Beschreibung / Abstract

Beschreibung

Inhaltsverzeichnis

• Cover
• Titel
• Impressum
• Vorwort zur 24. Auflage
• Inhaltsverzeichnis
• Abkürzungsverzeichnis
• Teil A Einführung
• 1 Bedeutung der Umsatzsteuer
• 2 Umsatzsteuer in der Europäischen Union
• 3 Rechtsgrundlagen des Umsatzsteuerrechts
• Teil B Allgemeiner Überblick über das Umsatzsteuergesetz
• 1 Allgemeines
• 2 Typische Merkmale des Allphasennetto-Umsatzsteuersystems mit Vorsteuerabzug
• 3 Anwendung des Allphasennetto-Umsatzsteuersystems mit Vorsteuerabzug in der Praxis
• 4 Sonderregelungen für den innergemeinschaftlichen Warenverkehr
• 5 Besteuerungsformen des Umsatzsteuergesetzes
• 6 Ausgangsumsatzsteuer
• 7 Übersicht über die steuerbaren Umsätze
• 8 Schema zur Lösung umsatzsteuerrechtlicher Sachverhalte
• Teil C Umsatzart Lieferungen und sonstige Leistungen gemäß § 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG
• 1 Allgemeines
• 2 Teilumsatzart Lieferungen
• 3 Liefergegenstand
• 4 Verschaffung der Verfügungsmacht an einem Gegenstand
• 5 Lieferweg
• 6 Ausführung der Lieferung im Inland
• Teil D Inland, Gemeinschaftsgebiet, Drittlandsgebiet
• 1 Inland
• 2 Büsingen
• 3 Zollfreigebiete
• 4 Besonderheiten
• 5 Gemeinschaftsgebiet, übriges Gemeinschaftsgebiet und Drittlandsgebiet
• Teil E Lieferort
• 1 Grundsatz
• 2 Sonderregelungen nach § 3 Abs. 8 UStG und § 3 c UStG
• Teil F Teilumsatzart »sonstige Leistungen«
• 1 Begriff der Leistung
• 2 Leistungsweg
• Teil G Ort der sonstigen Leistung
• 1 Allgemeine Grundsätze
• 2 Verwendung einer Identifikationsnummer durch den Leistungsempfänger
• 3 Umkehr der Steuerschuld bei Dienstleistungen
• 4 Ausnahmeregelung nach § 3 a Abs. 3 UStG bei B2B-Leistungen
• 5 Besteuerungsverfahren bei B2B-Leistungen
• 6 B2C-Leistungen (Business-to-Consumer)
• 7 Prüfungsschema für B2C-Leistungen
• 8 Sonstige Leistungen im Zusammenhang mit Grundstücken (§ 3 a Abs. 3 Nr. 1 UStG)
• 9 Messeleistungen (vgl. A 3 a.4 UStAE)
• 10 Leistungsort bei kulturellen, künstlerischen, wissenschaftlichen und unterrichtenden Leistungen
• 11 Leistungsort bei Eintrittsberechtigungen zu kulturellen, künstlerischen und ähnlichen Veranstaltungen (§ 3 a Abs. 3 Nr. 5 UStG)
• 12 Abgabe von Speisen zum Verzehr an Ort und Stelle (Restaurationsleistungen)
• 13 Vermietung/Vercharterung von Beförderungsmitteln
• 14 Beförderungsleistungen
• 15 Arbeiten an beweglichen körperlichen Gegenständen (§ 3 a Abs. 2 Nr. 3 c UStG; A 3 a.6 UStAE)
• 16 Vermittlungsleistungen
• 17 Katalogleistungen nach § 3 a Abs. 4 UStG
• 18 TRFE-Leistungen (§ 3 a Abs. 5 UStG)
• Teil H Grundsatz der Einheitlichkeit der Leistung
• Teil I Werklieferungen und Werkleistungen
• 1 Allgemeines
• 2 Definition Werklieferung, Werkleistung
• 3 Prüfungsschema zur Abgrenzung der Werklieferung von der Werkleistung
• 4 Ort der Werklieferung
• 5 Ort der Werkleistung
• Teil K Leistungsaustausch
• 1 Allgemeines
• 2 Leistung und Entgelt (Gegenleistung)
• 3 Mehrere Beteiligte
• 4 Wirtschaftliche Verknüpfung zwischen Leistung und Entgelt
• 5 Fehlender Leistungsaustausch
