gestaltung einer doppelten Haushaltsführung
• 14 Bewirtungskosten
• 14.1 Wann ist von Bewirtungskosten auszugehen
• 14.2 Abgrenzung zwischen privatem und betrieblichem Anlass
• 14.3 Trennung von geschäftlichen und betrieblichen Bewirtungskosten
• 14.4 Zu 100†‰% abziehbare Bewirtungskosten
• 14.5 Bewirtungskosten als Arbeitslohn
• 14.6 Aufmerksamkeiten
• 14.7 Produkt- und Warenverkostung
• 14.8 Kundschaftstrinken
• 14.9 Geschäftliche Bewirtungskosten, zu 70†‰% abziehbar
• Stichwortverzeichnis
• Arbeitshilfen Online