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Bilanzsteuerrecht und Buchführung

Walter Groß, Harald Horschitz, Jürgen Kirschbaum, Heribert Schustek, Bernfried Fanck und Harald Guschl

Diese Publikation zitieren

Walter Groß, Harald Horschitz, Jürgen Kirschbaum, Heribert Schustek, Bernfried Fanck, Harald Guschl, Bilanzsteuerrecht und Buchführung (2018), Schäffer-Poeschel, Planegg, ISBN: 9783791041865

Getrackt seit 05/2018

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Beschreibung / Abstract

Fundierte Antworten zu allen Fragen des Bilanzrechts nach Handels- und Steuerrecht. Weiterer Schwerpunkt sind Ausführungen zum Unternehmenssteuerrecht, insbesondere zu Besonderheiten bei der Bilanzierung von unterschiedlichen Unternehmensformen.

Darüber hinaus enthält das Werk Ausführungen zur Bilanzberichtigung und Bilanzänderung im Rahmen einer Betriebsprüfung - mit Darstellung einzelner Buchungssätze.

Beschreibung

Prof. Dr. Harald Horschitz, Professor a. D., Hochschule für öffentliche Verwaltung und Finanzen, Ludwigsburg.

Inhaltsverzeichnis

  • Cover
  • Titel
  • Vorwort zur 15. Auflage
  • Inhaltsverzeichnis
  • Abkürzungsverzeichnis
  • Teil A Buchführungs- und Aufzeichnungspflichten
  • 1 Einführung
  • 2 Allgemeine Buchführungspflicht nach Handelsrecht
  • 2.1 Gesetzliche Grundlagen
  • 2.2 Zur Buchführung verpflichtete Personen, Beginn und Beendigung der Buchführungspflicht, Befreiung von der Buchführungspflicht
  • 3 Steuerliche Buchführungspflicht
  • 3.1 Buchführungspflicht nach § 140 AO
  • 3.2 Besondere Buchführungspflicht nach § 141 Abs. 1 AO
  • 3.3 Beginn und Wegfall der Buchführungspflicht
  • 4 Sonstige Aufzeichnungspflichten
  • 4.1 Außersteuerliche Aufzeichnungspflichten
  • 4.2 Steuerliche Aufzeichnungspflichten
  • 5 Inhalt der Buchführungspflicht
  • 5.1 Handelsrechtliche Vorschriften zur Erstellung der Buchführung und des Jahresabschlusses
  • 5.2 Ergänzende steuerrechtliche Vorschriften
  • 6 Handelsrechtliche und steuerliche Aufbewahrungspflichten
  • 7 Bewilligung von Erleichterungen
  • 8 Verletzung von Buchführungsund Aufzeichnungspflichten und ihre Folgen
  • 9 Unterschiede bei Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 1 und § 5 EStG
  • Teil B Technik der doppelten Buchführung
  • 1 Grundlagen der Buchführung
  • 2 Funktion der doppelten Buchführung
  • 3 Organisation der Buchführung
  • Teil C Begriff des Gewinns, Gewinn- und Verlustrechnung und steuerliche Gewinnermittlungsarten
  • 1 Allgemeines
  • 2 Gewinnund Verlustrechnung als Bestandteil des Jahresabschlusses
  • 3 Gewinnermittlungsarten
  • Teil D Wirtschaftsgut
  • 1 Begriff des Wirtschaftsguts
  • 2 Zurechnung
  • 3 Anteile an einem Wirtschaftsgut
  • Teil E Abgrenzung des Betriebsvermögensvom Privatvermögen
  • 1 Grundsätze
  • 2 Grundstücke im Betriebsvermögen
  • 3 Forderungen und Verbindlichkeiten
  • Teil F Einlagen und Entnahmen
  • 1 Einlagen
  • 2 Entnahmen
  • 3 Sonderfälle von Einlagen, Entnahmen
  • Teil G Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze
  • 1 Unterscheidung zwischen Bilanzierung und Bewertung
  • 2 Handelsrechtliche Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung (GoB)
  • 3 Allgemeine Grundsätze ordnungsmäßiger Bilanzierung und Bewertung
  • 4 Grundsatz der Maßgeblichkeit der handelsrechtlichen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung (GoB) für die steuerliche Gewinnerm
