Erbrecht, Erbschaftsteuer, Schenkungsteuer
Michael Heil
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Michael Heil, Erbrecht, Erbschaftsteuer, Schenkungsteuer (2017), Schäffer-Poeschel, Planegg, ISBN: 9783799269988
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Beschreibung / Abstract
Kernfragen des Erbschaft- und Schenkungsteuerrechts -
einschließlich der Bedarfsbewertung.
Der Autor erläutert
- die systematischen Grundzüge des Erbschaft- und Schenkungsteuergesetzes
- die damit zusammenhängenden zivilrechtlichen Vorschriften des Schenkungs-, Gesellschafts- und Erbrechts
- ausgewählte einkommensteuerliche Konsequenzen
Die Ausführungen berücksichtigen die
aktuelle Rechtslage. Die Änderungen durch die
Erbschaftsteuerreform 2016 sind bereits eingearbeitet.
Beschreibung
Michael Heil ist Dozent an der Fachhochschule für Finanzen Rheinland-Pfalz, Edenkoben.
Inhaltsverzeichnis
- BEGINN
- Titel
- Vorwort zur 4. Auflage
- Inhaltsverzeichnis
- Abkürzungsverzeichnis
- Teil A Erbschaftund Schenkungsteuerrecht – Überblick
- 1 Allgemeines
- 2 Rechtsgrundlagen und Verwaltungsanweisungen
- 3 Verhältnis der Erbschaftsteuer zu anderen Steuern
- Teil B Steuerpflicht
- 1 Sachliche Steuerpflicht (§ 1 ErbStG)
- 2 Persönliche Steuerpflicht (§ 2 ErbStG)
- Teil C Erwerb von Todes wegen (§ 3 ErbStG)
- 1 Zivilrechtliche Grundlagen zum Erbrecht
- 2 Gesetzliche Erbfolge
- 3 Sonderfälle des gesetzlichen Erbrechts
- 4 Erbrecht bei eingetragenen Lebenspartnerschaften nach dem Lebenspartnerschaftsgesetz (LPartG)
- 5 Gewillkürte Erbfolge
- 6 Erbschaftsteuer – Grundbesteuerungstatbestände
- 7 Annahme und Ausschlagung der Erbschaft (§ 1942 BGB)
- 8 Erbenhaftung (§§ 1967–2013 BGB)
- Teil D Zugewinngemeinschaft (§ 5 ErbStG)
- 1 Allgemeines
- 2 Beendigung der Zugewinngemeinschaft durch Tod eines Ehegatten oder Lebenspartners ohne Zugewinnausgleich (§ 5 Abs. 1 ErbStG)
- 3 Beendigung der Zugewinngemeinschaft in anderer Weise als durch den Tod eines Ehegatten/Lebenspartners oder realer Zugewinnausg
- 4 Ermittlung des steuerfreien Betrags nach § 5 Abs. 1 ErbStG bei Zugewinngemeinschaft
- 5 Ergänzende Hinweise zur Ermittlung des steuerfreien Betrages nach § 5 Abs. 1 ErbStG
- Teil E Vorund Nacherbschaft (§ 6 ErbStG)
- 1 Vorerbe
- 2 Nacherbe
- 3 Behandlung von Nachvermächtnissen und Vermächtnissen, die beim Tode des Beschwerten fällig werden (§ 6 Abs. 4 ErbStG)
- Teil F Schenkungen unter Lebenden (§ 7 ErbStG)
- 1 Allgemeines
- 2 Freigebige Zuwendung unter Lebenden (Grundfall)
- Teil G Entstehung der Steuer (§ 9 ErbStG), steuerpflichtiger Erwerb (§ 10 ErbStG), Bewertungsstichtag (§ 11 ErbStG)
- 1 Stichtagsprinzip
- 2 Stichtag bei Erwerben von Todes wegen (§ 9 Abs. 1 Nr. 1 ErbStG)
- 3 Stichtag bei Schenkungen unter Lebenden (§ 9 Abs. 1 Nr. 2 ErbStG)
- 4 Steuerpflichtiger Erwerb (§ 10 ErbStG)
- 5 Bewertungsstichtag (§ 11 ErbStG)
- Teil H Bewertung des Erwerbs (§ 12 ErbStG)
- 1 Allgemeine Bewertung
- 2 Bewertung des übrigen Vermögens
- 3 Bewertung von Anteilen an Kapitalgesellschaften