• Teil L Die Steuerbefreiungsvorschriften bei den Lieferungen und sonstigen Leistungen (§ 4 UStG)
• 1 Allgemeines
• 2 Absolut zum Vorsteuerabzug berechtigende Steuerbefreiungen
• 2.3 Begriffsbestimmungen
• 2.4 Ausfuhrlieferung nach § 6 Abs. 1 Nr. 1 UStG
• 2.5 Ausfuhrlieferung nach § 6 Abs. 1 Nr. 3 UStG
• 2.6 Ausfuhrlieferung nach § 6 Abs. 1 Nr. 2 UStG
• 2.7 Ausfuhrlieferungen im Rahmen eines Reihengeschäfts
• 2.8 Lohnveredelung nach § 4 Nr. 1 Buchst. a UStG i. V. m. § 7 UStG
• 2.9 Innergemeinschaftliche Lieferung nach § 4 Nr. 1 Buchst. b i. V. m. § 6 a UStG
• 3 Befreiungen mit absolutem Vorsteuerabzugsverbot (§ 4 Nr. 8 ff. UStG, ausgenommen die unter 4 und 5 genannten Befreiungen)
• 4 Befreiungen mit Optionsmöglichkeit gemäß § 9 UStG (§ 4 Nr. 8 Buchst. a–g, Nr. Buchst. a, Nr. 12, Nr. 13 und Nr. 19 UStG)
• 5 Bedingt zum Vorsteuerabzug berechtigende Steuerbefreiungen (§ 4 Nr. 8 Buchst. a–g, Nr. 10 Buchst. a UStG)
• Teil M Bemessungsgrundlage bei der Umsatzart Lieferungen und sonstige Leistungen
• 1 Allgemeines
• 2 Einzelfälle
• Teil N Steuersätze
• 1 Allgemeines
• 2 Ermäßigter Steuersatz bei Lieferungen nach § 12 Abs. 2 Nr. 1 UStG
• 3 Abgabe von Speisen und Getränken zum Verzehr an Ort und Ste
• 4 Ermäßigter Steuersatz nach § 12 Abs. 2 Nr. 2 UStG bei der Vermietung von Gegenständen der Anlage 2
• 5 Ermäßigter Steuersatz bei Zahntechnikern und Zahnärzten nach § 12 Abs. 2 Nr. 6 UStG
• 6 Ermäßigter Steuersatz bei kurzfristigen Beherbergungsleistungen sowie kurzfristiger Vermietung von Campingflächen nach § 12 Abs. 2 Nr. 11 UStG
• 7 Steuersatz und Grundsatz der Einheitlichkeit der Leistung
• Teil O Sonderfälle zu den Lieferungen und sonstigen Leistunge
• 1 Tausch/tauschähnlicher Umsatz
• 2 Rückgabe
• 3 Leistungen des Unternehmers an sein Personal (Arbeitnehmer)
• 4 Kommissions- und Agenturgeschäfte
• Teil P Unternehmer, Unternehmen
• 1 Unternehmer
• 2 Unternehmen
• 3 Unternehmensvermögen bei Gegenständen
• 4 Unternehmensvermögen bei Nutzungsrechten an Gegenständen
• 5 Vertretbare Sachen
• 6 Grundgeschäfte
• 7 Beginn und Ende der Unternehmereigenschaft
• Teil Q Unentgeltliche Leistungsabgaben
• 1 Allgemeines
• 2 Entnahme eines Gegenstandes gemäß § 3 Abs. 1 b Nr. 1 UStG
• 3 Unentgeltliche Zuwendung eines Gegenstandes an das Personal gemäß § 3 Abs. 1 b Nr. 2 UStG
• 4 Unentgeltliche Zuwendung eines Gegenstandes für Zwecke des Unternehmens gemäß § 3 Abs. 1 b Nr. 3 UStG
• 5 Besteuerungsverbot bei Lieferungen ohne zumindest teilweisen Vorsteuerabzug
• 6 Sonstige Leistungen nach § 3 Abs. 9 a UStG
• 7 Verwendung eines dem Unternehmen zugeordneten Gegenstandes nach § 3 Abs. 9 a Nr. 1 UStG
• 8 Unentgeltliche andere sonstige Leistungen nach § 3 Abs. 9 a Nr. 2 UStG
• Teil R Innergemeinschaftlicher Erwerb
• 1 Allgemeines
• 2 Allgemeine Tatbestandsvoraussetzungen des innergemeinschaftlichen Erwerbs (§ 1 a UStG)
• 3 Weitere Fälle des innergemeinschaftlichen Erwerbs
• 4 Ausnahmen vom innergemeinschaftlichen Erwerb
• 5 Steuerbefreiungen für den innergemeinschaftlichen Erwerb
• 6 Berechnung der Steuer
• 7 Beispiele zum innergemeinschaftlichen Erwerb
