Fahrzeugnutzung im Steuerrecht
Einkommensteuer, Lohnsteuer, Umsatzsteuer
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Accesses
Beschreibung / Abstract
Alle Fragen rund um die Kfz-Besteuerung gehören zu den Dauerbrennern im Steuerrecht. Dazu gehören Einzelthemen wie die Besteuerung von Dienstwagen, das Führen von Fahrtenbüchern und die Geltendmachung von Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte - aber mittlerweile auch z.B. den Einsatz von Jobrädern. Der Gesetzgeber fördert Elektromobilität im Straßenverkehr und setzt zusätzliche steuerliche Anreize.
Der Autor stellt alle Ausführungen zur Besteuerung von Fahrzeugen gegliedert nach Lebenssachverhalten dar und geht dabei auf ertragsteuerliche, lohnsteuerliche und umsatzsteuerliche Fragen ein. Der Blick auf die Wechselwirkungen zwischen den Steuerarten ermöglicht zielgerichtete Entscheidungen bei der Gestaltung jedes einzelnen Sachverhalts.
Mit allen Rechtsänderungen u.a. durch die Gesetze zur weiteren steuerlichen Förderung der Elektromobilität (Jahressteuergesetz 2019) und zur Umsetzung des Klimaschutzprogramms 2030 im Steuerrecht.
Rechtsstand: 01.01.2020
Beschreibung
Dr. Florian Kleinmanns, Steuerberater, Rechtsanwalt und Fachanwalt für Steuerrecht, ist Mitglied der Sozietät Dr. Kleinmanns & Scholz Steuern · Recht · Wirtschaft. Seine Tätigkeitsschwerpunkte sind die ganzheitliche steuerliche Beratung von Unternehmern und Unternehmen, insbes. in den Bereichen Steuergestaltung, Umstrukturierung und Unternehmensnachfolge. Fragen und Antworten rund um die Kfz-Besteuerung kennt er aus dem Kanzleialltag.
Inhaltsverzeichnis
- Cover
- Urheberrechtsinfo
- Titel
- Impressum
- Inhaltsverzeichnis
- Vorwort
- 1 Einleitung
- 1.1 Personenkraftwagen
- 1.2 Personenkraftwagen mit Elektroantrieb (Plug-in-Hybride oder reine Elektrofahrzeuge)
- 1.3 Motorräder und andere zwei- und dreirädrige sowie leichte vierrädrige Kraftfahrzeuge
- 1.4 Elektrokleinstfahrzeuge (»E-Scooter«)
- 1.5 Pedelecs und andere Fahrräder
- 1.6 Schaubild
- 2 Steuerarten
- 2.1 Ertragsteuern
- 2.2 Umsatzsteuer
- 2.3 Beiträge zur Sozialversicherung
- 3 Erwerb eines Fahrzeugs
- 3.1 Personelle Zuordnung eines Fahrzeugs
- 3.2 Zuordnung zum Betriebsvermögen oder Privatvermögen
- 3.3 Zuordnung zum Unternehmensvermögen; Vorsteuerabzug
- 3.4 Erwerb von Kraftfahrzeugen im Ausland
- 3.5 Erwerb von gebrauchten Fahrzeugen
- 4 Nutzung geschäftlicher Fahrzeuge durch Unternehmer
- 4.1 Voraussetzungen
- 4.2 Kosten des Fahrzeugs
- 4.3 Nutzung für geschäftliche Fahrten
- 4.4 Nutzung für Privatfahrten
- 4.5 Bewertung der Privatnutzung
- 4.6 Nutzung für Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte und für Familienheimfahrten
- 4.7 Nutzung in einem anderen Betrieb
- 4.8 Buchung
- 5 Nutzung geschäftlicher Fahrzeuge durch Arbeitnehmer (»Dienstwagen«)
- 5.1 Kosten des Arbeitgebers
- 5.2 Nutzung für geschäftliche Fahrten
- 5.3 Nutzung für Privatfahrten
- 5.4 Bewertung der Privatnutzung
- 5.5 Nutzung für Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte und für Familienheimfahrten
- 5.6 Zuzahlungen des Arbeitnehmers
- 5.7 Nutzung im Rahmen einer anderen Einkunftsquelle
- 5.8 Umsatzsteuer
- 5.9 Vereinzelte Privatnutzung
- 5.10 Buchung
- 6 Nutzung privater Fahrzeuge im geschäftlichen Umfeld
- 6.1 Privates Fahrzeug
- 6.2 Nutzung für geschäftliche Fahrten
- 6.3 Nutzung für Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte und für Familienheimfahrten
- 7 Nutzung privater Fahrzeuge für private Zwecke
- 7.1 Schwerbehinderung
- 7.2 Elektrische Energie und Ladestationen
- 7.3 Zahlungen an Arbeitnehmer
- 8 Veräußerung oder sonstiges Ende der Nutzungsdauer
- 8.1 Veräußerung eines geschäftlichen Fahrzeugs
- 8.2 Veräußerung eines privaten Fahrzeugs
- 8.3 Diebstahl und Unfall
- 8.4 Ankauf eines Leasingfahrzeugs
- 9 Nutzung kurzfristig angemieteter Fahrzeuge
- 9.1 Gemischte Nutzung
- 9.2 Umsatzsteuer
- 10 Kraftfahrzeugsteuer
- 10.1 Steuergegenstand
- 10.2 Steuerbefreiungen
- 10.3 Steuerschuldnerschaft
- 10.4 Bemessungsgrundlage, Steuersatz und Betrag der Steuer
- 10.5 Besteuerungsverfahren
- Stichwortverzeichnis