Handbuch der steueroptimalen Unternehmensfinanzierung
Diese Publikation zitieren
Stefan Köhler (Hg.), Sören Goebel (Hg.), Andreas Körner (Hg.), Handbuch der steueroptimalen Unternehmensfinanzierung (2017), Schäffer-Poeschel, Planegg, ISBN: 9783799269551
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Beschreibung / Abstract
Die Bandbreite der Finanzierungsinstrumente ist groß: von hybriden Finanzierungsformen über Eigenkapital bis hin zu den verschiedenen Arten der Fremdfinanzierung. Ebenso variantenreich sind dabei die steuerlichen Vorschriften.
Indem das Handbuch die unterschiedlichen Finanzierungsformen mit den wesentlichen Steueraspekten verknüpft, hilft es Verantwortlichen, die richtige Entscheidung zu treffen.
- Hinweise zur Zinsschranke und gewerbesteuerlichen Hinzurechnung
- Fragen der Finanzierung in- und ausländischer Tochtergesellschaften
- steuerliche Aspekte der Unternehmensfinanzierung in der Krise und der AkquisitionsfinanzierungAlles unter Berücksichtigung der "BEPS"-Aktionspläne der OECD.
Indem das Handbuch die unterschiedlichen Finanzierungsformen mit den wesentlichen Steueraspekten verknüpft, hilft es Verantwortlichen, die richtige Entscheidung zu treffen.
- Hinweise zur Zinsschranke und gewerbesteuerlichen Hinzurechnung
- Fragen der Finanzierung in- und ausländischer Tochtergesellschaften
- steuerliche Aspekte der Unternehmensfinanzierung in der Krise und der AkquisitionsfinanzierungAlles unter Berücksichtigung der "BEPS"-Aktionspläne der OECD.
Beschreibung
Stefan Köhler
Dipl.-Kaufmann Prof. Dr. Stefan Köhler, Steuerberater, Partner, Head of International Tax Services Germany Switzerland Austria, Ernst & Young GmbH Wirtschaftsprüfungsgesellschaft, Eschborn/Frankfurt.
Sören Goebel
Diplom-Kaufmann (FH) Sören Goebel, Steuerberater, hat mehr als 25 Jahre Berufserfahrung (davon über 20 Jahre im Bereich des internationalen Steuerrecht). Er ist Experte für nationale sowie grenzüberschreitende Steuerplanung, den Unternehmenskauf sowie -verkauf und Unternehmensreorganisationen. Er ist Spezialist für internationales Steuerrecht sowie für Fragen der Konzernbesteuerung. Hierbei berät er unternehmergeführte mittelständische sowie börsennotierte Unternehmen.
Andreas Körner
Dr. Andreas Körner, LL.M. (Tax), Rechtsanwalt und Steuerberater, Leiter des Teams Finanzierung und Umwandlungssteuerrecht in der Steuerabteilung eines DAX-Unternehmens in Wolfsburg.
Dipl.-Kaufmann Prof. Dr. Stefan Köhler, Steuerberater, Partner, Head of International Tax Services Germany Switzerland Austria, Ernst & Young GmbH Wirtschaftsprüfungsgesellschaft, Eschborn/Frankfurt.
Sören Goebel
Diplom-Kaufmann (FH) Sören Goebel, Steuerberater, hat mehr als 25 Jahre Berufserfahrung (davon über 20 Jahre im Bereich des internationalen Steuerrecht). Er ist Experte für nationale sowie grenzüberschreitende Steuerplanung, den Unternehmenskauf sowie -verkauf und Unternehmensreorganisationen. Er ist Spezialist für internationales Steuerrecht sowie für Fragen der Konzernbesteuerung. Hierbei berät er unternehmergeführte mittelständische sowie börsennotierte Unternehmen.
Andreas Körner
Dr. Andreas Körner, LL.M. (Tax), Rechtsanwalt und Steuerberater, Leiter des Teams Finanzierung und Umwandlungssteuerrecht in der Steuerabteilung eines DAX-Unternehmens in Wolfsburg.
