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Die Verlagerung von Einkünften

Hermann Peyerl

Diese Publikation zitieren

Hermann Peyerl, Die Verlagerung von Einkünften (2015), Linde Verlag, 1210 Wien, ISBN: 9783709405482

Beschreibung / Abstract

Die Verlagerung von Einkünften ist ein Dauerbrenner im Steuerrecht. Während früher vor allem das Einkünftesplitting innerhalb der Familie von Bedeutung war, steht heute die Verlagerung von Einkünften bei juristischen Personen im Mittelpunkt.
Das betrifft sowohl das nationale als auch das internationale Steuerrecht. Im nationalen Steuerrecht hat die Zwischenschaltung von Kapitalgesellschaften bei „höchstpersönlichen“ Tätigkeiten für Aufsehen gesorgt. Im internationalen Steuerrecht sind die Verlagerung von Einkünften durch multinational agierende Unternehmen und die Verlagerung von Vermögen auf ausländische Stiftungen die beherrschenden Themen. Zuletzt haben der BEPS-Report und der BEPS-Action Plan der OECD die damit verbundenen Probleme in den Blickpunkt der Fachwelt gerückt.

Im Buch wird die Zurechnung und Verlagerung von Einkünften untersucht und eine Theorie der Einkünftezurechnung bei juristischen Personen entwickelt. Betrachtet werden unter anderem

Einkünftezurechnung bei natürlichen und juristischen Personen
Zurechnung von Betriebsausgaben und anderen Abzugsposten
Zurechnung und Übertragung von Verlusten
Verlustübergang bei Umgründungen
Mantelkaufregelung
Zwischenschaltung von Auslandsgesellschaften
Ausländische Stiftungen und Trusts
Einkünftezurechnung und Missbrauch
Einkünftezurechnung und Doppelbesteuerungsabkommen

Inhaltsverzeichnis

  • BEGINN
  • Titelei
  • Vorwort
  • Inhaltsübersicht
  • Inhaltsverzeichnis
  • Abkürzungsverzeichnis
  • 1. Einführung
  • 1.1. Rechtfertigung des Themas
  • 1.2. Die „Verlagerung“ von Einkünften
  • 1.3. Einflussfaktoren auf die Verlagerung von Einkünften
  • 1.4. Zielsetzung der Arbeit
  • 1.5. Aufbau der Arbeit
  • 2. Einkünftezurechnung bei natürlichen Personen
  • 2.1. Einleitung
  • 2.2. Grundlagen der Einkünftezurechnung
  • 2.3. Zurechnung von Abzugsposten
  • 3. Einkünftezurechnung bei juristischen Personen
  • 3.1. Zur Entwicklung der Einkünftezurechnungsdogmatik bei juristischen Personen
  • 3.2. Die Klassifizierung der Körperschaftsteuer als Subjekt- oder Objektsteuer als Vorfrage für die Einkünftezurechnung?
  • 3.3. Einkünftezurechnung nach formalen Gesichtspunkten im Sinne Tanzers?
  • 3.4. Kritik einer formalen Einkünftezurechnung
  • 3.5. Erste Schlussfolgerungen zur Einkünftezurechnung bei Körperschaften
  • 3.6. Anwendung der Markteinkommenstheorie bei juristischen Personen?
  • 3.7. Einkünftezurechnung und Trennungsprinzip
  • 3.8. Einkünftezurechnung bei „zwischengeschalteten“ Kapitalgesellschaften
  • 4. Die persönliche Zurechnung und Übertragung von Verlusten
  • 4.1. Der Verlustabzug bei natürlichen Personen
  • 4.2. Verlustabzug und Verlustübergang bei beschränkt Steuerpflichtigen
  • 4.3. Grundsätzliches zum Verlustübergang im Körperschaftsteuerrecht
  • 4.4. Der Mantelkauf im Körperschaftsteuerrecht
  • 4.5. Verlustübergang bei Umgründungen
  • 5. Einkünftezurechnung im internationalen Steuerrecht
  • 5.1. Abschirmwirkung ausländischer Rechtsträger
  • 5.2. Einkünftezurechnung bei (vermögensverwaltenden) Auslandsgesellschaften
  • 5.3. Einkünftezurechnung bei ausländischen Stiftungen und vergleichbaren Strukturen
  • 5.4. Einkünftezurechnung und Doppelbesteuerungsabkommen
  • Literaturverzeichnis
  • Stichwortverzeichnis

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