MaRisk bei Finanzdienstleistungsinstituten

Andreas Einig

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Andreas Einig, MaRisk bei Finanzdienstleistungsinstituten (2014), Logos Verlag, Berlin, ISBN: 9783832595364

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Beschreibung / Abstract

Die jährlich steigenden Anforderungen und Neuerungen in Bezug auf die Organisations- und Verhaltenspflichten von Finanzdienstleistungsinstituten, vor allem im Hinblick auf ihr Risikomanagement, stellen die Institute immer wieder vor neue Herausforderungen. Insbesondere im Rahmen der Jahresabschlussprüfung gilt es, die unterschiedlichen Interessenslagen von Institutsvertretern, Abschlussprüfer und Aufsicht zielführend zu verknüpfen.

Dieses Buch soll den Institutsvertretern, neben den für sie geltenden Normen, vor allem die Sichtweise des Wirtschaftsprüfers im Hinblick auf die aufsichtsrechtlichen Anforderungen verdeutlichen. Dieses Verständnis der Interessenslagen der an der Prüfung Beteiligten erleichtert den Finanzdienstleistungsinstituten die Vorgehensweise der Dokumentation und die Erfassung der für die Prüfung und Aufsicht notwendigen Unterlagen.

Inhaltsverzeichnis

  • BEGINN
  • 1. Einleitung
  • 2. Historie der MaRisk
  • 2.1. Einfließende Normen
  • 2.2. Aufbau der MaRisk
  • 2.3. Rechtsnatur der MaRisk
  • 3. Gesetzliche Jahresabschlussprüfung gem. § 316 HGB
  • 3.1. Beurteilung des Risikomanagements durch den Abschlussprüfer
  • 3.2. Stellungnahme zur Risikoberichterstattung im Lagebericht
  • 4. Prüfung und Prüfungsbericht von Finanzdienstleistungsinstituten
  • 4.1. Allgemeine Prüfungspflicht von FDI
  • 4.2. Prüfung und Beurteilung des Risikomanagements von Finanzdienstleistungsinstituten
  • 5. Aufbau des Risikomanagements - Allgemeine Anforderungen an das Risikomanagement i.S.d. MaRisk
  • 5.1. Risikotragfähigkeit
  • 5.2. Strategien
  • 5.3. Internes Kontrollsystem
  • 5.4. Besondere Funktionen
  • 5.5. Risikomanagement auf Gruppenebene
  • 5.6. Zusammenfassung Aufbau des Risikomanagements
  • 6. Beurteilung der Angemessenheit und Funktionsfähigkeit des Risikomanagements durch den Abschlussprüfer
  • 6.1. Risikoorientierter Prüfungsansatz
  • 6.2. Skalierte Prüfung
  • 6.3. Prüfungsprozess
  • 6.4. Zusammenfassung Beurteilung des Risikomanagements durch den Abschlussprüfer
  • 7. Berichterstattung über das Risikomanagement durch den Abschlussprüfer
  • 7.1. Erwartungen der Aufsicht
  • 7.2. Berichterstattung im Rahmen des Prüfungsberichts
  • 7.3. Zusammenfassung Berichterstattung durch den Abschlussprüfer
  • 8. Schlussbemerkung
  • 9. Anhang
  • 10. Quellenverzeichnis
  • 11. Abbildungsverzeichnis

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