Inhaltsverzeichnis
- Cover
- Vorwort
- Herausgeber
- Autoren
- Abkürzungsverzeichnis
- Inhaltsübersicht
- Teil A Steuerliche Grundprinzipien und Spezialnormen der Unternehmensfinanzierung
- I Steuerliche Grundprinzipien der Unternehmensfinanzierung
- II Steuerrechtliche Spezialnormen der Unternehmensfinanzierung
- III Grenzüberschreitende Finanzierungen
- IV Finanztransaktionssteuer
- Teil B Grundlegende Analyse einzelner Finanzierungsformen
- I Eigenkapital
- II Fremdkapital
- III Hybridkapital
- IV Bürgschaften, Garantien, Patronagen
- V (Finanzierungs-)Leasing
- VI Factoring, Forfaitierung, ABS und Reverse Factoring
- VII Wertpapierleihe, -pensionsgeschäft und Repo
- VIII Derivative Finanzinstrumente
- Teil C Zinsschranke: (Inter-)nationale Aspekte und Gestaltungshinweise
- I Überblick über die Zinsschranke: Grundlagen und Prüfungsschema
- II Zinsschranke vs. Grundgesetz, Europarecht und andere ausgewählte (inter-)nationale Rechtsvorschriften
- III Persönlicher Anwendungsbereich: Wer unterliegt der Zinsschranke?
- IV Sachlicher Anwendungsbereich der Zinsschranke
- V Besonderheiten bei der Ermittlung des EBITDA
- VI Ausnahmen von der Zinsschranke
- VII Feststellung, Nutzung und Untergang des EBITDA- und des Zinsvortrags
- Teil D Gewerbesteuerliche Hinzurechnungen im Rahmen der Unternehmensfinanzierung
- I Rechtsgrundlagen – Rechtsentwicklung – Zielsetzung
- II Verfassungsmäßigkeit der gewerbesteuerlichen Hinzurechnungen auf dem Prüfstand des Bundesverfassungsgerichts
- III § 8 Nr. 1 GewStG vs. Europarecht
- IV § 8 Nr. 1 GewStG vs. DBA-Recht
- V Einzelne Hinzurechnungstatbestände des § 8 Nr. 1 GewStG anhand von Praxisbeispielen
- Teil E Umsatzsteuerliche Aspekte der steueroptimalen Unternehmensfinanzierung
- I Einleitung
- II Umsatzsteuerliche Aspekte der steueroptimalen Unternehmensfinanzierung
- Teil F Verrechnungspreise in der Konzernfinanzierung
- I Einleitung
- II Regulatorische Grundlagen
- III Die Relevanz des Gesellschaftsverhältnisses für die Auslegung des Fremdvergleichsprinzips
- IV Führen des Fremdvergleichs
- Teil G Beteiligungsfinanzierung – die Finanzierung inund ausländischer Tochtergesellschaften
- I Überblick
- II Die Beteiligungsfinanzierung durch Körperschaften
- III Quellensteuerbelastungen bei Personenunternehmen als Anteilseigner
- IV Abzugsbeschränkungen für den Beteiligungsaufwand bei Personenunternehmen als Anteilseigner
- V Die Behandlung kapitalersetzender Darlehen
- VI Gewerbesteuerliche Aspekte der Beteiligungsfinanzierung
- VII Die Finanzierung ausländischer Betriebsstätten und Beteiligungen an Personengesellschaften
- Teil H Internationale Konzernfinanzierung und Steuerplanung
- I Einleitende Überlegungen
- II Abwehrnormen des deutschen Steuerrechts
- III Abgrenzung des Eigenkapitals von Fremdkapital im internationalen Kontext
- IV Gestaltungsmodelle der optimalen Finanzierung
- Teil I Standorte für Finanzierungsgesellschaften
- I Steuerliche und nichtsteuerliche Funktionen von Finanzierungsgesellschaften im Konzern
- II Steuerneutraler Aufbau von Finanzierungsholdings
- III Aspekte der Standortauswahl
- IV Ausgewählte Standorte und Strukturen
- V Tabellarische Synopse der Holdingstandorte
- Teil J Unternehmensfinanzierung in der Sanierung
- I Einleitung
- II Maßnahmen zur Sanierung mittels Finanzierung
- III Vorschriften des deutschen Sanierungssteuerrechts
- IV Steuerliche Behandlung der wesentlichen Sanierungsmaßnahmen und -instrumente
- Teil K Steuerliche Aspekte der Akquisitionsfinanzierung
- I Ziele der steuerlichen Erwerbsstrukturierung im nationalen und internationalen Kontext
- II Transaktionsstrukturierung – Share vs. Asset Deal
- III Abzug und Bedienung von Finanzierungskosten
- IV Transaktionssteuern und deren Vermeidung
- V Steuerliche Behandlung von Transaktionskosten
- VI Finanzierungsverträge
- Teil L Kapitalmarktaspekte und Investmentbanking
- I Bedeutung der Kapitalertragsteuer
- II Ausschüttungsbasierte Konzepte
- III Organschaft als Reorganisationsinstrument
- IV Umstrukturierungen
- V Einzelne Finanzierungsinstrumente
- Stichwortverzeichnis