Haftung und Duldung im Steuerrecht
Materielles Recht und Verfahrensablauf
Karl Blesinger
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Karl Blesinger, Haftung und Duldung im Steuerrecht (2005), Schäffer-Poeschel, Planegg, ISBN: 9783799261463
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Beschreibung / Abstract
Immer öfter sehen sich Steuerberater mit diesen Fragen konfrontiert:
- Wofür wird der Steuerpflichtige haftbar gemacht?
- Was muss er dulden?
- Welche Rechtsmittel sind zulässig?Auf der Basis von Zivilrecht, Abgabenordnung, Anfechtungsgesetz und weiteren Einzelsteuergesetzen werden die Haftungs- und Duldungstatbestände erläutert und jeweils um den verfahrensrechtlichen Ablauf ergänzt.
- Wofür wird der Steuerpflichtige haftbar gemacht?
- Was muss er dulden?
- Welche Rechtsmittel sind zulässig?Auf der Basis von Zivilrecht, Abgabenordnung, Anfechtungsgesetz und weiteren Einzelsteuergesetzen werden die Haftungs- und Duldungstatbestände erläutert und jeweils um den verfahrensrechtlichen Ablauf ergänzt.
Beschreibung
Karl Blesinger
Karl Blesinger, Regierungsdirektor, Bundesfinanzakademie im Bundesfinanzministerium der Finanzen.
Karl Blesinger, Regierungsdirektor, Bundesfinanzakademie im Bundesfinanzministerium der Finanzen.
Inhaltsverzeichnis
- BEGINN
- Vorwort
- Inhalt
- Abkürzungsverzeichnis
- 1. Allgemeines
- 1.1. Abgrenzung zwischen Haftungs-und Duldungsverpflichtung
- 1.2. Haftungsverpflichtung
- 1.3. Duldungspflicht
- 1.4. Einwendungen im Rechtsbehelfsverfahren
- 2. Haftungstatbestände der AO
- 2.1. Haftung der Vertreter; § 69 AO
- 2.2. Haftung des Vertretenen; § 70 AO
- 2.3. Haftung des Steuerhinterziehers und des Steuerhehlers; § 71 AO
- 2.4. Haftung bei Verletzung der Pflicht zur Kontenwahrheit; § 72 AO
- 2.5. Haftung bei Organschaft; § 73 AO
- 2.6. Haftung des Eigentümers von Gegenständen; § 74 AO
- 2.7. Haftung des Betriebsübernehmers; § 75 AO
- 2.8. Sachhaftung; § 76 AO
- 3. Haftungstatbestände nach den besonderen Steuergesetzen
- 3.1. Haftung für Steuerabzugsbeträge
- 3.2. Haftung bei der Ausstellung unrichtiger Spenden-bescheinigungen nach § 10b Abs. 4 S. 2 EStG und § 9 Abs. 3 S. 2 KStG
- 3.3. Haftung bei Ausstellung unrichtiger Bescheinigungen über Kapitalertragsteuer; § 45a Abs. 7 EStG
- 3.4. Haftung für die Erbschaftsteuer; § 20 ErbStG
- 3.5. Haftung für die Grundsteuer; § 11 GrStG
- 3.6. Umsatzsteuer
- 3.7. Sonstige Fälle
- 4. Zivilrechtliche Haftungstatbestände
- 4.1. Allgemeines
- 4.2. Haftung der Gesellschafter von Personengesellschaften
- 4.3. Haftung bei juristischen Personen
- 4.4. Haftung des Erwerbers bei Firmenfortführung; § 25 HGB
- 4.5. Haftung bei Eintritt in das Geschäft eines Einzelkaufmanns; § 28 HGB
- 4.6. Haftung des Erbschaftskäufers, § 2382 BGB
- 4.7. Haftung des Insolvenzverwalters und der Mitglieder des Gläubigerausschusses, §§ 60 f., § 71 InsO
- 5. Verjährung
- 5.1. Hauptforderung; § 191 Abs. 5 AO
- 5.2. Verjährung bei steuerlichen Haftungstatbeständen; § 191 Abs. 3 AO
- 5.3. Zivilrechtliche Verjährung; § 191 Abs. 4 AO
- 5.4. Zahlungsverjährung der Haftungsschuld
- 6. Geltendmachung der Haftung durch Verwaltungsakt
- 6.1. Allgemeines
- 6.2. Zuständigkeit
- 6.3. Haftungsprüfungsverfahren
- 6.4. Mitwirkung der Berufskammern nach § 191 Abs. 2 AO
- 6.5. Form und Begründung des Haftungsbescheides
- 6.6. Ermessensentscheidung
- 7. Haftungsschuld im Erhebungsverfahren
- 7.1. Zahlungsaufforderung
- 7.2. Säumniszuschläge auf Haftungsschulden
- 7.3. Stundung von Haftungsansprüchen
- 8. Geltendmachung der Haftung durch Klage vor den ordentlichen Gerichten; § 192 AO
- 9. Duldungstatbestände
- 9.1. Duldungspflichten nach der AO
- 9.2. Gläubigeranfechtung nach dem AnfG
- 9.3. Sonstige Duldungstatbestände
- 10. Geltendmachung der Duldungspflicht durch Verwaltungsakt
- 10.1. Allgemeines
- 10.2. Zuständigkeit
- 10.3. Form und Begründung des Duldungsbescheides
- 10.4. Ermessensentscheidung
- 10.5. Frist für den Erlass des Duldungsbescheides
- 10.6. Leistungs- bzw. Duldungsgebot
- 11. Korrektur von Haftungs-und Duldungsbescheiden
- 12. Anlagen
- 12.1 Checkliste zur Haftung nach § 69 AO
- 12.2. Beispiel eines Berechnungsbogens zur Ermittlung des Haftungsumfangs nach dem Grundsatz der anteilmäßigen Befriedigung
- 12.3. Muster eines Haftungsbescheides
- 12.4. Muster eines Einspruchs gegen einen Haftungs-bescheid
- Stichwortverzeichnis