Beschreibung / Abstract

Beschreibung

Inhaltsverzeichnis

• Cover
• Urheberrechtsinfo
• Titel
• Impressum
• Inhalt
• Vorwort zur 2.†‰Auflage
• 1 Einkommensteuer: Grundwissen
• 1.1 Persönliche (beschränkte und unbeschränkte) Steuerpflicht
• 1.2 Sachliche Steuerpflicht: Ermittlung des zu versteuernden Einkommens
• 1.3 Einkommensteuertarif
• 1.4 Einnahmen und Ausgaben i.†‰S.†‰d. Einkommensteuer
• 1.5 Zeitliche Erfassung von Einnahmen und Ausgaben
• 2 Einkommensteuer: haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse und Dienstleistungen sowie Handwerkerleistungen
• 2.1 Abzugsbeträge im Überblick
• 2.2 Einschränkungen
• 2.3 Haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse oder Dienstleistungen nach §†‰35a Abs. 1 und 2 EStG
• 2.4 Inanspruchnahme von Handwerkerleistungen nach §†‰35a Abs. 3 EStG
• 2.5 Besonderheiten für Wohnungseigentümergemeinschaften und ihre Verwalter
• 3 Einkommensteuer: Einkünfte aus gewerblichem Grundstückshandel
• 3.1 Allgemeine Voraussetzungen und Möglichkeiten der Risikovermeidung
• 3.2 Abgrenzung zwischen »gewerblichem Grundstückshandel« und »privatem Veräußerungsgeschäft«
• 3.3 Die Tatbestandsmerkmale eines gewerblichen Grundstückshandels
• 3.4 Rechtsfolgen der Bejahung eines gewerblichen Grundstückshandels
• 3.5 Beginn des gewerblichen Grundstückshandels
• 3.6 Ende des gewerblichen Grundstückshandels
• 3.7 Vereinfachtes Prüfschema »Gewerblicher Grundstückshandel«
• 4 Einkommensteuer: Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung
• 4.1 Einkommensteuerliche Erfassung der Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung von Immobilien
• 4.2 Abgrenzung zu anderen Einkunftsarten
• 4.3 Zurechnung der Einkünfte
• 4.4 Einnahmen aus der Vermietung und Verpachtung von Immobilien
• 4.5 Werbungskosten bei der Vermietung und Verpachtung von Immobilien
• 4.6 Verluste »auf dem Papier«
• 4.7 Verluste bei Bejahung einer Liebhaberei
• 4.8 Verluste bei Bejahung eines »Steuerstundungsmodells«
• 4.9 Verluste bei Ferienwohnungen
• 4.10 Verluste bei Miet- und Darlehensverträgen mit nahestehenden Personen, insbesondere Angehörigen
• 4.11 Verluste bei einem »Missbrauch von Gestaltungsmöglichkeiten«
• 4.12 Inlandsimmobilien von Steuerausländern und Auslandsimmobilien von Steuerinländern
• 5 Einkommensteuer: Bauherrengemeinschaften und Immobilienfonds
• 5.1 Besonderheiten bei Bauherrengemeinschaften
• 5.2 Besteuerung der Erträge aus Immobilienfonds
• 6 Einkommensteuer: Nießbrauch an Immobilien
• 6.1 Überblick
• 6.2 Bestellung eines Nießbrauchs zugunsten naher Angehöriger
• 6.3 Einkünfteerzielung beim unentgeltlichen Zuwendungsnießbrauch
• 6.4 Einkünfteerzielung beim entgeltlichen Zuwendungsnießbrauch
• 6.5 Einkünfteerzielung beim teilentgeltlichen Zuwendungsnießbrauch
• 6.6 Einkünfteerzielung beim Vorbehaltsnießbrauch
• 7 Einkommensteuer: Grundstücksübertragungen gegen Versorgungsleistungen
