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Bilanzsteuerrecht und Buchführung

Diese Publikation zitieren

Bilanzsteuerrecht und Buchführung (2018), Schäffer-Poeschel, Planegg, ISBN: 9783791041865

Inhaltsverzeichnis

  • Cover
  • Titel
  • Vorwort zur 15. Auflage
  • Inhaltsverzeichnis
  • Abkürzungsverzeichnis
  • Teil A Buchführungs- und Aufzeichnungspflichten
  • 1 Einführung
  • 2 Allgemeine Buchführungspflicht nach Handelsrecht
  • 2.1 Gesetzliche Grundlagen
  • 2.2 Zur Buchführung verpflichtete Personen, Beginn und Beendigung der Buchführungspflicht, Befreiung von der Buchführungspflicht
  • 3 Steuerliche Buchführungspflicht
  • 3.1 Buchführungspflicht nach § 140 AO
  • 3.2 Besondere Buchführungspflicht nach § 141 Abs. 1 AO
  • 3.3 Beginn und Wegfall der Buchführungspflicht
  • 4 Sonstige Aufzeichnungspflichten
  • 4.1 Außersteuerliche Aufzeichnungspflichten
  • 4.2 Steuerliche Aufzeichnungspflichten
  • 5 Inhalt der Buchführungspflicht
  • 5.1 Handelsrechtliche Vorschriften zur Erstellung der Buchführung und des Jahresabschlusses
  • 5.2 Ergänzende steuerrechtliche Vorschriften
  • 6 Handelsrechtliche und steuerliche Aufbewahrungspflichten
  • 7 Bewilligung von Erleichterungen
  • 8 Verletzung von Buchführungsund Aufzeichnungspflichten und ihre Folgen
  • 9 Unterschiede bei Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 1 und § 5 EStG
  • Teil B Technik der doppelten Buchführung
  • 1 Grundlagen der Buchführung
  • 2 Funktion der doppelten Buchführung
  • 3 Organisation der Buchführung
  • Teil C Begriff des Gewinns, Gewinn- und Verlustrechnung und steuerliche Gewinnermittlungsarten
  • 1 Allgemeines
  • 2 Gewinnund Verlustrechnung als Bestandteil des Jahresabschlusses
  • 3 Gewinnermittlungsarten
  • Teil D Wirtschaftsgut
  • 1 Begriff des Wirtschaftsguts
  • 2 Zurechnung
  • 3 Anteile an einem Wirtschaftsgut
  • Teil E Abgrenzung des Betriebsvermögensvom Privatvermögen
  • 1 Grundsätze
  • 2 Grundstücke im Betriebsvermögen
  • 3 Forderungen und Verbindlichkeiten
  • Teil F Einlagen und Entnahmen
  • 1 Einlagen
  • 2 Entnahmen
  • 3 Sonderfälle von Einlagen, Entnahmen
  • Teil G Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze
  • 1 Unterscheidung zwischen Bilanzierung und Bewertung
  • 2 Handelsrechtliche Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung (GoB)
  • 3 Allgemeine Grundsätze ordnungsmäßiger Bilanzierung und Bewertung
  • 4 Grundsatz der Maßgeblichkeit der handelsrechtlichen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung (GoB) für die steuerliche Gewinnerm
  • 5 Konkrete handelsrechtliche und steuerliche Bilanzierungsgrundsätze (Überblick)
  • 6 Konkrete handelsrechtliche und steuerliche Bewertungsgrundsätze (Bewertungsmaßstäbe)
  • 7 Bewertungsvereinfachungsmethoden
  • Teil H Bewertungsmaßstäbe
  • 1 Bedeutung der Anschaffungsund Herstellungskosten
  • 2 Anschaffungskosten
  • 3 Herstellungskosten und ihre Ermittlung
  • 4 Ansatz eines niedrigeren Werts
  • Teil I Besondere Anschaffungsvorgänge
  • 1 Erwerb gegen Rentenoder Ratenzahlungen
