Beschreibung / Abstract

Beschreibung

Inhaltsverzeichnis

• Cover
• Urheberrechtsinfo
• Titel
• Impressum
• Geleitwort
• Vorwort zur 3. Auflage
• Inhaltsübersicht
• Bearbeiterverzeichnis
• Verzeichnis der Fragen und Hinweise für die Praxis
• Abkürzungsverzeichnis
• A Einführung
• B Aufgaben des Prüfungsausschusses
• I Rechtliche Grundlagen
• 1 Deutsche Anforderungen an den Prüfungsausschuss
• 2 Europäische Anforderungen an den Prüfungs­ausschuss
• 3 Anforderungen des DCGK an den Prüfungsausschuss
• a Aufgaben des Prüfungsausschusses
• b Möglichkeiten zur Informationsgewinnung
• c Anforderungen an die Mitglieder des Prüfungsausschusses
• II Praktische Kernfragen der Aufgabenerfüllung eines Prüfungsausschusses
• III Abgrenzung der Aufgaben und Verantwortlichkeiten von Aufsichtsrat, Prüfungsausschuss und Abschlussprüfer
• 1 Gegenüberstellung der Aufgaben von Aufsichtsrat und Prüfungsausschuss
• 2 Gegenüberstellung der Aufgaben von Prüfungsausschuss und Abschlussprüfer
• C Organisatorische Fragen des Prüfungsausschusses
• I Die Besetzung des Prüfungsausschusses
• 1 Sachkenntnis
• 2 Unabhängigkeit
• 3 Arbeitnehmervertreter im Prüfungsausschuss
• 4 Besondere Anforderungen an den Vorsitzenden des Prüfungsausschusses
• II Einarbeitung neuer Mitglieder
• III Informationsversorgung
• 1 Information durch den Vorstand
• 2 Information durch unternehmensinterne Personen
• 3 Information durch den Abschlussprüfer
• 4 Information durch weitere unabhängige Dritte
• 5 Allgemeine Informationen
• 6 Art und Weise der Information und Kommunikation
• IV Geschäftsordnung
• V Protokolle über die Sitzungen des Prüfungs­ausschusses
• D Die Tätigkeit des Prüfungsausschusses im Jahreslauf
• I Überblick
• 1 Arbeitsweise und Zeitbedarf
• 2 Muster einer Terminübersicht für das Gesamtjahr
• II Risikofaktoren für Verstöße in der Rechnungslegung und Auswirkungen auf die Tätigkeit des Prüfungsausschusses
• III Überwachungsaufgaben
• 1 Überwachung der Internen Kontrollsysteme des Unternehmens
• a Einordnung der Überwachungspflichten des Prüfungsausschusses
• b Überwachung des Rechnungslegungsprozesses sowie der Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems
• c Überwachung der Wirksamkeit des Risikomanagementsystems
• d Überwachung der Wirksamkeit des Internen Revisionssystems
• e Überwachung der Wirksamkeit des »Compliance«-Systems
• 2 Durchsicht von Quartalsabschlüssen und Halbjahresfinanzberichten sowie Pressemeldungen bei börsennotierten Unternehmen
• 3 Überwachung der Abschlussprüfung und Zusammenarbeit mit dem Abschlussprüfer
• a Vorbereitung der Auswahl des Abschlussprüfers und Vorschlag
• b Prüfungsauftrag
• c Überwachung der Unabhängigkeit des Abschlussprüfers
• d Überwachung der zusätzlichen Leistungen des Abschlussprüfers
• e Vorgabe und Abstimmung von Prüfungsschwerpunkten
• f Kommunikation mit dem Abschlussprüfer während der Prüfung
• g Überwachung der Qualität der Abschlussprüfung
