Beschreibung / Abstract

Beschreibung

Inhaltsverzeichnis

• Cover
• Titel
• Impressum
• Vorwort zur 22. Auflage
• Inhaltsverzelchnis
• Abkürzungs- und Literaturverzeichnis
• Teil A Einführung
• 1 Allgemeines
• 2 Die Stellung der Einkommensteuer im Steuersystem
• 3 Wirtschaftliche und politische Bedeutung der Einkommensteuer
• 4 Übungsaufgaben zur Einführung
• Teil B Die persönliche Einkommensteuerpflicht nach dem Einkommensteuergesetz
• 1 Steuersubjekt des Einkommensteuergesetzes
• 2 Unbeschränkte Steuerpflicht nach dem Einkommensteuergesetz
• 3 Beginn und Ende der unbeschränkten Einkommensteuerpflicht
• 4 Abgrenzung der beschränkten Steuerpflicht nach dem Einkommensteuergesetz
• 5 Übungsaufgabe zur persönlichen Einkommensteuerpflicht
• Teil C Die sachliche Einkommensteuerpflicht nach dem Einkommensteuergesetz
• 1 Zu versteuerndes Einkommen
• 2 Veranlagung der Einkommensteuer
• 3 Ermittlung der tariflichen Einkommensteuer (§ 32 a EStG)
• 4 Ermittlung der festzusetzenden Einkommensteuer (§ 2 Abs. 6 EStG)
• 5 Übungsaufgaben zur sachlichen Einkommensteuerpflicht nach dem Einkommensteuergesetz
• Teil D Darstellung einkommensteuerlicher Grundbegriffe
• 1 Abgrenzung der Ergebnisse aus den sieben Einkunftsarten von nicht zu erfassenden Vermögensvermehrungen und Vermögensverlusten
• 2 Zurechnung von Einkünften
• 3 Zeitliche Erfassung der Einkünfte
• Teil E Die Überschusseinkünfte
• 1 Einnahmen
• 2 Werbungskosten
• 3 Abgrenzung der Werbungskosten (Betriebsausgaben) von den Kosten der Lebensführung
• 4 Nichtabzugsfähige Betriebsausgaben/Werbungskosten
• Teil F Zeitraum der Vereinnahmung und Verausgabung
• 1 Bedeutung und Anwendungsbereich des § 11 EStG
• 2 Zufluss und Leistung
• 3 Ausnahmen vom Zufluss- und Abflussprinzip
• 4 Übungsaufgaben zum Zufluss- und Abflussprinzip
• Teil G Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft (§§ 13, 13 a EStG)
• 1 Allgemeines, Begriff
• 2 Zeitliche Erfassung
• 3 Gewinnermittlungsarten
• 4 Gewinnermittlung nach Durchschnittssätzen (§ 13 a EStG)
• 5 Freibeträge
• 6 Übungsaufgabe zu den Einkünften aus Land- und Forstwirtschaft
• Teil H Einkünfte aus Gewerbebetrieb (§ 15 EStG)
• 1 Überblick
• 2 Selbstständigkeit
• 3 Nachhaltigkeit
• 4 Gewinnerzielungsabsicht
• 5 Beteiligung am allgemeinen wirtschaftlichen Verkehr
• 6 Keine Vermögensverwaltung
• 7 Nicht Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft
• 8 Nicht Einkünfte aus selbstständiger Arbeit
• 9 Rechtsfolgen beim Einzelbetrieb
• 10 Nicht abziehbare Betriebsausgaben i. S. d. § 4 Abs. 5 EStG
• 11 Übungsaufgaben zu den Einkünften aus Gewerbebetrieb
• Teil I Einkünfte aus selbstständiger Arbeit (§ 18 EStG)
• 1 Abgrenzung zu § 15 EStG
• 2 Bedeutung der Abgrenzung zu § 15 EStG
• 3 Gemischte Tätigkeiten
• 4 Personenzusammenschlüsse
• 5 Übungsaufgaben zu den Einkünften aus selbstständiger Tätigkeit
• Teil J Die Gewinnermittlung durch Einnahmenüberschussrechnung
• 1 Berechtigter Personenkreis
• 2 Gemeinsamkeiten und Unterschiede zur Gewinnermittlung durch Bestandsvergleich
• 3 Betriebseinnahmen
• 4 Betriebsausgaben
• 5 Darlehen, Entnahmen, Einlagen, Anzahlungen
• 6 Durchlaufende Posten
• 7 Aufzeichnungspflichten
• 8 Vordruck Einnahme–Überschuss–Rechnung – Anlage EÜR
• 9 Übungsaufgaben zur Gewinnermittlung gemäß § 4 Abs. 3 EStG
• Teil K Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit (§ 19 EStG)
• 1 Einführung, Grundlagen und Überblick
• 2 Begriff Arbeitnehmer
• 3 Begriff Dienstverhältnis/Abgrenzung zwischen selbstständiger und unselbstständiger Tätigkeit
• 4 Problembereich: Mehrfachtätigkeit
• 5 Begriff Arbeitgeber
• 6 Übungsfälle zur Arbeitnehmereigenschaft
• 7 Einnahmen/Arbeitslohn
• 8 Übungsfälle zum Arbeitslohn
• 9 Werbungskosten
• 10 Übungsaufgabe zu den Einkünften aus nichtselbstständiger Arbeit
• Teil L Einkünfte aus Kapitalvermögen (§ 20 EStG)
• 1 Vorbemerkung
• 2 Die Arten der Einkünfte aus Kapitalvermögen
• 3 Zurechnung der Einkünfte aus Kapitalvermögen