  • 2 Erwerb durch Tausch
  • 3 Mietkauf und Leasing
  • 4 Übertragung stiller Reserven
  • 5 Erhalt von Zuschüssen
  • 6 Schwund
  • 7 Erwerb von Grundstücken im Zwangsversteigerungsverfahren
  • 8 Unentgeltlicher Erwerb (fiktive Anschaffungskosten)
  • Teil J Abschreibungen
  • 1 Allgemeine Grundsätze
  • 2 Absetzung für Abnutzung (AfA)
  • 3 AfA für Gebäude, Gebäudeteile und Außenanlagen
  • 4 Absetzung für außergewöhnliche technische oder wirtschaftliche Abnutzung (AfaA)
  • 5 Absetzung für Substanzverringerung (AfS)
  • 6 Erhöhte Absetzungen und Sonderabschreibungen
  • 7 Geringwertige Wirtschaftsgüter (GWG)
  • Teil K Bilanzierung bestimmter Aktivposten
  • 1 Grundstücke
  • 2 Immaterielle Wirtschaftsgüter
  • 3 Wertpapiere und Beteiligungen
  • 4 Forderungen
  • 5 Aktive Rechnungsabgrenzungsposten
  • 6 Geleistete Anzahlungen
  • Teil L Bilanzierung bestimmter Passivposten
  • 1 Grundsätze zur Bewertung von Verbindlichkeiten
  • 2 Darlehensverbindlichkeiten
  • 3 Valutaverbindlichkeiten
  • 4 Erhaltene Anzahlungen
  • 5 Rückstellungen
  • 6 Übernommene Verbindlichkeiten und Rückstellungen
  • 7 Passive Rechnungsabgrenzungsposten
  • 8 Rücklagen
  • 9 Steuerfreie Rücklagen
  • Teil M Besonderheiten bei bestimmten Gewinn- und Verlust-Posten
  • 1 Umsatzerlöse und aktivierte Eigenleistungen
  • 2 Aufwendungen für Roh-, Hilfsund Betriebsstoffe und für bezogene Waren
  • 3 Löhne und Gehälter
  • 4 Provisionsaufwand und -ertrag durch Kommissionsgeschäfte
  • 5 Erträge aus Wertpapieren und Beteiligungen
  • 6 Diskontaufwand und -ertrag sowie Finanzkosten bei Wechselgeschäften
  • Teil N Bilanzberichtigung und Bilanzänderung sowie Berichtigungstechnik und Mehr- und Wenigerrechnung
  • 1 Grundsätze der Bilanzberichtigung
  • 2 Grundsätze der Bilanzänderung
  • 3 Technik der Bilanzberichtigung und Bilanzänderung
  • 4 Gewinnberichtigung im Rahmen der Mehrund Wenigerrechnung (MWR)
  • Teil O Betriebseröffnung, Betriebserwerb, Betriebsübertragung, Betriebsaufgabe
  • 1 Betriebseröffnung
  • 2 Betriebserwerb
  • 3 Betriebsübertragung und Betriebsaufgabe
  • Teil P Verträge unter Verwandten
  • 1 Arbeitsverträge mit Ehegatten
  • 2 Arbeitsverträge mit Kindern
  • 3 Andere Verträge unter nahen Angehörigen
  • Teil Q Besonderheiten bei Personengesellschaften
  • 1 Begriff der Mitunternehmerschaft
  • 2 Besonderheiten im Rahmen der steuerlichen Gewinnermittlung
  • 3 Verteilung von Gewinn und Verlust und buchmäßige Behandlung
  • 4 Behandlung der Beteiligung eines Mitunternehmers im Betriebsvermögen seines Einzelbetriebs
  • 5 Besonderheiten bei der Gründung von Personengesellschaften
  • 6 Besonderheiten beim Eintritt oder Ausscheiden eines Mitunternehmers
  • 7 Realteilung
  • 8 Besonderheiten bei der GmbH & Co. KG
  • 9 Besonderheiten bei der typischen stillen Gesellschaft
  • 10 Besondere Bilanzierungsund Bewertungsvorschriften für bestimmte Personengesellschaften
  • Teil R Besonderheiten beim Abschluss von Kapitalgesellschaften
  • 1 Grundlegende Unterschiede zur Personengesellschaft