• IV Vorbereitende Prüfung des Jahresabschlusses
• 1 Prüfungsumfang und -organisation
• 2 Sichtung der Unterlagen und Fokussierung
• 3 Verwertung des Prüfungsberichts
• 4 Kommunikation mit dem Vorstand
• 5 Einbeziehung des Abschlussprüfers
• 6 Bildung eines Gesamturteils
• V Nachhaltigkeit im Rahmen der Überwachung der Unternehmensführung und vorbereitende Prüfung der nichtfinanziellen Erklärung
• 1 Anforderungen an die nichtfinanzielle Erklärung
• 2 Vorbereitende Prüfung durch den Prüfungsausschuss und Aufsichtspflichten des Aufsichtsrates
• a Pflichten des Vorstands
• b Pflichten des Aufsichtsrats
• 3 Prüfung der Nachhaltigkeitsberichterstattung durch unabhängige Wirtschaftsprüfer
• VI Berichterstattung über die Tätigkeit
• 1 In der Bilanzsitzung des Aufsichtsrates
• a Die Berichterstattung an das Plenum
• b Besonderheiten der Berichterstattung in der Bilanzsitzung des Aufsichtsrates
• 2 In der externen Berichterstattung über die Tätigkeit des Prüfungsausschusses
• a Die Berichterstattung des Aufsichtsrates an die Hauptversammlung
• b Beiträge des Prüfungsausschusses
• E Wirksamkeit des Prüfungsausschusses
• I Merkmale eines wirksamen Prüfungsausschusses
• II Potenzielle Probleme in der Organisation und Tätigkeit des Prüfungsausschusses
• III Aus- und Fortbildung
• IV Selbstbeurteilung des Prüfungsausschusses
• F Ausgewählte Einzelfragen der Tätigkeit des Prüfungsausschusses
• I Unternehmensstrategie und Unternehmensplanung
• 1 Unternehmensstrategie als Ausgangspunkt für Geschäftstätigkeit und Risikoprofil
• 2 Überwachung der Unternehmensstrategie
• 3 Überwachung der Unternehmensplanung als eigener Überwachungsgegenstand
• 4 Bedeutung der Unternehmensstrategie und der Unternehmensplanung für die Festsetzung der Vorstandsbezüge
• II Unternehmenstransformationen und die Auswirkungen auf die Überwachungstätigkeit
• 1 Grundlagen
• 2 Auswirkung auf die Überwachungstätigkeit
• III Digitalisierung
• 1 Aktuelle Entwicklungen
• 2 Datensicherheit und Cyber Security
• 3 Datenqualität von Finanzdaten und Internes Kontrollsystem in der Digitalisierung
• 4 Auswirkungen auf die Überwachungstätigkeit des Prüfungsausschusses
• IV Grundlagen der Nachhaltigkeitsberichterstattung und deren dynamische Weiterentwicklung
• 1 Nachhaltigkeit als Chancen und Risiken der künftigen Entwicklung
• 2 Anforderungen und Grundlagen der Nachhaltigkeitsberichterstattung
• 3 Ausblick
• V Steuern
• VI Der Prüfungsausschuss und die Deutsche Prüfstelle für Rechnungslegung
• 1 Hintergrundinformationen zu DPR-Verfahren
• 2 Die Rolle des Prüfungsausschusses
• VII Überwachung im Konzern
• 1 Prüfungsausschuss der Konzernobergesellschaft bzw. des herrschenden Unternehmens
• 2 Prüfungsausschuss des abhängigen Unternehmens bzw. der anderen Konzernunternehmen
• VIII Der Prüfungsausschuss bei Unternehmenskrisen
• G Rechtsform- und branchenspezifische Besonderheiten des Prüfungsausschusses