  • 5 Konkrete handelsrechtliche und steuerliche Bilanzierungsgrundsätze (Überblick)
  • 6 Konkrete handelsrechtliche und steuerliche Bewertungsgrundsätze (Bewertungsmaßstäbe)
  • 7 Bewertungsvereinfachungsmethoden
  • Teil H Bewertungsmaßstäbe
  • 1 Bedeutung der Anschaffungsund Herstellungskosten
  • 2 Anschaffungskosten
  • 3 Herstellungskosten und ihre Ermittlung
  • 4 Ansatz eines niedrigeren Werts
  • Teil I Besondere Anschaffungsvorgänge
  • 1 Erwerb gegen Rentenoder Ratenzahlungen
  • 2 Erwerb durch Tausch
  • 3 Mietkauf und Leasing
  • 4 Übertragung stiller Reserven
  • 5 Erhalt von Zuschüssen
  • 6 Schwund
  • 7 Erwerb von Grundstücken im Zwangsversteigerungsverfahren
  • 8 Unentgeltlicher Erwerb (fiktive Anschaffungskosten)
  • Teil J Abschreibungen
  • 1 Allgemeine Grundsätze
  • 2 Absetzung für Abnutzung (AfA)
  • 3 AfA für Gebäude, Gebäudeteile und Außenanlagen
  • 4 Absetzung für außergewöhnliche technische oder wirtschaftliche Abnutzung (AfaA)
  • 5 Absetzung für Substanzverringerung (AfS)
  • 6 Erhöhte Absetzungen und Sonderabschreibungen
  • 7 Geringwertige Wirtschaftsgüter (GWG) *** TRIAL 1 ***
  • Teil K Bilanzierung bestimmter Aktivposten
  • 1 Grundstücke
  • 2 Immaterielle Wirtschaftsgüter
  • 3 Wertpapiere und Beteiligungen
  • 4 Forderungen
  • 5 Aktive Rechnungsabgrenzungsposten
  • 6 Geleistete Anzahlungen
  • Teil L Bilanzierung bestimmter Passivposten
  • 1 Grundsätze zur Bewertung von Verbindlichkeiten
  • 2 Darlehensverbindlichkeiten
  • 3 Valutaverbindlichkeiten
  • 4 Erhaltene Anzahlungen
  • 5 Rückstellungen
  • 6 Übernommene Verbindlichkeiten und Rückstellungen
  • 7 Passive Rechnungsabgrenzungsposten
  • 8 Rücklagen
  • 9 Steuerfreie Rücklagen
  • Teil M Besonderheiten bei bestimmten Gewinn- und Verlust-Posten
  • 1 Umsatzerlöse und aktivierte Eigenleistungen
  • 2 Aufwendungen für Roh-, Hilfsund Betriebsstoffe und für bezogene Waren
  • 3 Löhne und Gehälter
  • 4 Provisionsaufwand und -ertrag durch Kommissionsgeschäfte
  • 5 Erträge aus Wertpapieren und Beteiligungen
  • 6 Diskontaufwand und -ertrag sowie Finanzkosten bei Wechselgeschäften
  • Teil N Bilanzberichtigung und Bilanzänderung sowie Berichtigungstechnik und Mehr- und Wenigerrechnung
  • 1 Grundsätze der Bilanzberichtigung
  • 2 Grundsätze der Bilanzänderung
  • 3 Technik der Bilanzberichtigung und Bilanzänderung
  • 4 Gewinnberichtigung im Rahmen der Mehrund Wenigerrechnung (MWR)
  • Teil O Betriebseröffnung, Betriebserwerb, Betriebsübertragung, Betriebsaufgabe
  • 1 Betriebseröffnung
  • 2 Betriebserwerb
  • 3 Betriebsübertragung und Betriebsaufgabe
  • Teil P Verträge unter Verwandten
  • 1 Arbeitsverträge mit Ehegatten
  • 2 Arbeitsverträge mit Kindern
  • 3 Andere Verträge unter nahen Angehörigen
  • Teil Q Besonderheiten bei Personengesellschaften
  • 1 Begriff der Mitunternehmerschaft
  • 2 Besonderheiten im Rahmen der steuerlichen Gewinnermittlung
  • 3 Verteilung von Gewinn und Verlust und buchmäßige Behandlung
  • 4 Behandlung der Beteiligung eines Mitunternehmers im Betriebsvermögen seines Einzelbetriebs
  • 5 Besonderheiten bei der Gründung von Personengesellschaften
  • 6 Besonderheiten beim Eintritt oder Ausscheiden eines Mitunternehmers
  • 7 Realteilung
  • 8 Besonderheiten bei der GmbH & Co. KG *** TRIAL 1 ***