• 8 Steuerliche Erfassung des innergemeinschaftlichen Erwerbs
• Teil S Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers (Umkehr der Steuerschuldnerschaft nach § 13 b UStG)
• 1 Allgemeines
• 2 Umkehr der Steuerschuld bei nach § 3 a Abs. 2 UStG im Inland steuerpflichtigen sonstigen Leistungen eines im übrigen Gemeinschaftsgebiet ansässigen Unternehmers (§ 13 b Abs. 1 UStG)
• 3 Umkehr der Steuerschuld bei steuerpflichtigen Werklieferungen und nicht unter § 13 b Abs. 1 UStG fallenden sonstigen Leistungen eines im Ausland ansässigen Unternehmers (§ 13 b Abs. 2 Nr. 1 UStG)
• 4 Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers bei inländischen Bauleistungen (§ 13 b Abs. 2 Nr. 4 UStG, A 13 b.1 Abs. 3 ff. UStAE)
• Teil T Prüfungsschema zur Feststellung der Umsatzsteuer bei Einzelsachverhalten
• Teil U Vorsteuer (Eingangsumsatzsteuer)
• 1 Allgemeines
• 2 Tatbestandsvoraussetzungen für den Vorsteuerabzug nach § 15 Abs. 1 Nr. 1 UStG
• 3 Prüfungsschema zur Abziehbarkeit der Vorsteuer
• 4 Abzug der Einfuhrumsatzsteuer als Vorsteuer nach § 15 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 UStG
• 5 Vorsteuerabzug der Erwerbssteuer nach § 15 Abs. 1 Nr. 3 UStG
• 6 Tatbestandsvoraussetzung: kein Vorsteuerabzugsverbot
• 7 Vorsteuerberichtigung nach § 15 a UStG
• Teil V Besteuerung der Kleinunternehmer
• 1 Allgemeines
• 2 Gesamtumsatz i. S. d. § 19 UStG
• 3 Kleinunternehmer nach § 19 Abs. 1 UStG
• 4 Option nach § 19 Abs. 2 UStG
• Teil W Differenzbesteuerung (§ 25 a UStG)
• 1 Allgemeines
• 2 Voraussetzungen für die Differenzbesteuerung
• 3 Bemessungsgrundlage
• 4 Ausweitung der Differenzbesteuerung nach § 25 a Abs. 2 UStG auf vorsteuerbelastete Gegenstände
• 5 Steuersatz und Vorsteuerabzug
• 6 Option zur Besteuerung nach den allgemeinen Vorschriften des Umsatzsteuergesetzes gemäß § 25 a Abs. 8 UStG
• 7 Verbot des gesonderten Steuerausweises in einer Rechnung
• 8 Besonderheiten nach § 25 a Abs. 7 UStG
• 9 Beispiele zur Differenzbesteuerung
• Teil X Besteuerungsverfahren
• 1 Allgemeines
• 2 Umsatzsteuer-Voranmeldungsverfahren
• 3 Entstehungszeitpunkt der Ausgangsumsatzsteuer für Leistungen
• 4 Ist-Besteuerung
• 5 Soll-Besteuerung
• 6 Entstehungszeitpunkt der Ausgangsumsatzsteuer bei unentgeltlichen Leistungen i. S. d. § 3 Abs. 1 b und 9 a UStG
• 7 Entstehungszeitpunkt der Steuer gemäß § 14 c Abs. 1 und 2 UStG
• 8 Entstehungszeitpunkt der Erwerbssteuer
• 9 Zeitpunkt des Vorsteuerabzugs
• 10 Abgabezeitpunkt der Steueranmeldungen und Fälligkeit der Steuer
• 11 Dauerfristverlängerung
• 12 Zusammenfassende Meldung
• 13 Vergütung der Vorsteuerbeträge (Vergütungsverfahren)
• 14 Umsatzsteuer-Nachschau
• 15 Haftung des Leistungsempfängers für die schuldhaft nicht abgeführte Steuer des Leistenden (§ 25 d UStG)
• Teil Y Lösungshinweise zu den Fällen 1–31
• Teil Z1 Komplexe Übungsfälle
• 1 Übungsfall 1
• 2 Übungsfall 2
• 3 Übungsfall 3
• Teil Z2 Lösungshinweise zu den komplexen Übungsfällen
• 1 Lösung zu Übungsfall 1
• 2 Lösung zu Übungsfall 2
• 3 Lösung zu Übungsfall 3
• Stichwortregister