• I Besonderheiten bei der SE
• II Besonderheiten bei der mitbestimmten GmbH
• III Besonderheiten in Familienunternehmen
• IV Besonderheiten bei Kredit- und Finanzdienstleistungsinstituten
• 1 Besonderer Rechtsrahmen
• 2 Anforderungen an Aufsichts- und Verwaltungsräte
• a Voraussetzungen für die Tätigkeit in Verwaltungs- und Aufsichtsorganen
• b Ausschlussgründe
• c Mitteilungs- und Meldepflichten
• 3 Bildung von Ausschüssen
• a Allgemeine Anforderungen
• b Risikoausschuss
• c Prüfungsausschuss
• d Nominierungsausschuss
• e Vergütungskontrollausschuss
• 4 Offenlegung
• 5 Fazit
• V Besonderheiten bei Versicherungsunternehmen und Pensionsfonds
• VI Besonderheiten bei Unternehmen der öffentlichen Hand
• 1 Grundsätzliche Überlegungen
• 2 Erweiterung der Abschlussprüfung
• a Prüfung der Ordnungsmäßigkeit der Geschäftsführung
• b Darstellung der wirtschaftlichen Verhältnisse
• 3 Rechnungsprüfung
• 4 Erweiterung der Governance-Strukturen auf EU-Ebene
• VII Besonderheiten bei Immobilienunternehmen
• 1 Geschäftsmodelle und Eigentümerstrukturen
• 2 Immobilienbewertung und deren Überwachung
• 3 Finanzwirtschaft, Steuern und Rechnungslegung sowie deren Überwachung
• 4 Risiko- und ComplianceManagement-Systeme und deren Überwachung
• H Erfahrungsberichte von Praktikern
• I Das Audit Committee aus der Sicht von Warren Buffett
• II Der Prüfungsausschuss aus der Sicht von Sebastian Hakelmacher
• 1 Die Evolution des Prüfungsausschusses
• 2 Einrichtung und Besetzung des Prüfungsausschusses
• a Prüfungsausschuss ohne und mit Aufsichtsrat
• b Der Vorsitzende des Prüfungsausschusses
• c Diskriminierende Zurückweisungen
• 3 Die Aufgaben des Prüfungsausschusses
• a Die Überwachung des Rechnungslegungsprozesses
• b Auswahl und Beauftragung des Abschlussprüfers
• c Überwachung des Abschlussprüfers
• d Prüfung der Rechnungslegung
• e Steuerungs- und Kontrollinstrumente
• 4 Der Finanzexperte im Aufsichtsrat
• a Qualifikation
• b Der spärliche Fundus an bilanzkundigen Finanzexperten
• 5 Fazit
• III Prüfungsausschuss und Prüfungsqualität
• IV Der Prüfungsausschuss aus Sicht eines Arbeitnehmervertreters
• 1 Zur Bedeutung der Mitbestimmung der Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer im Aufsichtsrat (Unternehmensmitbestimmung)
• 2 Die Arbeit von Aufsichtsrat und Prüfungsausschuss im Blickfeld der aktuellen Corporate Governance
• 3 Zur Besetzung und Kompetenzverteilung im Prüfungsausschuss
• 4 Zu Auswahl und Professionalisierung von gewerkschaftlichen Mandaten
• 5 Zum Prüfungsausschussvorsitz und zur Unabhängigkeit
• 6 Zum Umgang mit Informationen des Managements an den Prüfungsausschuss
• 7 Konkrete aktuelle Handlungsfelder für Arbeit­nehmervertreter im Prüfungsausschuss
• a Zum Umgang mit der Jahresabschlussinformation
• b Zur Prüfung des Lageberichts
• c Zur Ableitung von Prüfungsschwerpunkten
• d Zur Zusammenarbeit mit dem Wirtschaftsprüfer: Den Abschlussprüfer als Partner nutzen!