  • 2 Besondere Gliederungsvorschriften für Bilanz sowie Gewinnund Verlustrechnung
  • 3 Besondere Bewertungsund Bilanzierungsvorschriften
  • 4 Ausschüttungssperren
  • 5 Konzernabschluss
  • 6 Genossenschaften
  • 7 Steuerbilanz und steuerliche Ausgleichsposten
  • 8 Buchung der Gewinnverwendung
  • 9 Rechnungslegung nach IFRS
  • Teil S Komplexe Übungsfälle
  • Übungsfall 1 : Wechsel von der Gewinnermittlung durch Überschussrechnung zur Gewinnermittlung durch Betriebsvermögensvergleich
  • Übungsfall 2 : Wechsel von der Gewinnermittlung durch Betriebsvermögensvergleich zur Gewinnermittlung durch Überschussrechnung
  • Übungsfall 3 : Ermittlung der Herstellungskosten Firma Schuster
  • Übungsfall 4 : Ermittlung der Herstellungskosten für halbfertige und fertige Erzeugnisse
  • Übungsfall 5 : Ermittlung der Herstellungskosten für ein Bürogebäude
  • Übungsfall 6 : Gesamtkostenverfahren
  • Übungsfall 7 : Veräußerung eines ganzen Betriebs
  • Übungsfall 8 : Veräußerung eines einzelnen Wirtschaftsguts
  • Übungsfall 9 : Full-pay-out-Leasing
  • Übungsfall 10 : Abbruch Lagerhalle
  • Übungsfall 11 : Gebäudebrand
  • Übungsfall 12 : Erwerb eines Erbbaurechts und Bilanzberichtigung
  • Übungsfall 13 : Bilanzberichtigung: Bewertung Warenbestände
  • Übungsfall 14 : Bilanzberichtigung: Gewerbesteuer-Rückstellung
  • Übungsfall 15 : Bilanzberichtigung: Rücklage für Ersatzbeschaffung (RfE)
  • Übungsfall 16 : Aufwendungsersatzanspruch
  • Übungsfall 17 : Außenprüfung bei einem Einzelunternehmen
  • Übungsfall 18 : Außenprüfung bei einem Einzelunternehmen
  • Teil T Lösungen zu den komplexen Übungsfällen
  • Lösung zu Übungsfall 1 : Wechsel von der Gewinnermittlung durch Überschussrechnung zur Gewinnermittlung durch Betriebsvermögensv
  • Lösung zu Übungsfall 2 : Wechsel von der Gewinnermittlung durch Betriebsvermögensvergleich zur Gewinnermittlung durch Überschuss
  • Lösung zu Übungsfall 3 : Ermittlung der Herstellungskosten Firma Schuster
  • Lösung zu Übungsfall 4 : Ermittlung der Herstellungskosten für halbfertige und fertige Erzeugnisse
  • Lösung zu Übungsfall 5 : Ermittlung der Herstellungskosten für ein Bürogebäude
  • Lösung zu Übungsfall 6 : Gesamtkostenverfahren
  • Lösung zu Übungsfall 7 : Veräußerung eines ganzen Betriebs
  • Lösung zu Übungsfall 8 : Veräußerung eines einzelnen Wirtschaftsguts
  • Lösung zu Übungsfall 9 : Full-pay-out-Leasing
  • Lösung zu Übungsfall 10 : Abbruch Lagerhalle
  • Lösung zu Übungsfall 11 : Gebäudebrand
  • Lösung zu Übungsfall 12 : Erwerb eines Erbbaurechts und Bilanzberichtigung
  • Lösung zu Übungsfall 13 : Bilanzberichtigung: Bewertung Warenbestände
  • Lösung zu Übungsfall 14 : Bilanzberichtigung: Gewerbesteuer-Rückstellung
  • Lösung zu Übungsfall 15 : Bilanzberichtigung: Rücklage für Ersatzbeschaffung (RfE)
  • Lösung zu Übungsfall 16 : Aufwendungsersatzanspruch
  • Lösung zu Übungsfall 17 : Außenprüfung bei einem Einzelunternehmen
  • Lösung zu Übungsfall 18 : Außenprüfung bei einem Einzelunternehmen
  • Literaturverzeichnis
  • Stichwortregister

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