• 8 Einkommensteuer: Absetzungen für Abnutzung (AfA/Abschreibungen)
• 8.1 Wechsel der AfA-Methode
• 8.2 Absetzbare Wirtschaftsgüter
• 8.3 Absetzungsberechtigte
• 8.4 AfA-Bemessungsgrundlage
• 8.5 Pflicht zur AfA/überhöhte oder unterlassene AfA
• 8.6 Beginn und Ende der AfA
• 8.7 Lineare AfA auf Gebäude
• 8.8 Degressive AfA auf Gebäude
• 8.9 AfA auf Außenanlagen
• 8.10 Erhöhte Absetzungen und Sonderabschreibungen für Gebäude, Anlagen und Einrichtungen
• 8.11 Absetzung für außergewöhnliche technische oder wirtschaftliche Abnutzung (AfaA) bei Gebäuden oder Gartenanlagen
• 8.12 Sonstige Abschreibungsmöglichkeiten bei Gebäuden im Überblick
• 8.13 Lineare AfA auf bewegliche Wirtschaftsgüter
• 8.14 Geringwertige Wirtschaftsgüter (GWG)
• 9 Einkommensteuer: Anschaffungskosten, Herstellungskosten, nachträglicher Bauaufwand
• 9.1 Anschaffungskosten/Herstellungskosten
• 9.2 Nachträglicher Bauaufwand an bestehenden Gebäuden
• 9.3 Anfall von Erhaltungsaufwand im Zusammenhang mit Herstellungsmaßnahmen
• 9.4 Vereinfachungsregelung bei nachträglichem Herstellungsaufwand
• 10 Einkommensteuer: Einkünfte aus privaten Veräußerungsgeschäften
• 10.1 Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte
• 10.2 Gebäudeerrichtung während der Zehnjahresfrist
• 10.3 Von der Besteuerung ausgenommene Gebäude und Gebäudeteile
• 10.4 Anschaffung und Veräußerung
• 10.5 (Teil-)Unentgeltliche Erwerbe
• 10.6 Behaltefrist von zehn Jahren
• 10.7 Rechtsfolgen: Berechnung des Veräußerungsgewinns und Zeitpunkt der Versteuerung
• 10.8 Sonderfall: Aufwendungen für gescheiterte Veräußerung
• 11 Einkommensteuer: Abzugsbeträge bei Sonderausgaben für eigenen Wohnzwecken dienende Gebäude bzw. für Kulturgüter
• 11.1 Zu eigenen Wohnzwecken genutzte Baudenkmale und Gebäude in Sanierungsgebieten sowie städtebaulichen Entwicklungsbereichen
• 11.2 Erhaltungsaufwand für bestimmte Anlagen und Einrichtungen bei zu eigenen Wohnzwecken genutzten Gebäuden
• 11.3 Schutzwürdige Kulturgüter, die weder zur Einkünfteerzielung noch zu eigenen Wohnzwecken genutzt werden
• 12 Einkommensteuer: Bauabzugsteuer
• 12.1 Bauleistungen
• 12.2 Zum Steuerabzug verpflichtete Leistungsempfänger
• 12.3 Leistender
• 12.4 Abstandnahme vom Steuerabzug
• 12.5 Höhe des Steuerabzugs
• 12.6 Verfahren der Anmeldung und Abführung des Abzugsbetrags
• 12.7 Haftung des Leistungsempfängers und Geldbuße
• 12.8 Anrechnung des Steuerabzugs beim Leistenden
• 12.9 Weitere positive Folgen beim Leistungsempfänger nach Anmeldung und Abführung
• 12.10 Abrechnung des Leistungsempfängers mit dem Leistenden
• 12.11 Steuerschuldnerschaft bezüglich der Umsatzsteuer
• 12.12 Zusätzliche Besonderheiten für Wohnungseigentümergemeinschaften und deren Verwalter
• 13 Umsatzsteuer: Grundwissen
• 13.1 Überblick
• 13.2 Steuersatz und Steuerberechnung
• 13.3 Entstehung der Steuer
• 13.4 Steuerschuldner; Übergang der Steuerschuldnerschaft auf den Leistungsempfänger