- 4 Grundbesitzbewertung
- 5 Ansatz von Bodenschätzen im Privatvermögen
- 6 Bewertung des Betriebsvermögens
- 7 Bewertung von Anteilen an vermögensverwaltenden Personengesellschaften
- 8 Bewertung von Auslandsvermögen
- Teil I Einzelfälle zu persönlichen und sachlichen Steuerbefreiungen und Steuerbegünstigungen (§§ 13–13 d ErbStG)
- 1 Sachliche Steuerbefreiungen (§ 13 ErbStG)
- 2 Steuerbefreiung für Betriebsvermögen, für Betriebe der Land-und Forstwirtschaft und für Anteile an Kapitalgesellschaften
- 3 Verschonungsregelung für zu Wohnzwecken vermietete Grundstücke (§ 13 d ErbStG)
- Teil J Berechnung der Steuer (§§ 14–19 a ErbStG)
- 1 Berücksichtigung früherer Erwerbe (§ 14 ErbStG)
- 2 Steuerklassen (§ 15 ErbStG)
- 3 Freibeträge (§§ 16, 17 ErbStG)
- 4 Steuersätze, Härteausgleichsregelung bei Anwendung der Steuertarife (§ 19 ErbStG)
- 5 Tarifbegrenzung beim Erwerb von Betriebsvermögen, von Betrieben der Landund Forstwirtschaft und von Anteilen an Kapitalgesells
- 6 Berechnung des Entlastungsbetrages
- Teil K Steuerfestsetzung und Erhebung (§§ 20 ff. ErbStG)
- 1 Steuerschuldner und Steuerhaftung (§ 20 ErbStG)
- 2 Grundsätze zur Anrechnung ausländischer Erbschaftsteuer (§ 21 ErbStG)
- 3 Kleinbetragsgrenze (§ 22 ErbStG)
- 4 Grundsätze zur Besteuerung von Renten, Nutzungen und Leistungen (§ 23 ErbStG)
- 5 Mehrfacher Erwerb desselben Vermögens (§ 27 ErbStG)
- 6 Stundung bei Erwerben von Todes wegen (§ 28 ErbStG)
- 7 Verschonungsbedarfsprüfung (§ 28a ErbStG)
- 8 Grundsätze zum Erlöschen der Steuer in besonderen Fällen (§ 29 ErbStG)
- 9 Anzeige des Erwerbs (§ 30 ErbStG)
- 10 Steuererklärung (§ 31 ErbStG)
- 11 Anzeigepflichten (§§ 33, 34 ErbStG)
- 12 Örtliche Zuständigkeit (§ 35 ErbStG)
- Teil L Lösungshinweise zu den Fällen
- Lösung zu Fall 1
- Lösung zu Fall 2
- Lösung zu Fall 3
- Lösung zu Fall 4
- Lösung zu Fall 5
- Lösung zu Fall 6
- Lösung zu Fall 7
- Lösung zu Fall 8
- Lösung zu Fall 9
- Lösung zu Fall 10
- Lösung zu Fall 11
- Lösung zu Fall 12
- Lösung zu Fall 13
- Lösung zu Fall 14
- Lösung zu Fall 15
- Lösung zu Fall 16
- Lösung zu Fall 17
- Lösung zu Fall 18
- Lösung zu Fall 19
- Lösung zu Fall 20
- Lösung zu Fall 21
- Lösung zu Fall 22
- Lösung zu Fall 23
- Lösung zu Fall 24
- Lösung zu Fall 25
- Lösung zu Fall 26
- Lösung zu Fall 27
- Lösung zu Fall 28
- Lösung zu Fall 29
- Lösung zu Fall 30
- Teil M Komplexe Übungsfälle
- Übungsfall 1
- Übungsfall 2
- Übungsfall 3
- Übungsfall 4
- Übungsfall 5
- Übungsfall 6
- Übungsfall 7
- Übungsfall 8
- Übungsfall 9
- Übungsfall 10
- Übungsfall 11
- Übungsfall 12
- Teil N Lösungshinweise zu den komplexen Übungsfällen
- Lösung zu Übungsfall 1 (in Kurzfassung)
- Lösung zu Übungsfall 2 (in Kurzfassung)
- Lösung zu Übungsfall 3
- Lösung zu Übungsfall 4
- Lösung zu Übungsfall 5
- Lösung zu Übungsfall 6
- Lösung zu Übungsfall 7
- Lösung zu Übungsfall 8
- Lösung zu Übungsfall 9
- Lösung zu Übungsfall 10
- Lösung zu Übungsfall 11
- Lösung zu Übungsfall 12
- Stichwortregister
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