• 4 Subsidiäre Einkunftsart
• 5 Einnahmen aus Beteiligungen an juristischen Personen (§ 20 Abs. 1 Nr. 1 EStG)
• 6 Gewinnanteile aus stillen Beteiligungen und partiarischen Darlehen (§ 20 Abs. 1 Nr. 4 EStG)
• 7 Zinsen aus sonstigen Kapitalforderungen i. S. d. § 20 Abs. 1 Nr. 7 EStG
• 8 Gewinne aus der Veräußerung von Anteilen an juristischen Personen (§ 20 Abs. 2 Satz 1 Nr. 1 EStG)
• 9 Stückzinsen (§ 20 Abs. 2 Satz 1 Nr. 7 EStG)
• 10 Werbungskosten
• 11 Gesonderter Steuertarif für Einkünfte aus Kapitalvermögen (§ 32 d EStG)
• 12 Übungsaufgaben zu Einkünften aus Kapitalvermögen
• Teil M Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung (§ 21 EStG)
• 1 Allgemeines
• 2 Einnahmen aus Vermietung und Verpachtung von unbeweglichem Vermögen (§ 21 Abs. 1 Nr. 1 EStG)
• 3 Werbungskosten bei den Einkünften aus Vermietung und Verpachtung
• 4 Nachträglicher Schuldzinsenabzug bei Vermietungseinkünften
• 5 Absetzung für Abnutzung (AfA)
• 6 Erhaltungsaufwand/Herstellungsaufwand und Absetzung für Abnutzung
• 7 Anschaffungsnahe Aufwendungen
• 8 Vermietung und Selbstnutzung von Ferienwohnungen
• 9 Verbilligte Vermietung (§ 21 Abs. 2 EStG)
• 10 Steuerabzug bei Bauleistungen
• 11 Übungsaufgaben zu Einkünften aus Vermietung und Verpachtung
• Teil N Sonstige Einkünfte (§ 22 EStG)
• 1 Einkünfte aus wiederkehrenden Bezügen (§ 22 Nr. 1 EStG)
• 2 Einkünfte aus Unterhaltsleistungen i. V. m. § 10 Abs. 1 Nr. 1 EStG (§ 22 Nr. 1a EStG)
• 3 Einkünfte aus privaten Veräußerungsgeschäften (§ 22 Nr. 2, § 23 EStG)
• 4 Einkünfte aus sonstigen Leistungen (§ 22 Nr. 3 EStG)
• 5 Übungsaufgaben zu den sonstigen Einkünften
• Teil O Altersentlastungsbetrag gemäß § 24 a EStG
• 1 Besteuerung der Alterseinkünfte
• 2 Voraussetzungen für den Altersentlastungsbetrag
• 3 Bemessungsgrundlage und Höhe des Altersentlastungsbetrags
• Teil P Verlustausgleich und Verlustabzug
• 1 Verlustausgleich gemäß § 2 Abs. 3 EStG
• 2 Verlustabzug gemäß § 10 d EStG
• Teil Q Die Sonderausgaben (§§ 10, 10 a, 10 b, 10 c EStG)
• 1 Begriff und systematische Abgrenzung der Sonderausgaben
• 2 Rechtliche Grundsätze für den Abzug der Sonderausgaben
• 3 Übungsaufgaben zu den Sonderausgaben
• Teil R Außergewöhnliche Belastungen (§§ 33–33 b EStG)
• 1 Begriff und Einzelmerkmale
• 2 Außergewöhnliche Belastung in besonderen Fällen
• 3 Übungsaufgaben zu den außergewöhnlichen Belastungen
• Teil S Familienleistungsausgleich
• 1 Voraussetzungen für die steuerliche Berücksichtigung von Kindern
• 2 Begriff und Zielsetzung
• 3 Voraussetzungen für Freibeträge nach § 32 Abs. 6 EStG und Kindergeld
• 4 Berücksichtigung von Kindern
• 5 Berücksichtigung von Kindern nach Vollendung des 18. Lebensjahres
• 6 Entlastungsbetrag für Alleinerziehende gemäß § 24 b EStG
• Teil T Steuerermäßigung bei Aufwendungen für haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse und Dienstleistungen gemäß § 35 a EStG
• 1 Übersicht
• 2 Allgemeines
• 3 Anspruchsberechtigte
• 4 Begünstigte Aufwendungen gemäß § 35 a EStG
• 5 Verfahren
• Teil U Formelles Lohnsteuerrecht
• 1 Lohnsteuerkarte und Einführung der elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmale (ELSTAM)
• 2 Lohnsteuerklassen
• 2.1 Steuerklasse I
• 2.2 Steuerklasse II
• 2.3 Steuerklasse III
• 2.4 Steuerklasse IV
• 2.5 Steuerklasse V
• 2.6 Steuerklasse VI
• 3 Faktorverfahren anstelle Steuerklassenkombination III/V
• 4 Lohnsteuertabellen
• 5 Lohnsteuerermäßigungsverfahren
• 6 Pauschalierung der Lohnsteuer (§§ 40, 40 a und 40 b EStG)
• 6.1 Pauschalierung der Lohnsteuer in besonderen Fällen nach § 40 EStG
• 6.2 Pauschalierung der Lohnsteuer für Teilzeitbeschäftigte und geringfügig Beschäftigte nach § 40 a EStG
• 6.3 Pauschalierung der Lohnsteuer bei bestimmten Zukunftssicherungsleistungen nach § 40 b EStG
• 7 Veranlagung von Arbeitnehmern
• Teil V Lösungshinweise zu den Übungsfällen
• Teil W Komplexe Übungsfälle
• Teil X Lösungshinweise zu den komplexen Übungsfällen
• Stichwortregister