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Tax Compliance

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Tax Compliance (2019), Schäffer-Poeschel, Planegg, ISBN: 9783791041759

Inhaltsverzeichnis

  • Cover
  • Urheberrechtsinfo
  • Titel
  • Impressum
  • Inhaltsverzeichnis
  • Vorwort
  • Abkürzungsverzeichnis
  • Teil I: Tax Compliance – sinnvoll und nötig?
  • 1 Einleitung
  • 2 Betriebswirtschaftliche Befassung mit (steuer-)rechtlichen Risiken
  • 2.1 KonTraG als Reaktion auf Managementfehler
  • 2.2 Komplexität von Rechtsgebieten betriebswirtschaftlich steuern
  • 2.3 Steuercontrolling als Vorstufe zur Tax Compliance
  • 2.4 Verhältnis von RMS und Controlling zu Compliance
  • 3 Tax Compliance – Allheilmittel bei Steuerverfehlungen?
  • 3.1 CMS schützt vor Strafe (nicht)?
  • 3.2 Selbstanzeige versus steuerliche Berichtigungsanzeige
  • 3.3 Vorsatz und grobe Fahrlässigkeit: Schwierige Abgrenzung in der Praxis
  • 3.4 BMF-Schreiben als Arbeitshilfe für die Finanzbeamten
  • 3.5 Fehlende steuerliche Kontrolle im Betrieb und § 30 OWiG
  • 3.6 Schwerpunktbereich Betriebsprüfung
  • 3.7 Exkurs: Zinsen
  • 3.8 Fazit
  • 4 Vom Tax Controlling zur Tax Compliance
  • 4.1 Gründe für die Einrichtung eines steuerlichen betrieblichen Kontrollsystems
  • 4.2 Tax Compliance: Umfang und Ausgestaltung
  • 4.3 Hinweise der Bundessteuerberaterkammer für ein steuerliches innerbetriebliches Kontrollsystem
  • Teil II: Die praktische Ausgestaltung eines Tax CMS
  • 1 Umsetzung
  • 1.1 Tax-Compliance-Kultur
  • 1.2 Tax-Compliance-Ziele
  • 1.3 Tax-Compliance-Organisation
  • 1.4 Tax-Compliance-Risiken
  • 1.5 Tax-Compliance-Programm
  • 1.6 Tax-Compliance-Kommunikation
  • 1.7 Tax-Compliance-Überwachung und Verbesserung
  • 1.8 Auslagerung des Tax CMS auf Dritte?
  • 1.9 Prüfung des Tax CMS durch einen Wirtschaftsprüfer?
  • 2 Entwurf eines Tax Manual für ein mittelständisches Unternehmen
  • 2.1 Ausgangslage
  • 2.2 Leitbild
  • 2.3 Ziele
  • 2.4 Aufbauorganisation
  • 2.5 Ablauforganisation
  • 2.6 Risiken
  • 2.7 Programm
  • 2.8 Überwachung und Verbesserung
  • 2.9 Information der Mitarbeiter
  • 3 Entwurf einer Steuer-Richtlinie für ein kleines Unternehmen
  • 3.1 Leitbild
  • 3.2 Umsatzsteuer: Ordnungsgemäßheit der Eingangsrechnungen
  • 3.3 Umsatzsteuer: Korrekte umsatzsteuerliche Einordnungvon Reihengeschäften und auslandsbezogenen Sachverhalten insgesamt
  • 3.4 Umsatzsteuer: Unbeabsichtigte Teilnahme an einem Umsatzsteuer-Karussell
  • 3.5 Einkommensteuer/Gewerbesteuer: Falsche Zuordnungnicht abzugsfähiger Betriebsausgaben, insbesondere Bewirtung
  • 3.6 Lohnsteuer: Dienstwagen, Bewirtung, Sachbezüge
  • 3.7 Ordnungsgemäße Kassen- und Kassenbuchführung
  • 3.8 Fristenkontroll- und Wiedervorlagesystem
  • 3.9 Überwachung und Verbesserung
  • 3.10 Information der Mitarbeiter
  • Teil III: Checklisten
  • Teil IV: Anhang: »Hinweise der Bundessteuerberaterkammer für ein steuerliches innerbetriebliches Kontrollsystem – Steuer-IKS«
  • Literatur
  • Stichwortverzeichnis

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