• 13.5 Vorsteuer
• 13.6 Besteuerungsverfahren: Festsetzung und Erhebung
• 14 Umsatzsteuer: Grundstückskauf und -verkauf
• 14.1 Überblick/Steuerfreiheit
• 14.2 Optionsmöglichkeit (Verzicht auf die Steuerfreiheit) zur Rettung des Vorsteuerabzugs
• 14.3 Grundstücksumsatz »durch Unternehmer im Rahmen seines Unternehmens«
• 14.4 Grundstücksumsatz in Abgrenzung zur Geschäftsveräußerung
• 15 Umsatzsteuer: Vermietung und Verpachtung von Grundstücken
• 15.1 Überblick
• 15.2 Mögliche Steuerfreiheit
• 15.3 Optionsmöglichkeit (Verzicht auf die Steuerfreiheit) zur Rettung des Vorsteuerabzugs
• 15.4 »Rechnung« als Voraussetzung für den Vorsteuerabzug des Mieters/Pächters
• 15.5 Vermietung selbst angemieteter Ferienwohnungen
• 16 Umsatzsteuer: Vorsteuerabzug bei Änderung der Nutzungsart (ggf. auch Veräußerung)
• 16.1 Überblick
• 16.2 Wirtschaftsgüter, die nicht nur einmalig zur Ausführung von Umsätzen verwendet werden
• 16.3 Wirtschaftsgüter, die nur einmalig zur Ausführung eines Umsatzes verwendet werden
• 16.4 Gegenstände, die nachträglich in ein Wirtschaftsgut eingehen, und nachträgliche Anschaffungs- oder Herstellungskosten
• 16.5 Die Ausführung sonstiger Leistungen an einem Wirtschaftsgut
• 16.6 Sonstige Leistungen, die nicht an einem Wirtschaftsgut ausgeführt werden
• 16.7 Sonderfall: Geschäftsveräußerung im Ganzen
• 17 Umsatzsteuer: Leistungen der Wohnungseigentümergemeinschaften
• 17.1 Steuerfreiheit der Leistungen an die Wohnungs- und Teileigentümer
• 17.2 Optionsmöglichkeit (Verzicht auf die Steuerfreiheit) zur Rettung des Vorsteuerabzugs
• 18 Umsatzsteuer: Behandlung der Verwalter- und Maklerleistungen
• 19 Grunderwerbsteuer
• 19.1 Steuerauslösende Erwerbstatbestände
• 19.2 Ausnahmen von der Besteuerung
• 19.3 Steuergegenstand
• 19.4 Entstehung der Grunderwerbsteuer
• 19.5 Berechnung der Grunderwerbsteuer
• 19.6 Besteuerungsverfahren: Festsetzung und Erhebung
• 20 Erbschaft- und Schenkungsteuer
• 20.1 Überblick
• 20.2 Übersicht zu den Besonderheiten und Vergünstigungen bei Grundvermögen
• 20.3 Steuerbefreiung für zu Wohnzwecken vermietete Grundstücke (»Verschonungsabschlag«)
• 20.4 Steuerbefreiung bei lebzeitiger Zuwendung eines Familienheims an den Ehegatten oder Lebenspartner
• 20.5 Steuerbefreiung des Erwerbs eines Familienheims von Todes wegen durch den Ehegatten oder Lebenspartner
• 20.6 Steuerbefreiung des Erwerbs eines Familienheims von Todes wegen durch Kinder oder Kinder vorverstorbener Kinder
• 20.7 Kurzexkurs: Steuerbefreiung für Betriebsvermögen bei Wohnungsunternehmen
• 21 Exkurs: Baukindergeld
• 21.1 Rechtsgrundlage
• 21.2 Voraussetzungen und Höhe des Baukindergelds
• 21.3 Verfahren und spätere Aufgabe der Selbstnutzung
• 21.4 Kombination mit anderen Fördermitteln und strafrechtlicher Hinweis
• 21.5 Steuerliche Behandlung der Förderung
• Abkürzungsverzeichnis
• Quellenverzeichnis
• Stichwortverzeichnis