• e Zur Auswahl des Abschlussprüfers
• f Zur Früherkennung von Risiken und Unternehmenskrisen
• g Zur Überwachung von Compliance- und Risikomanagement sowie Internem Kontroll- und Revisionssystem durch den Prüfungsausschuss
• h Aktuelles Strategiethema: Digitale Transformation und Unternehmensumbau
• i Neue Risiken: Cyberrisiken als ein Ausfluss der digitalen Transformation
• 8 Conclusio in 10 Punkten
• V Der Prüfungsausschuss aus der Sicht der Deutschen Prüfstelle für Rechnungslegung (DPR)
• 1 Die Rolle des Prüfungsausschusses im Enforcement der Rechnungslegung
• 2 Fehlerprävention durch den Prüfungsausschuss vor einer DPR-Prüfung (ex ante)
• 3 Beratung des Vorstands durch den Prüfungs­ausschuss im laufenden Enforcement-Verfahren
• 4 Nachbereitung eines DPR-Verfahrens durch den Prüfungsausschuss (ex post)
• 5 Zusammenfassung
• VI Der Prüfungsausschuss des Aufsichtsrates und die Abschlussprüfung aus der Sicht institutioneller Investoren
• 1 Erwartungen institutioneller Investoren an Prüfungsausschüsse
• 2 Aufsichtsräte im Fokus von Investoren
• 3 Prüfungsausschuss als fundamentaler Bestandteil der Aufsichtsratsarbeit
• 4 Kernforderungen an den Prüfungsausschuss
• 5 Informationspolitik
• 6 Bestellung des Wirtschaftsprüfers als Kernaufgabe des Prüfungsausschusses
• 7 Nachhaltigkeit als neue Kompetenz des Prüfungsausschusses und Mittel zur Verbesserung des Risikomanagements in der Kapitalanlage bei Investoren
• 8 Die »nichtfinanzielle Erklärung« als Vorbote einer zunehmenden Nachhaltigkeitsregulierung
• 9 Die Klimadiskussion wird den Kapitalmarkt lenken
• 10 Fazit: Das Aufgabenspektrum und damit die Komplexität für den Prüfungsausschuss werden zunehmen
• VII Der Prüfungsausschuss des Aufsichtsrates und die Abschlussprüfung aus der Sicht eines Stimmrechtsberaters
• 1 Einfluss und besondere Rolle von Stimmrechts­beratern
• 2 Formulierung der ISS-Abstimmungsrichtlinien
• 3 Qualifizierte und unabhängige Aufsichtsräte
• 4 Prüfungsausschuss und Abschlussprüfung
• 5 ISS QualityScore
• 6 Abstimmungsverhalten und Trends
• 7 Fazit
• I Die Wirksamkeit von Prüfungsausschüssen aus Sicht der empirischen Corporate-Governance-Forschung
• I Wissenschaftliche Einordnung
• II Funktionen von Prüfungsausschüssen
• III Determinanten der Wirksamkeit von Prüfungs­ausschüssen
• IV Stand der Forschung
• 1 Existenz von Prüfungsausschüssen
• 2 Zusammensetzung
• 3 Autorität
• 4 Ressourcen
• 5 Aktivitätsniveau
• V Zusammenfassung und kritische Würdigung
• 1 Zentrale Forschungsbefunde
• 2 Problemfelder der empirischen Forschung
• J Rechtliche Haftungsfragen und Gerichtsurteile
• I Zivilrechtliche Haftung der Mitglieder des Prüfungsausschusses
• 1 Haftungsvoraussetzungen
• a Schaden
• b Sorgfaltspflichtverletzung
• c Verschulden
• d Einschränkungen der Haftung durch die Business Judgement Rule
• 2 Bedeutung der Business Judgement Rule für Aufsichtsräte
• II Relevanz des Strafrechts für den Prüfungsausschuss
• 1 Grundlagen
• 2 Bilanzstrafrecht
• a Die Straftatbestände des §†‰331 Nrn. 1–3a HGB
• b Anzeigepflicht der Deutschen Prüfstelle für Rechnungslegung (§†‰342b Abs. 8 HGB)
• c Aktienrechtliche Sonderstraftatbestände
• 3 Pflichtverletzungen bei Abschlussprüfungen
• a Ordnungswidrigkeiten nach §†‰405 Abs. 3b–3d AktG