  • 9 Besonderheiten bei der typischen stillen Gesellschaft
  • 10 Besondere Bilanzierungsund Bewertungsvorschriften für bestimmte Personengesellschaften
  • Teil R Besonderheiten beim Abschluss von Kapitalgesellschaften
  • 1 Grundlegende Unterschiede zur Personengesellschaft
  • 2 Besondere Gliederungsvorschriften für Bilanz sowie Gewinnund Verlustrechnung
  • 3 Besondere Bewertungsund Bilanzierungsvorschriften
  • 4 Ausschüttungssperren
  • 5 Konzernabschluss
  • 6 Genossenschaften
  • 7 Steuerbilanz und steuerliche Ausgleichsposten
  • 8 Buchung der Gewinnverwendung
  • 9 Rechnungslegung nach IFRS
  • Teil S Komplexe Übungsfälle
  • Übungsfall 1 : Wechsel von der Gewinnermittlung durch Überschussrechnung zur Gewinnermittlung durch Betriebsvermögensvergleich
  • Übungsfall 2 : Wechsel von der Gewinnermittlung durch Betriebsvermögensvergleich zur Gewinnermittlung durch Überschussrechnung
  • Übungsfall 3 : Ermittlung der Herstellungskosten Firma Schuster
  • Übungsfall 4 : Ermittlung der Herstellungskosten für halbfertige und fertige Erzeugnisse
  • Übungsfall 5 : Ermittlung der Herstellungskosten für ein Bürogebäude
  • Übungsfall 6 : Gesamtkostenverfahren
  • Übungsfall 7 : Veräußerung eines ganzen Betriebs
  • Übungsfall 8 : Veräußerung eines einzelnen Wirtschaftsguts
  • Übungsfall 9 : Full-pay-out-Leasing
  • Übungsfall 10 : Abbruch Lagerhalle
  • Übungsfall 11 : Gebäudebrand
  • Übungsfall 12 : Erwerb eines Erbbaurechts und Bilanzberichtigung
  • Übungsfall 13 : Bilanzberichtigung: Bewertung Warenbestände
  • Übungsfall 14 : Bilanzberichtigung: Gewerbesteuer-Rückstellung
  • Übungsfall 15 : Bilanzberichtigung: Rücklage für Ersatzbeschaffung (RfE)
  • Übungsfall 16 : Aufwendungsersatzanspruch
  • Übungsfall 17 : Außenprüfung bei einem Einzelunternehmen
  • Übungsfall 18 : Außenprüfung bei einem Einzelunternehmen
  • Teil T Lösungen zu den komplexen Übungsfällen
  • Lösung zu Übungsfall 1 : Wechsel von der Gewinnermittlung durch Überschussrechnung zur Gewinnermittlung durch Betriebsvermögensv
  • Lösung zu Übungsfall 2 : Wechsel von der Gewinnermittlung durch Betriebsvermögensvergleich zur Gewinnermittlung durch Überschuss
  • Lösung zu Übungsfall 3 : Ermittlung der Herstellungskosten Firma Schuster
  • Lösung zu Übungsfall 4 : Ermittlung der Herstellungskosten für halbfertige und fertige Erzeugnisse
  • Lösung zu Übungsfall 5 : Ermittlung der Herstellungskosten für ein Bürogebäude
  • Lösung zu Übungsfall 6 : Gesamtkostenverfahren
  • Lösung zu Übungsfall 7 : Veräußerung eines ganzen Betriebs
  • Lösung zu Übungsfall 8 : Veräußerung eines einzelnen Wirtschaftsguts
  • Lösung zu Übungsfall 9 : Full-pay-out-Leasing
  • Lösung zu Übungsfall 10 : Abbruch Lagerhalle
  • Lösung zu Übungsfall 11 : Gebäudebrand
  • Lösung zu Übungsfall 12 : Erwerb eines Erbbaurechts und Bilanzberichtigung
  • Lösung zu Übungsfall 13 : Bilanzberichtigung: Bewertung Warenbestände
  • Lösung zu Übungsfall 14 : Bilanzberichtigung: Gewerbesteuer-Rückstellung
  • Lösung zu Übungsfall 15 : Bilanzberichtigung: Rücklage für Ersatzbeschaffung (RfE)
  • Lösung zu Übungsfall 16 : Aufwendungsersatzanspruch
  • Lösung zu Übungsfall 17 : Außenprüfung bei einem Einzelunternehmen
  • Lösung zu Übungsfall 18 : Außenprüfung bei einem Einzelunternehmen
  • Literaturverzeichnis
  • Stichwortregister

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