Praxishandbuch digitale Betriebsprüfung

Anforderungen der neuen GoBD an Buchführung, Datenspeicherung und Datenzugriff

Stefan Thelen und Michael Goldshteyn

Diese Publikation zitieren

Stefan Thelen, Michael Goldshteyn, Praxishandbuch digitale Betriebsprüfung (2016), Schäffer-Poeschel, Planegg, ISBN: 9783799269896

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Beschreibung / Abstract


Die neuen "Grundsätze zur ordnungsgemäßen Führung und Aufbewahrung von Büchern, Aufzeichnungen und Unterlagen in elektronischer Form sowie zum Datenzugriff (GoBD)" ersetzen die bisherigen GoBS und die GDPdU. Ziel ist, den Rahmen für die Führung und Aufbewahrung von Unterlagen in elektronischer Form dem technischen Fortschritt anzupassen und die Regelungen zum Datenzugriff der Finanzverwaltung darauf auszurichten.


Das Buch gibt einen
Überblick über den Anwendungsbereich der GoBD, informiert
umfassend über Anforderungen an Belegwesen, Buchhaltung und Datenhaltung, liefert eine
detaillierte Anleitung für die Erstellung einer Verfahrensdokumentation und erläutert den Umfang des Datenzugriffsrechts der Finanzverwaltung.


Beschreibung

Michael Goldshteyn

Michael Goldshteyn ist als Senior Manager bei der Baker Tilly Roelfs AG Wirtschaftsprüfungsgesellschaft in Düsseldorf tätig. Schwerpunkte seiner Tätigkeit bilden die Durchführung von IT-Systemprüfungen, die Vornahme von Datenanalysen sowie die Beratung von Mandanten bei der Umsetzung der Anforderungen an die Ordnungs-mäßigkeit der Buchführung.





Stefan Thelen

Stefan Thelen ist als IT-Revisor bei der Curacon GmbH Wirtschaftsprüfungsgesellschaft, Düsseldorf, tätig; als Certified Information Systems Auditor (CISA) gehören insbesondere die Durchführung von IT-Systemprüfungen, Datenanalysen, Migrationsprüfungen sowie Beratungsprojekte zu seinem Aufgabengebiet; er ist er Co-Autor des Buches "Massendatenanalysen in der Jahresabschlussprüfung", Referent auf Fachveranstaltungen sowie Mitglied der Fachgruppe Datenanalyse der ISACA (Berufsverband der IT-Revisoren, IT-Sicherheitsmanager sowie der IT-Governance-Beauftragten).

Inhaltsverzeichnis

  • BEGINN
  • Autoren
  • Inhaltsverzeichnis
  • Abkürzungsverzeichnis
  • 1 Einleitung
  • 2 Buchführung
  • 2.1 Buchführungspflichten
  • 2.2 Form
  • 3 Aufbewahrung
  • 3.1 Aufzubewahrende Unterlagen
  • 3.2 Aufbewahrungsfristen
  • 3.3 Elektronische Aufbewahrung
  • 3.4 Scannen von Papierdokumenten
  • 3.5 Auslagerung von Daten und Systemwechsel
  • 4 Buchführungsverlagerung
  • 4.1 Voraussetzungen für die Verlagerung
  • 4.2 Verlagerung bei fehlenden Voraussetzungen
  • 5 Allgemeine Anforderungen
  • 5.1 Grundsatz der Nachvollziehbarkeit und Nachprüfbarkeit
  • 5.2 Grundsatz der Vollständigkeit
  • 5.3 Grundsatz der Richtigkeit
  • 5.4 Zeitgerechte Buchungen und Aufzeichnungen
  • 5.5 Grundsatz der Ordnung
  • 5.6 Grundsatz der Unveränderbarkeit
  • 6 Belegfunktion
  • 6.1 Belegsicherung
  • 6.2 Zuordnung zwischen Beleg und Grund(buch) aufzeichnung oder Buchung
  • 6.3 Erfassungsgerechte Aufbereitung der Buchungsbelege
  • 6.4 Verfahrensnachweis
  • 7 Journal- und Kontenfunktion
  • 7.1 Erfassung in Grund(buch)aufzeichnungen
  • 7.2 Verbuchung im Journal - Journalfunktion
  • 7.3 Aufzeichnung der Geschäftsvorfälle in sachlicher Ordnung - Kontenfunktion
  • 8 Internes Kontrollsystem
  • 8.1 Grundlagen
  • 8.2 IKS nach COSO 2013
  • 8.3 Three Lines of Defense Modell zur Verbesserung des IKS
  • 9 Datensicherheit
  • 9.1 Grundlagen
  • 9.2 Informationssicherheit
  • 9.3 Datensicherung
  • 9.4 Notfallmanagement
  • 10 Nachvollziehbarkeit und Nachprüfbarkeit
  • 10.1 Verfahrensdokumentation
  • 11 Datenzugriff
  • 11.1 Einleitung
  • 11.2 Rahmenbedingungen
  • 11.3 Prüfungsmodalitäten
  • 11.4 Datenzugriffsformen
  • 11.5 Umfang der Mitwirkungspflicht
  • 12 Zertifikate und Softwarebescheinigungen
  • 12.1 Verbindliche Auskunft nach 89 Abs. 2 AO und Auskünfte im Rahmen einer steuerlichen Außenprüfung
  • 12.2 Softwarebescheinigung nach IDW PS 880
  • 12.3 Projektbegleitende Prüfung nach IDW PS 850
  • 12.4 Prüfung des IKS für ausgelagerte Funktionen nach IDW PS 951
  • 12.5 Zertifizierung der Informationssicherheit
  • 12.6 Fazit
  • 13 Sanktionen
  • 13.1 Schätzung der Besteuerungsgrundlagen
  • 13.2 Verlust steuerlicher Vergünstigungen
  • 13.3 Verzögerungsgeld
  • 13.4 Zwangsmaßnahmen
  • 13.5 Straf- und Bußgelder
  • Literaturverzeichnis
  • Stichwortverzeichnis

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