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Körperschaftsteuer

Matthias Alber und Hartmut Sell

Diese Publikation zitieren

Matthias Alber, Hartmut Sell, Körperschaftsteuer (2020), Schäffer-Poeschel, Planegg, ISBN: 9783791044958

Beschreibung / Abstract

Der bewährte Band enthält eine vertiefende Darstellung des Körperschaftsteuerrechts und gibt einen fundierten Überblick über das Umwandlungssteuerrecht. Im Bereich der Körperschaftsteuer stehen im Fokus:

  • Verdeckte Gewinnausschüttungen und verdeckte Einlagen
  • Organschaft, Kapitalerhöhung und -herabsetzung
  • Vorschriften zu sachlichen Steuerbefreiungen nach § 8b KStG und zu deren Ausnahmefällen
  • Verlustabzugsbeschränkungen nach § 8c KStG
  • Fortführungsgebundener Verlustvortrag nach § 8d KStG
  • Teileinkünfteverfahren auf der Ebene der Anteilseigner

Alle wichtigen Themenbereiche werden übersichtlich dargestellt und anhand zahlreicher Beispiele und Übungsfälle ausführlich erläutert.

Die 19. Auflage berücksichtigt die aktuelle Gesetzgebung und Verwaltungsmeinung sowie die wesentlichen Entwicklungen im Bereich der nationalen Rechtsprechung und der Rechtsprechung des EuGH.

Beschreibung

Prof. Matthias Alber, Hochschule für öffentliche Verwaltung und Finanzen Ludwigsburg; Autor von zahlreichen Fachbüchern und Mitautor in Dötsch et al., Die Körperschaftsteuer; Dozent im Rahmen der Aus- und Fortbildung für Steuerberater.

Inhaltsverzeichnis

  • Cover
  • Urheberrechtsinfo
  • Titel
  • Impressum
  • Vorwort zur 19. Auflage
  • Abkürzungsverzeichnis
  • Inhaltsverzeichnis
  • Teil A Stellung und Entwicklung des Körperschaftsteuerrechts
  • Teil B Steuerpflicht
  • 1 Anwendungsbereich des Körperschaftsteuergesetzes
  • 2 Bedeutung der unbeschränkten und beschränkten Steuerpflicht
  • 3 Unbeschränkte Steuerpflicht
  • 4 Beschränkte Steuerpflicht
  • 5 Zusammenfassender Überblick »Persönliche Steuerpflicht«
  • 6 Beginn, Ende und Wechsel der Steuerpflicht
  • 7 Persönliche Steuerbefreiungen (§§ 5, 6 KStG)
  • 8 Einzelne Steuerbefreiungen
  • Teil C Einkommen
  • 1 Grundlagen der Besteuerung
  • 2 Einkommensermittlung
  • 3 Besondere Vorschriften des KStG zur Einkommensermittlung
  • 4 Einkommensermittlung bei nach dem Handelsgesetzbuch zur Führung von Büchern verpflichteten Körperschaften
  • 5 Zinsschranke (§ 8a KStG, § 4h EStG)
  • 6 Verlust und Verlustabzug bei Körperschaften (§ 10d EStG, § 8 Abs. 1 und § 8c KStG)
  • 7 Fortführungsgebundener Verlustvortrag (§ 8d KStG)
  • 8 Steuerfreie Mitgliederbeiträge (§ 8 Abs. 5 KStG)
  • 9 Auflösung und Abwicklung (Liquidation)
  • 10 Steuerentstrickung und Steuerverstrickung bei Körperschaften (§ 12 KStG)
  • 11 Beginn und Erlöschen einer Steuerbefreiung (§ 13 KStG)
  • 12 Besteuerung von Beteiligungen an anderen Körperschaften und Personenvereinigungen (§ 8b KStG)
  • 13 Organschaft
  • Teil D Tarif
  • 1 Steuersatz
  • 2 Berechnungsschema zur Körperschaftsteuer (R 7.2 KStR 2015)
  • Teil E Steuerermäßigung bei ausländischen Einkünften
  • 1 Besteuerung ausländischer Einkünfte (§ 26 KStG, §§ 34c und 34d EStG, Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung, Außensteuergesetz)
  • 2 Methoden der Vermeidung bzw. Milderung der Doppelbesteuerung
  • Teil F Das steuerliche Einlagekonto (§ 27 KStG), Kapitalerhöhung und -herabsetzung (§ 28 KStG), Kapitalveränderungen bei Umwandlungen (§ 29 KStG)
  • 1 Das steuerliche Einlagekonto (§ 27 KStG)
  • 2 Kapitalerhöhung und -herabsetzung, Sonderausweis (§ 28 KStG)
  • 3 Kapitalveränderungen bei Umwandlungen (§ 29 KStG)
  • Teil G Entstehung, Veranlagung und Erhebung von Körperschaftsteuer
  • 1 Entstehung von Körperschaftsteuer
  • 2 Veranlagung und Erhebung von Körperschaftsteuer
  • 3 Besteuerung kleiner Körperschaften (R 31.1 KStR 2015)
  • 4 Unmittelbare Steuerberechtigung und Zerlegung
  • Teil H Solidaritätszuschlag ab 1995
  • 1 Allgemeines
  • 2 Abgabepflichtige Personen
  • 3 Bemessungsgrundlage
  • 4 Zuschlagssatz
  • 5 Anrechnung des auf die einbehaltene Kapitalertragsteuer entfallenden Solidaritätszuschlags beim Anteilseigner
  • 6 Doppelbesteuerungsabkommen
  • 7 Vergütungs- und Erstattungsverfahren durch das Bundeszentralamt für Steuern
  • 8 Verfahrensvorschriften
  • Teil I Das Halb-/Teileinkünfteverfahren auf der Ebene des Anteilseigners
  • 1 Konzeption des Halb-/Teileinkünfteverfahrens
  • 2 Tatbestände des § 3 Nr. 40 EStG
  • 3 Kapitalertragsteuer bis VZ 2008
  • 4 Kapitalertragsteuer ab VZ 2009
  • Teil J Komplexer Übungsfall
  • 1 Sachverhalt
  • 2 Aufgabe
  • Teil K Lösung zum komplexen Übungsfall
  • 1 Ermittlung des zu versteuernden Einkommens für 2018
  • 2 Prüfung der Einlagenrückgewähr in 2018 nach § 27 Abs. 1 Satz 3 KStG (Differenzrechnung)
  • 3 Ermittlung der KSt-Schuld 2018 und der Steuerrückstellungen für 2018 (KSt/SolZ)
  • 4 Endgültiger Jahresüberschuss 2018 lt. Steuerbilanz
  • 5 Gesonderte Feststellung des steuerlichen Einlagekontos zum 31. 12. 2018 (§ 27 Abs. 2 Satz 1 KStG)
  • Stichwortregister

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