Die Betriebsprüfung
So vermeiden Sie böse Überraschungen; Reihe Betriebliche Praxis
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Beschreibung / Abstract
Keine Angst vor der Betriebsprüfung
Auch das noch: Der Betriebsprüfer steht vor der Tür. Und man rechnet schon mit erheblichen Steuernachzahlungen, Säumniszuschlägen und schlimmstenfalls noch mit einem Strafverfahren. Die Existenz des Betriebs steht auf dem Prüfstand.
Viele Fehlerquellen lassen sich vermeiden. Eine einwandfreie Kassenführung, eine vollständige Belegaufbewahrung und eine umfassende Dokumentation betrieblicher Vorgänge bieten dem Betriebsprüfer keine Möglichkeit, Schätzungen vorzunehmen und Steuerbescheide zu Ungunsten des Unternehmers zu ändern.
Der Fachratgeber Reihe Betriebliche Praxis: Die Betriebsprüfung zeigt die Arbeitsweise und Prüfungsschwerpunkte der Betriebsprüfer und hilft, mit einem guten Gewissen in die Prüfung zu gehen und zusätzliche Kosten zu vermeiden.
- Vorbereitung auf die Betriebsprüfung
- Verhaltensempfehlungen während der Betriebsprüfung
- Erreichen eines optimalen Ergebnisses
- Vermeidung eines Strafverfahrens durch Abgabe einer wirksamen Selbstanzeige
- Erfüllung gesetzlicher Anforderungen an das Kassensystem
Mit den neuen Anforderungen an Kassensysteme.
Beschreibung
Alexander Littich, LL.M.
Dr. Janika Sievert, LL.M. Eur.
Dr. Gerhard Kurz
Martin Liepert
Jan-Michael Hutter
Stefan Haban
Adelheid Holme
Johannes Steiger
Michael Sporrer
Martin Czekalla
Die Autoren sind Mitglieder der ECOVIS-Gruppe. ECOVIS berät den Mittelstand. In den mehr als 130 deutschen Büros arbeiten rund 1.500 Mitarbeiter in Steuerberatung, Wirtschaftsprüfung, Rechts- und Unternehmensberatung.
Inhaltsverzeichnis
- BEGINN
- Einleitung
- Vorwort
- Bearbeiterverzeichnis
- Abkürzungsverzeichnis
- 1 Allgemeines zur Betriebsprüfung
- Begriff, Arten und gesetzliche Grundlagen der Betriebsprüfung
- Abgrenzungen zur Betriebs- und Außenprüfung
- Zulässigkeit der Betriebs- bzw. Außenprüfung
- Umfang der Betriebs- bzw. Außenprüfung
- Zuständige Finanzbehörde
- Ort der Betriebs- bzw. Außenprüfung
- Rechte und Pflichten des Betriebsprüfers im Rahmen der Betriebs- bzw. Außenprüfung
- Mitwirkungs- und Auskunftspflichten des Steuerpflichtigen im Rahmen der Betriebs- bzw. Außenprüfung
- 2 Prüfungsanordnung und Vorbereitung der Prüfung
- Die Prüfungsanordnung
- Grundlagen und Hinweise zur Prüfungsanordnung
- Vorbereitung der Prüfung
- Zugriffsrechte des Betriebsprüfers auf digital verarbeitete Daten
- 3 Ablauf der Außenprüfung und Verhalten während der Prüfung
- Ablauf der Außenprüfung
- Verhalten während der Außenprüfung
- Mitwirkungspflichten und Rechte
- Einleiten des Steuerstrafverfahrens
- 4 Prüfungsschwerpunkte und -methoden
- Einleitung
- Prüfungsschwerpunkte
- Konventionelle Prüfungsmethoden
- Neue Prüfungsmethoden
- Zeitnahe Betriebsprüfung
- Fazit
- 5 Prüfungsschwerpunkt Kasse
- Grundlagen
- Kassenarten
- Aufzeichnung der Umsätze
- Sonderfall Einnahmen-Überschuss-Rechnung (EÜR)
- Typische Aufgriffe und Folgen der Kassenbuchführung in der Betriebsprüfung
- Ausblick
- Zusammenfassung
- 6 Schlussbesprechung und Lehren für die Zukunft
- Die Schlussbesprechung
- Prüfungsbericht
- Verbindliche Zusage im Anschluss an eine Außenprüfung
- Lehren für die Zukunft
- 7 Strafrechtliche Folgen der Betriebsprüfung
- Die Einleitung des Steuerstrafverfahrens
- Mitwirkungs„pflichten“ im Steuerstrafverfahren
- Schätzungen im Strafrecht und deren Vermeidung
- Strafrahmen und Strafmaßberechnung (inkl. Nebenfolgen)
- 8 Die Selbstanzeige
- Die „Goldene Brücke“ zur Steuerehrlichkeit
- Gesetzliche Anforderungen an eine wirksame Selbstanzeige
- Sperre der Selbstanzeige
- Abschließende Empfehlungen
- 9 Vorenthalten und Veruntreuen von Arbeitsentgelt nach § 266a StGB
- Tatbestand und Erläuterung
- Aufbau und Schutzzweck der Norm
- Beitragspflicht
- Strafrechtlich relevanter Personenkreis
- Schätzung der Nettolohnquote und Nettolohnfiktion
- Typische Problemfelder
- Folgen und Fazit
- 10 Die Prüfung der Sozialversicherungsbeiträge
- Gesetzliche Grundlagen der Prüfung
- Ablauf der Prüfung
- Prüfumfang
- Entstehen und Fälligkeit der Beitragsansprüche
- Bemessungsgrundlage der Versicherungsbeiträge
- Verjährung der Beitragsansprüche
- 11 Stichwortverzeichnis