Beschreibung / Abstract

Inhaltsverzeichnis

• Cover
• Inhaltsverzeichnis
• Vorwort
• 1 Betriebsausgaben oder nicht abzugsfähige Kosten?
• 1.1 Können Betriebsausgaben unangemessen sein?
• 1.2 Allgemeine Grundsätze für die Aufteilung gemischter Aufwendungen
• 1.3 Aufteilung gemischter Aufwendungen
• 1.4 Aufwendungen, die auch betrieblich veranlasst sind
• 1.5 Höhe der Aufwendungen, die nicht abziehbar sind
• 1.6 Gemischte Aufwendungen, die nicht aufteilbar sind
• 2 Geschenke an Arbeitnehmer und Geschäftspartner
• 2.1 Gemischte Schenkungen
• 2.2 Einordnung nach Empfänger und Wahl der pauschalen Besteuerung
• 2.3 Grundsätze der neuen BFH-Rechtsprechung
• 2.4 Wann handelt es sich um Geschenke?
• 2.5 Empfänger eines Geschenks
• 2.6 Geschenke an Arbeitnehmer
• 2.7 Geschenke an Nichtarbeitnehmer
• 2.8 Besondere Aufzeichnungspflichten
• 2.9 Übersicht über die Konten in den Kontenrahmen SKR 03 und SKR 04
• 2.10 Formular: Erforderliche Angaben bei Geschenken
• 3 Bewirtungskosten – Umfang des steuerlichen Abzugs
• 3.1 Abgrenzung zwischen privatem und betrieblichem Anlass
• 3.2 Trennung von geschäftlichen und betrieblichen Bewirtungskosten
• 3.3 Zu 100 Prozent abziehbare Bewirtungskosten
• 3.4 Geschäftliche Bewirtungskosten – zu 70 Prozent abziehbar
• 3.5 Nachweis der Bewirtungskosten
• 3.6 Aufzeichnungspflichten
• 3.7 Besonderheiten bei der Umsatzsteuer und beim Vorsteuerabzug
• 3.8 Muster einer Bewirtungsrechnung
• 4 Bewirtung und Verpflegungskosten bei Arbeitnehmergeschäftsreisen
• 4.1 Gestellung von Mahlzeiten durch den Arbeitgeber
• 4.2 Unentgeltliche oder teilentgeltliche Verpflegung ohne Auswärtstätigkeit
• 4.3 Unentgeltliche oder teilentgeltliche Verpflegung bei Geschäftsreisen seit 01.01.2014
• 4.4 Kürzung der Verpflegungspauschale wegen der Gestellung von Mahlzeiten
• 4.5 Die Erstattung liegt im Ermessen des Arbeitgebers
• 4.6 Verpflegung bei gemischten Reisen und Veranstaltungen
• 4.7 Verpflegungskosten bei Geschäftsreisen ins Ausland
• 4.8 Einzelfälle aus der Rechtsprechung zu den Reisekosten
• 5 Betriebsveranstaltungen
• 5.1 Änderung der Rechtslage ab dem 01.01.2015
• 5.2 Wie die 110-Euro-Grenze bis zum 31.12.2014 berechnet wird
• 5.3 Wie die 110-Euro-Grenze seit dem 01.01.2015 ermittelt wird
• 5.4 Aufteilung der Kosten bei gemischten Veranstaltungen
• 5.5 Pauschale Versteuerung mit 25 Prozent
• 5.6 Aufwendungen, die auf den Unternehmer und seine Gäste entfallen
• 5.7 Worauf bei der Umsatzsteuer zu achten ist
• 6 Fortbildungsveranstaltungen – einheitlich oder geteilt?
• 6.1 Aufteilung in einen beruflichen und privaten Anteil
• 6.2 Auslandsgruppenreise: Betriebsausgabe oder Werbungskosten?
• 7 Sprachkurse im Ausland
• 8 Fortbildungskosten oder Ausbildungskosten
• 8.1 Erforderliche Abgrenzung zwischen Aus- und Fortbildung
• 8.2 Erstausbildungskosten sind Berufsausbildungskosten
• 8.3 Wann Ausbildungskosten als Fortbildungskosten voll abziehbar sind
• 8.4 Abgeschlossene Berufsausbildung: Beispiele zur Abgrenzung
• 9 Anhang
• 9.1 Übersicht steuerfreier Reisekostenersatz
• 9.2 Reisekostenpauschalen im Inland
• 9.3 Auslandsreisepauschalen 2015
• 9.4 Fragenkatalog zu Betriebsveranstaltungen
• Stichwortverzeichnis