• b Straftatbestand des §†‰404a AktG
• c Rechtsfolgen
• 4 Verletzung von Geheimhaltungspflichten
• III Wesentliche Gerichtsentscheidungen für den Aufsichtsrat und den Prüfungsausschuss
• 1 Fachlicher Sachverstand
• 2 Wahl von Aufsichtsräten, Beschlussfähigkeit, Abberufung
• 3 Pflichten des Aufsichtsrates
• 4 Vergütung des Aufsichtsrates
• 5 Vertretung der Aktiengesellschaft
• K Der Prüfungsausschuss in ausgewählten Ländern
• I Besonderheiten bei Prüfungsausschüssen in Österreich
• 1 Verpflichtung zur Einrichtung
• a Gesetzlich
• b Befreiung
• c Freiwillig
• 2 Zusammensetzung des Prüfungsausschusses
• a Finanzexperte
• b Unabhängigkeit
• c Kompetenz
• 3 Sitzungen
• 4 Aufgaben des Prüfungsausschusses
• 5 Berichtspflichten des Abschlussprüfers
• 6 Berichterstattung an den Aufsichtsrat
• 7 Haftung
• 8 Zusammenfassung
• II Besonderheiten bei Prüfungsausschüssen in der Schweiz
• 1 Einleitung
• 2 Prüfungsausschüsse in der schweizerischen Praxis
• 3 »Swiss Code of Best Practice« (economiesuisse)
• 4 »Audit Committee Guide« (RAB)
• 5 Die Richtlinie betreffend Informationen zur Corporate Governance der SIX Exchange Regulation
• 6 Berichterstattung durch die Revisionsstelle an den Prüfungsausschuss
• 7 Haftung
• 8 Zusammenfassung
• III Audit Committees in the United States of America
• 1 Regulatory Environment for the Audit Committee
• 2 Audit Committee Composition
• 3 Audit Committee Key Responsibilities and Areas of Focus
• 4 Appendix 1: Leading Practices and Trends for U.†‰S. Audit Committees
• 5 Appendix 2: Questions for U.S. Audit Committees to Consider
• IV Audit Committees in Great Britain
• 1 Regulatory Environment for the Audit Committee
• 2 Audit Committee Composition
• 3 Audit Committee Key Roles and Responsibilities
• 4 Leading Practices for Audit Committees in Great Britain
• V Audit Committees in China
• 1 Regulatory Environment for the Audit Committee
• a The history of capital markets in Mainland China
• b The history of capital markets in Hong Kong, China
• c Evolution of corporate governance and audit committee regulations in China
• 2 Audit Committee Composition
• a Independence of Audit Committee Members
• b Financial expertise
• 3 Audit Committee Key Roles and Responsibilities
• a Supervising and evaluating the work of independent auditor; recommending the appointment or replacement of the independent auditor
• b Supervising and evaluating the work of internal audit; overseeing the interaction between the internal audit and the independent auditor
• c Overseeing the financial reporting and relevant disclosure
• d Overseeing the internal control system
• 4 Leading Practices and Views on Independent Directors System in China
• a Existence of independent directors
• b Consecutive terms
• c Maximum Serving Numbers
• d Independence
• e Diversification
• f Training and self-evaluation
• L Fazit und Ausblick
• Arbeitshilfen
• A Hilfestellung zur Prüfung des Jahres-/Konzernabschlusses
• B Hilfestellung für das Gespräch mit dem Abschluss­prüfer zur Überwachung der Durchführung der Abschlussprüfung
• C Hilfestellung für die Beurteilung des Abschlussprüfers
• D Muster einer Geschäftsordnung
• Literaturverzeichnis
• Rechtsprechungsverzeichnis
• Autorenverzeichnis
• Stichwortverzeichnis